Учет выработки и заработной платы (стр. 6 из 8)
| Унифицированная форма № КО-2_______ | |||||||||||
| Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. № 88 | |||||||||||
| Коды | |||||||||||
| Форма по ОКУД | 0310002 | ||||||||||
| по ОКПО | 99386401 | ||||||||||
| Номер документа | Дата составления | ||||||||||
| РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР | 2 | 17.03.08 | |||||||||
| Дебет | Кредит | Сумма, | Код целевого | ||||||||
| код структурного подразделения | корреспондирующий счет, субсчет | код аналити- ческого учета | руб. коп. | назначения | |||||||
| 71.1 | 50.1 | 1000,00 | |||||||||
 | |||||||||||
| Руководитель | Директор | Мешков И.В. | |||||||||
| должность | подпись | расшифровка подписи | |||||||||
| Главный бухгалтер | Панин А.В. | ||||||||||
| подпись | расшифровка подписи | ||||||||||
| Получил | Одна тысяча | ||||||||||
| сумма прописью | |||||||||||
| руб. | 0 | коп. | |||||||||
| "17" марта 2008 г. | Подпись___________________________________ | ||||||||||
| По: | паспорту 36 01 №848903, выдан Промышленным РУВД г.Самары код подразделения 632-005 27 Ноября 2001 г. | ||||||||||
| наименование, номер, дата и место выдачи документа, удостоверяющего личность получателя | |||||||||||
| Выдал кассир | Анина Л.В. | ||||||||||
| подпись | расшифровка подписи | ||||||||||
2.8 Журнал учета хозяйственных операций
| №№ | Содержание операции | Наименование документа | Проводка | |||
| пп | Д-т | К-т | Сумма | |||
| 1 | Принято от отдела капитального строительства здание склада | акт приема-передачи основных средств | 01 | 08 | 10500 | |
| 2 | Продан станок бывший в употреблении : | акт приема-передачи основных средств | ||||
| а)Списана первоначальная стоимость станка | 01/2 | 01/1 | 8000 | |||
| б)Списан износ на день передачи | 02 | 01/2 | 300 | |||
| в)Списана остаточная стоимость проданного станка | 91/2 | 01/2 | 7700 | |||
| г)Начислен НДС на проданный станок | 91/2 | 68/2 | 1440 | |||
| д)Отражена выручка от продажи основных средств | 62 | 91/1 | 9440 | |||
| 3 | Начислена амортизация основых средств за квартал : | Ведомость начисления амортизации | ||||
| а)производственного оборудования цеха | 25 | 02 | 5301 | |||
| б)здания цеха | 25 | 02 | 1120 | |||
| в)здания заводоуправления | 26 | 02 | 1421 | |||
| 4 | Поступили основные материалы от ЗАО "Форум" | товарно-транспортная накладная,счет-фактура | ||||
| а)Оприходованы материалы | 10/1 | 60 | 40677,97 | |||
| б)Начислен НДС | 19/3 | 60 | 7322,03 | |||
| 5 | Поступили прочие материалы от ОАО "Сфинкс" | товарно-транспортная накладная, счет-фактура | ||||
| а)Оприходованы материалы | 10/6 | 60 | 9322,04 | |||
| б)Начислен НДС | 19/3 | 60 | 1677,96 | |||
| 6 | Поступили полуфабрикаты от ООО "Квант" | товарно-транспортная накладная | ||||
| а)Оприходованы полуфабрикаты | 10/2 | 60 | 7627,12 | |||
| б)Начислен НДС | 19/3 | 60 | 1372,88 | |||
| 7а | Приняты и оприходованы транспортные услуги по доставке основных материалов | акт оказанных услуг,счет-фактура | 16 | 60 | 2118,66 | |
| Выделен НДС с суммы поступивших услуг | 19/3 | 60 | 381,34 | |||
| 7б | Приняты и оприходованы транспортные услуги по доставке прочих материалов | счет,счет-фактура | 16 | 60 | 648,31 | |
| Выделен НДС с суммы поступивших услуг | 19/3 | 60 | 116,69 | |||
| 7в | Приняты и оприходованы транспортные услуги по доставке полуфабрикатов | счет,счет-фактура | 16 | 60 | 1271,19 | |
| Выделен НДС с суммы поступивших услуг | 19/3 | 60 | 228,81 | |||
| 8а | Отпущены со клада в цех основные материалы | лимитно-заборные карты | ||||
| а) на производство изделия "А" | 20/А | 10/1 | 55000 | |||
| б) на производство изделия "Б" | 20/Б | 10/1 | 30000 | |||
| 8б | Отпущены со клада в цех полуфабрикаты | лимитно-заборные карты | ||||
| а) на производство изделия "А" | 20/А | 10/2 | 7000 | |||
| б) на производство изделия "Б" | 20/Б | 10/2 | 3000 | |||
| 8в | Отпущены со клада прочие материалы для обслуживания оборудования цеха | требование | 25 | 10/6 | 7500 | |
| 8г | Отпущены со клада прочие материалына хозяйственные нужды предприятия | требование | 26 | 10/6 | 1800 | |
| 9 | Списываются транспортно-заготовительные расходы относящиеся к израсходованным материалам | ведомость | Расчет №1 | |||
| а) на производство изделия "А" | 20/А | 16 | 4351,38 | |||
| б) на производство изделия "Б" | 20/Б | 16 | 2316,06 | |||
| в) на общепроизводственные расходы | 25 | 16 | 526,38 | |||
| г) на общехозяйственные расходы | 26 | 16 | 126,33 | |||
| 10а | Начислена зарплата производственным рабочим | Табели, наряды, рапорты,путевые листы, списки на сверхурочные, кадровые приказы, расчетная ведомость по зарплате | ||||
| а) на производство изделия "А" | 20/А | 70 | 12500 | |||
| б) на производство изделия "Б" | 20/Б | 70 | 12600 | |||
| 10б | Начислена зарплата ИТР, рабочим и служащим цеха | Табели, наряды, рапорты,путевые листы, списки на сверхурочные, кадровые приказы, расчетная ведомость по зарплате | 25 | 70 | 15200 | |
| 10в | Начислена зарплата ИТР и слкжащим управления | Табели, наряды, рапорты,путевые листы, списки на сверхурочные, кадровые приказы, расчетная ведомость по зарплате | 26 | 70 | 15900 | |
| 11 | Удержано из зарплаты : | Расчетная ведомость, справки, исполнительные листы, заявления | ||||
| а)НДФЛ = (12500+12600+15200+15900 х 13%) | 70 | 68/1 | 7306 | |||
| б) по исполнительным листам | 70 | 76/5.2 | 1400 | |||
| в) по возмещению недостачи материалов | 70 | 73/2 | 100 | |||
| г) депонирована неполученная зарплата | 70 | 76/4 | 900 | |||
| 13 | Произведены отчисления в ПФР от начисленной зарплаты: | Расчетная ведомость, справки, заявления | ||||
| а) основных рабочих по изделию "А"(12500 х 20%) | 20/А | 69/2 | 2500 | |||
| б) основных рабочих по изделию "Б"(12600 х 20%) | 20/Б | 69/2 | 2520 | |||
| в) ИТР цеха (15200 х 20%) | 25 | 69/2 | 3040 | |||
| г) ИТР заводоуправления (15900 х 20%) | 26 | 69/2 | 3180 | |||
| 14 | Произведены отчисления в ФСС от начисленной зарплаты: | Расчетная ведомость, справки, заявления | ||||
| а) основных рабочих по изделию "А"(12500 х 3,2%) | 20/А | 69/1 | 400 | |||
| б) основных рабочих по изделию "Б"(12600 х 3,2%) | 20/Б | 69/1 | 403,2 | |||
| в) ИТР цеха (15200 х 3,2%) | 25 | 69/1 | 486,4 | |||
| г) ИТР заводоуправления (15900 х 3,2%) | 26 | 69/1 | 508,8 | |||
| 15 | Произведены отчисления в ОФМС от начисленной зарплаты: | Расчетная ведомость, справки, заявления | ||||
| а) основных рабочих по изделию "А"(12500 х 2,8%) | 20/А | 69/3 | 350 | |||
| б) основных рабочих по изделию "Б"(12600 х 2,8%) | 20/Б | 69/3 | 352,8 | |||
| в) ИТР цеха (15200 х 2,8%) | 25 | 69/3 | 425,6 | |||
| г) ИТР заводоуправления (15900 х 2,8%) | 26 | 69/3 | 445,2 | |||
| 16 | Списаны запчасти на ремонт цеха | Наряд-заказы, акты выполненных работ | 25 | 10/5 | 200 | |
| 17 | Приняты от подрядчика ООО "Стройремонт" работы по текущему ремонту здания заводоуправления | Акт выполненных работ,счет-фактура | ||||
| а)Оприходованы работы по ремонту | 26 | 60 | 2457,63 | |||
| б)Начислен НДС | 19/3 | 60 | 442,37 | |||
| 18 | Получена и списана электроэнергия от СГЭС: | Акты, счета-фактуры | ||||
| а1) на эксплуатацию оборудования | 25 | 60 | 812,7 | |||
| а2) | 19 | 60 | 146,3 | |||
| б1) на хознужды цеха | 25 | 60 | 720,34 | |||
| б2) | 19 | 60 | 129,66 | |||
| в1) на хознужды заводоуправления | 26 | 60 | 2300 | |||
| в2) | 19 | 60 | 414 | |||
| 19 | Списываются на производство видов продукции общепроизводственные расходы пропорционально основной зарплате производственных рабочих | Ведомость | Расчет №2 | |||
| а) на изделие "А" | 20/А | 25 | 17595,65 | |||
| б) на изделие "Б" | 20/Б | 25 | 17736,41 | |||
| 20 | Распределены общехозяйственные расходы | Ведомость | Расчет №3 | |||
| а) на изделие "А" | 20/А | 26 | 14013,43 | |||
| б) на изделие "Б" | 20/Б | 26 | 14125,53 | |||
| 21 | Оприходована на склад готовая продукция по плановой себестоимости | Ведомость | Расчет №4 | |||
| а) изделие "А" | 43 | 20/А | 198400 | |||
| б) изделие "Б" | 43 | 20/Б | 122500 | |||
| 22 | Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости | Ведомость | Расчет №5 | |||
| а) изделие "А" | 43 | 20/А | 74619,85 | |||
| б) изделие "Б" | 43 | 20/Б | 29376,31 | |||
| 23 | Реализована продукция покупателям | Товарная накладная, счет-фактура | Расчет №7 | |||
| а) изделие "А" | 90/2 | 43 | 93780,15 | |||
| б) изделие "Б" | 90/2 | 43 | 63123,69 | |||
| 24 | Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей | Ведомость | 51 | 62 | 304000 | |
| 25 | Выручка от реализации продукции | Ведомость | Расчет №8 | |||
| а) Отражена выручка от реализации продукции "А" | 62 | 90/1 | 512120 | |||
| б) Отражена выручка от реализации продукции "Б" | 62 | 90/1 | 180540 | |||
| 26 | Начислен НДС от реализованной продукции | Ведомость | Расчет №8 | |||
| а) изделие "А" | 90/3 | 68/2 | 78120 | |||
| б) изделие "Б" | 90/3 | 68/2 | 27540 | |||
| 27 | Выявлен финансовый результат от реализации продукции | Ведомость | Расчет №9 | |||
| а1) изделие "А" | 90/1 | 90/9 | 512120 | |||
| б1) изделие "Б" | 90/1 | 90/9 | 180540 | |||
| а2) изделие "А" | 90/9 | 90/2 | 93780,15 | |||
| б2) изделие "Б" | 90/9 | 90/2 | 63123,74 | |||
| а3) изделие "А" | 90/9 | 90/3 | 78120 | |||
| б3) изделие "Б" | 90/9 | 90/3 | 27540 | |||
| а4) изделие "А" | 90/9 | 99 | 340219,85 | |||
| б4) изделие "Б" | 90/9 | 99 | 89876,31 | |||
| 28 | Перечислено с расчетного счета | Платежное поручение | ||||
| а)в бюджет НДФЛ | 68/1 | 51 | 8000 | |||
| б)в бюджет ФСС | 69/1 | 51 | 2500 | |||
| в)поставщикам за материалы | 60 | 51 | 96060 | |||
| г)поставщикам за полуфабрикаты | 60 | 51 | 1000 | |||
| д)в бюджет НДС | 68/2 | 51 | 87968 | Расчет №10 | ||
| е)в бюджет налог на прибыль | 68/4 | 51 | 99225 | Расчет №12 | ||
| 29 | Получено в кассу с расчетного счета | Чек | 50 | 51 | 80500 | |
| 30 | Выдана из кассы зарплата | Ведомость, расходный ордер | 70 | 50 | 80500 | |
| 31 | Выдано в подотчет из кассы | Расходный ордер | 71 | 50 | 1000 | |
| 32 | Расчет налога на имущество | Налоговая декларация | 91/2 | 68/8 | 3029 | Расчет №11 |
| 32 | Перечислен в бюджет налог на имущество | Платежное поручение | 68/8 | 51 | 3029 | |
| 33 | Поступило на расчетный счет от учредителей задолженность по взносу в уставный капитал | Ведомость | 51 | 75 | 50000 | |
| 34 | Получен краткосрочный кредит в банке, денежные средства зачислены на расчетный счет | Договор займа | 51 | 66/1 | 130000 | |
| 35 | Начислены проценты за пользование кредитом | Справка | 91/2 | 66/2 | 4487,67 | Расчет №13 |
| 36 | Списан НДС по поступившим материалам и услугам | сч-фактуры,книга покупок | 68/2 | 19/3 | 19132,23 | Расчет №10 |
| 37 | Начислен налог на прибыль | Налоговая декларация | 99 | 68/4 | 101491 | Расчет №12 |
| 38 | Определен и списан финансовый результат от внепроизводственной деятельности | Ведомость | 91/9 | 91/2 | 16657 | Расчет №12 |
| 99 | 91/9 | 7217 | ||||
2.9 Платежное поручение