1. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств на начало и конец года значительно выше 1,0. Это говорит о привлечении заемных средств и финансовой неустойчивости, сопряженной с нарушением платежеспособности предприятия. За год коэффициент уменьшился на 163,54, что свидетельствует о снижении зависимости предприятия от привлечения заемных средств и повышении его финансовой устойчивости.
2. При оптимальном значении 0,5 и выше, на начало года коэффициент маневренности составил –47,83, а на конец года –21,93. Это говорит об отсутствии (недостатке) собственного капитала и формировании оборотных средств за счет заемных. Прирост коэффициента маневренности на конец года на 25,89 означает улучшение финансовой устойчивости предприятия в последующий период.
3. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами ниже нормативного 0,3. Структура баланса неудовлетворительная.
4. Повышение коэффициента реальных активов на 0,09 в имуществе предприятия характеризует небольшой рост производственного потенциала. Но, на начало и конец года, производственный потенциал не высок.
5. При данном типе финансовой ситуации сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств: ФС< 0; ФД< 0; ФО > 0.
Трехкомпонентный показатель равен: S=(0; 0; 1).
| 4. АНАЛИЗ ИМУЩЕСТВЕННОГО ПОЛОЖЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ Таблица 8 | ||||||||
| АНАЛИЗ ИМУЩЕСТВЕННОГО ПОЛОЖЕНИЯ | ||||||||
| ПРЕДРИЯТИЯ | ||||||||
| Показатели | Номер строки | Код строки по балансу | Сумма, тыс. руб. | Изменение за год, тыс. руб. (+,-) | Темп изменения, % (+,-) | Удельный вес в имуществе предприятия, % | ||
| на начало года | на конец года | на начало года | на конец года | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| Имущество предприятия, всего | 01 | 300 | 665697 | 436212 | -229485 | -34,47 | 100,00 | 100,00 |
| В том числе | 02 | 190 | 146675 | 172295 | 25620 | 17,47 | 22,03 | 39,50 |
| внеоборотные активы | ||||||||
| Из них: | ||||||||
| нематериальные активы | 03 | 110 | - | - | - | - | - | - |
| основные средства | 04 | 120 | 89772 | 89341 | -431 | -0,48 | 13,49 | 20,48 |
| незавершенное строительство | 05 | 130 | 53924 | 79975 | 26051 | 48,31 | 36,76 | 46,42 |
| Долгосрочные вложения | 06 | 140 | - | - | - | - | - | - |
| отложенные налоговые активы | 07 | 145 | 2979 | 2979 | - | - | - | - |
| Оборотные средства | 08 | 290 | 519022 | 263917 | -255105 | -49,15 | 77,97 | 60,50 |
| Из них: | ||||||||
| запасы, | 09 | 210 | 23723 | 30241 | 6518 | 27,48 | 3,56 | 6,93 |
| дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты | 10 | 240 | 283072 | 227803 | -55269 | -19,52 | 42,52 | 52,22 |
| денежные средства | 11 | 260 | 358 | 251 | -107 | -29,89 | 0,05 | 0,06 |
Таблица 9 | ||||||||
| СОСТАВ И СТРУКТУРА ВНЕОБОРОТНЫХ АКТИВОВ | ||||||||
| Показатели | Номер строки | Код строки по балансу | Сумма, тыс. руб. | Измене-ние за год, (+,-) | Темп измене-ния, % | Удельный вес во внеоборотных активах предприятия, % | ||
| на начало года | на конец года | на начало года | на конец года | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| Внеоборотные (долгосрочные) активы, всего: | 01 | 190 | 146675 | 172295 | 25620 | 17,47 | 100 | 100 |
| Нематериальные активы | 02 | 110 | - | - | - | - | - | - |
| Из них: | 03 | 111 | - | - | - | - | - | - |
| Патенты, | ||||||||
| лицензии, | ||||||||
| товарные знаки, иные | ||||||||
| аналогичные права и активы | ||||||||
| Основные | 04 | 120 | 89772 | 89341 | -431 | -0,48 | 61,20 | 51,85 |
| средства | ||||||||
| Из них: | 05 | 122 | - | - | - | - | - | - |
| Здания, | ||||||||
| машины и | ||||||||
| оборудование | ||||||||
| Незавершенное строительсво | 06 | 130 | 53924 | 79975 | 26051 | 48,31 | 36,76 | 46,42 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 07 | 140 | 2979 | 2979 | - | - | 2,03 | 1,73 |
| Из них: | 08 | 145 | 2979 | 2979 | - | - | 2,03 | 1,73 |
| Прочие | ||||||||
| долгосрочные финансовые вложения | ||||||||
Вывод:
За прошедший год имущество предприятия сократилось на 34,47%. Это может означать тенденцию понижения потенциальных возможностей. Уменьшение произошло за счет значительного снижения оборотных средств в структуре активов предприятия на 49,15% (60,50 – 77,97) при абсолютном уменьшении на 49,15%.
Прирост внеоборотных активов в имуществе предприятия на конец года на 17,47%. Основной составляющей прироста явилось удвоение затрат в незавершенном строительстве (прирост 48,31%).
Объем основных средств сократился на 0,48 %, их доля во внеоборотных активах увеличилась на 6,99% (20,48 – 13,49), но это не влияет на характер изменения всего имущества.
Повышение дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты, на 27,48% и уменьшение денежных средств на 29,89% не являются положительными факторами в укреплении финансового состояния рассматриваемого предприятия.
Таблица 10 | ||||||||
| СОСТАВ И СТРУКТУРА ОБОРОТНЫХ АКТИВОВ | ||||||||
| Показатели | Номер строки | Код строки по балансу | Сумма, тыс. руб. | Измене-ние за год, (+,-) | Темп измене-ния, % | Удельный вес в оборотных активах предприятия, % | ||
| на начало года | на конец года | на начало года | на конец года | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| Оборотные | 01 | 290 | 319022 | 263917 | -55105 | -17,27 | 100,00 | 100,00 |
| (текущие) активы | ||||||||
| всего: | ||||||||
| В том числе запасы | 02 | 210 | 23723 | 30241 | 6518 | 27,48 | 7,44 | 11,46 |
| Из них: | ||||||||
| Сырье, материалы | 03 | 211 | 22099 | 24511 | 2412 | 10,91 | 6,93 | 9,29 |
| Готовая продукция и товары для перепродажи | 04 | 214 | 72 | 188 | 116 | 161,11 | 0,02 | 0,07 |
| Расходы будущих периодов | 05 | 216 | 1552 | 5542 | 3990 | 257,09 | 0,49 | 2,10 |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 06 | 220 | 11849 | 5602 | -6247 | -52,72 | 3,71 | 2,12 |
| Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев, после отчетной даты | 07 | 240 | 283072 | 227803 | -55269 | -19,52 | 88,73 | 86,32 |
| Денежные средства | 08 | 260 | 358 | 251 | -107 | -29,89 | 0,11 | 0,10 |
| Прочие оборотные активы | 09 | 270 | 20 | 20 | 0 | 0,00 | 0,01 | 0,01 |
| 5. АНАЛИЗ КАПИТАЛА, ВЛОЖЕННОГО В ИМУЩЕСТВО ПРЕДПРИЯТИЯ Таблица 11 | ||||||||
| ОЦЕНКА КАПИТАЛА, ВЛОЖЕННОГО В ИМУЩЕСТВО ПРЕДПРИЯТИЯ | ||||||||
| Показатели | Номер строки | Код строки по балансу | Сумма, тыс. руб. | Измене-ние за год, (+,-) | Темп измене-ния, % (+,-) | Удельный вес в источниках средств предприятия, % | ||
| на начало года | на конец года | на начало года | на конец года | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| Источники средств предприятия, всего | 01 | 700 | 665697 | 436212 | -229485 | -34,47 | 100,00 | 100,00 |
| В том числе: | ||||||||
| Собственный капитал | 02 | 490 | 3004 | 7513 | 4509 | 150,10 | 0,45 | 1,72 |
| Из него: уставный капитал | 03 | 410 | 10 | 10 | - | - | 0,0015 | 0,0023 |
| резервный капитал | 04 | 430 | - | 1 | 1 | - | - | |
| нераспределенная прибыль | 05 | 470 | 2994 | 7502 | 4508 | 150,57 | 0,45 | 1,72 |
| Заемный капитал | 06 | 590+690 | 662693 | 428699 | -233994 | -35,31 | 99,55 | 98,28 |
| Из него: займы и кредиты | 07 | 610 | 300000 | 1001 | -298999 | -99,67 | 45,07 | 0,23 |
| кредиторская задолженность | 08 | 620 | 357751 | 285824 | -71927 | -20,11 | 53,74 | 65,52 |
| Наличие собственных оборотных средств | 08 | 490-190 | -143671 | -164782 | -21111 | -14,69 | -21,58 | -37,78 |
Вывод: