(в руб.)
| № п/п | Содержание | Стоимость материалов по учетным ценам (счет 10) | Отклонения фактической себестоимости от учетных цен (счет 16) |
| 1 | Остатки на начало месяца | 896 910 | 76 576 |
| 2 | Поступило материалов и оплачено расходов за месяц (операции 27-31) | 981 015 | 148 755 |
| 3 | Итого с остатком | 1 877 925 | 225 331 |
| 4 | Процент отклонений в стоимости материалов | 12 % | |
| 5 | Расход материалов за месяц (операции 32, 33) и относящаяся к ним сумма отклонений (операции 33, 34) — всего | 1 279 800 | 153 576 |
| В том числе: | |||
| 6 | на основное производство; | 511 920 | 61 430 |
| 7 | на обслуживание основного производства; | 294 354 | 35 322 |
| 8 | во вспомогательных производствах; | 185 872 | 22 305 |
| 9 | на нужды управления; | 146 374 | 17 565 |
| 10 | на упаковку и транспортировку продукции; | 82 380 | 9 886 |
| 11 | продажи материалов | 58 900 | 7 068 |
| 12 | Остатки на конец месяца | 598 125 | 71 755 |
| 13 | Итого расхода вместе с остатком на конец месяца (для целей контроля: сумма строк 5 и 12 равна строке 3) | 1 877 925 | 225 331 |
Таблица 7
Расчет НДС, подлежащего вычету из суммы начисленного налога
| № п/п | Налоговые вычеты | Сумма, руб. |
| 1 | Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им при приобретении материалов (работ, услуг), подлежащая вычету: | 1151912 |
| а | по приобретенным материалам | 202419 |
| б | по потребленным услугам | 29981 |
| в | по приобретенным и введенным в эксплуатацию основным средствам | 20880 |
| г | по приобретенным нематериальным активам | 2232 |
| д | Введение в эксплуатацию (п.6) | 896400 |
| 2 | Общая сумма НДС, принимаемая к вычету | 1 151 912 |
Таблица 8
Бухгалтерская справка «Расчет финансового результата
от прочих видов деятельности»
(в руб.)
| № п/п | Показатели расчета | Доходы | Расходы | Результат |
| 1 | Поступления (без НДС) и расходы, связанные с продажей: | 179743 | 152338 | 27405 |
| основных средств (операции 13-16) | 57100 | 37170 | 19930 | |
| нематериальных активов (операция 23) | 54800 | 49200 | 5600 | |
| материалов (операция 34, 35) | 67843 | 65968 | 1875 | |
| 2 | Проценты, полученные и уплаченные за представление в пользование денежных средств (кредитов, займов) | - | - | - |
| 3 | Отчисления в оценочные резервы (операция 37) | - | 5980 | -5980 |
| 4 | Поступления и расходы, связанные с выкупом и размещением собственных акций на вторичном рынке (операция 77) | 60000 | - | 60000 |
| 5 | Итого: | 239743 | 158318 | 81425 |
| 6 | Финансовый результат занести: в операцию 78 | 81425 |
Таблица 9
Бухгалтерская справка «Расчет текущего налога на прибыль»
(в руб.)
| № п/п | Показатели расчета | Сумма, учитываемая при определении прибыли | Ставка налога на прибыль | Налог на прибыль | Вид налогового актива или обязательства (к графе 3) | Дебет | Кредит |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Прибыль от продаж счет 90 (операция 71) | 955514 | Х | Х | Х | Х | Х |
| 2 | Прибыль от прочих видов деятельности (операция 78) | 81 425 | Х | Х | Х | Х | Х |
| 3 | Бухгалтерская прибыль до налогообложения (стр. 1 + стр. 2) | 1036939 | 20% | 207388 | УР | 99 | 68 |
| 4 | Увеличивается: | +5000 | 1000 | ||||
| 4.1 | на величину не признаваемых командировочных расходов (операция 48) | +3 000 | 20% | +600 | ПНО | 99 | 68 |
| 4.2 | на величину не признаваемых расходов на рекламу(операция 52) | +2 000 | 20% | +400 | ПНО | 99 | 68 |
| 5 | Увеличивается: | ||||||
| 5.1 | на величину созданного резерва под снижение стоимости материальных ценностей (операция 37) | +5 980 | 20% | +1 196 | ПНО | 09 | 68 |
| 5.1.а | Излишне уплаченные платежи в бюджет | 38700 | 20% | 7740 | ОНА | 09 | 68 |
| 5.2 | Погашен отраженный ранее отложенный налоговый актив (операция83) | -4288 | ОНА | 68 | 09 | ||
| 6 | Уменьшается: | -138162 | 20% | -27632 | Х | Х | Х |
| 6.1 | на проценты по долгосрочному кредиту, отнесенные на стоимость здания (операция 4) | -135 762 | 20% | -27152 | ОНО | 68 | 77 |
| 6.2 | на величину амортизационных отчислений, не признаваемых за счет различий в способах начислений амортизации (операция 10) | -2 400 | 20% | -480 | ОНО | 68 | 77 |
| 6.3 | Погашено отложенное налоговое обязательство, возникшее от полученных в прошлом отчетном периоде убытков при продаже ОС, не признанных полностью в налоговом периоде (операция84) | - | 3500 | ОНО | 77 | 68 | |
| 7 | Итого: | 948457 | 20% | 188904 | Х | Х |
Таблица 10
Сводная ведомость учета затрат и расчета себестоимости
Часть 1. Затраты на производство в поэлементном разрезе и распределение издержек вспомогательных производств
(в руб.)
| п/п | Номер счета | С кредита счетов В дебетсчетов | Элементы затрат на производство | Распределение затрат вспомогательных производств | Итого после распределения затрат вспомогательного производства | |||||
| Материальные затраты 10,16 | Затраты на оплату труда | Отчисления на социальные нужды 69 | Амортизационные отчисления 02,05 | Прочие затраты 05,28,60, 71,76,96 и т.д. | Итого затрат на производство | |||||
| 1 | 20 20 | Основное производство | 573 350 | 493 200 | 133 164 | - | 19570 | 1200715 | - | 1 200 715 |
| 2 | 1010 10 | Стоимость возвратных отходов | (6 200) | - | - | - | - | (6 200) | - | (6 200) |
| 3 | 23 | Вспомогательные производства (дебетовый оборот) | 208 177 | 179 200 | 48 384 | 18 100 | 104 139 | 558 000 | ||
| 4 | 25 25 | Общепроизводственные расходы | 329 676 | 283 700 | 76 599 | 51200 | 103530 | 871 705 | 379 751 | 1 251 456 |
| 5 | 26 | Общехозяйственные расходы | 163 939 | 173 200 | 46 764 | 18300 | 63278 | 465 481 | 20 177 | 485 658 |
| 6 | 28 | Брак в производстве | (1050) | (670) | (251) | - | (1001) | (1971) | - | (1971) |
| 7 | 44 44 | Расходы на продажу | 92 266 | 79 300 | 21 411 | - | 47 023 | 240 000 | - | 240 000 |
| 8 | 96 | Резервы предстоящих расходов (операции 56) | - | - | - | - | (12500) | (12500) | (158 070) | 145 570 |
| 9 | Всего | 1 360 158 | 1 207 930 | 326 071 | 87 600 | 333 471 | 3 315 230 | Х | 3 315 228 | |
Таблица 11