•изменения структуры производства на 0,29 коп. (88,56-88,85);
•повышения оптовых цен на продукцию на 13,04 коп. (84,1-97,14). Остальные факторы вызвали повышение этого показателя соответственно 8,16 и 0,42 к.
Таблица 2
Расчет влияния факторов на изменение суммы затрат на рубль товарной продукции
Фактор | |||||
Затраты на рубль товарной продукции,коп. | Объем производства | Структура производства | Уровень удельных переменных затрат | Сумма постоянных затрат | Отпускные цены на продукцию |
| План =22685/24840=91,32 | План | План | План | План | План |
Усл. 1=25433/28624=88,85 | Факт | План | План | План | План |
Усл.2=25438/28724=88,5б | Факт | Факт | План | План | План |
Усл.3=27783/28724-96,72 | Факт | Факт | Факт | План | План |
Усл.4=27903/28724=97,14 | Факт | Факт | Факт | Факт | План |
Факт=27903/33179=84,1 | Факт | Факт | Факт | Факт | Факт |
А oбщ.=84,l-91,32=-7,22к. | -2,47 | -0,29 | +8,16 | +0,41 | -13,04 |
Сумма постоянных и переменных затрат зависит от уровня ресурса емкости и изменения стоимости материальных ресурсов в связи с инфляцией.
Чтобы установить влияние исследуемых факторов на изменение суммы прибыли, необходимо абсолютные приросты затрат на рубль товарной продукции за счет каждого фактора умножить на фактический объем реализации продукции, выраженный в плановых ценах.
На анализируемом Асфальтобетонном заводе объем реализации продукции равен объему товарной продукции, так как вся продукция реализуется сразу по объектам ЗАО «Моспромстрой» или постоянным заказчикам ввиду того, что асфальтобетон и товарный бетон - продукция,не подлежащая хранению.
Объект анализа - АО «Асфальтстрой», входящая в состав ЗАО «Моспромстрой».
Закрытое акционерное общество «Моспромстрой» учреждено в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 25.12.1990 г. № 601. Устав зарегистрирован Министерством финансов РСФСР 27 декабря 1990 г. Учредителями общества являются физические лица, владеющие акциями ЗАО «Моспромстрой» по состоянию на 01.10.1999 года общей численностью 28 336 человек, а также юридические лица: Комитет по управлению имуществом г. Москвы, Московский акционерный коммерческий банк строителей, АО «Стройсервис», АО «Новатор».
Общество является юридическим лицом и имеет в собственности обособленное имущество. В состав общества входят: АО «Асфальтстрой», филиал «Зеленоградстрой», «Инпредстрой», «Промстрой», «Мосстрой-4», «Мосстрой-16», «Монтажстройиндустрия», «Орбита», «Континент», «Мосспецпромстрой», «Декор», «Электрофакс»,. «Мосфундаментстрой», «Сакта», «Мосстрой-механизация-3», «Прогресс», «Интерьер», «Бетон», «Спецстрой-225», «Терминал», «Эксперт», «УЮТ», «Моспромстройкомплект».
Уставной фонд общества составляет 120 000 000 деноминированных рублей, разделен на 1 200 000 штук акций номинальной стоимостью 100 рублей каждая. В том числе обыкновенных акций в количестве 1 120 487 штук и стоимостью 112 048 700 рублей и привилегированные в количестве 79 513 штук, номинальной стоимостью 7 951 300 рублей. Уставной капитал общества может быть увеличен путем увеличения номинальной стоимости акций или размещения дополнительных акций и уменьшен по решению собрания акционеров путем уменьшения номинальной стоимости акций или сокращения их общего количества, в том числе путем приобретения и погашения части акций, в случаях и порядке, предусмотренных законодательством. ЗАО «Моспромстрой» размещает акции по закрытой подписке, то есть акции продаются только работникам общества.
АО «Асфальтстрой», непосредственно входящая в состав ЗАО «Моспромстрой», осуществляет строительную деятельность на основании лицензии МСЛ 001426-2. В состав АО «Асфальтстрой» входят Асфальтобетонный завод, два хозрасчетных производственных подразделения, специализирующихся на производстве общестроительных и бетонных работ, два хозрасчетных производственных подразделения, специализирующихся на производстве асфальтобетонных работ, хозрасчетное подразделение по озеленению и благоустройству, хозрасчетное подразделение, специализирующееся на мощении тротуаров и дорог различными видами плитки и брусчатки и хозрасчетное подразделение, обеспечивающее производимые АО работы собственной строительной техникой и механизмами.
АО «Асфальтстрой» занимается изготовлением асфальтовой массы, бетона, выполняет общестроительные работы, работы по устройству дорог, тротуаров, площадок, по устройству бетонных полов и оснований по технологии «Тремикс», по благоустройству и озеленению на объектах жилищного строительства, социальной производственной инфраструктуры города Москвы. Ожидаемая доля выпуска товарной продукции 2003 года в общем объеме производства работ по сравнению с 2002 годом возросла с 18 до 25%. АО «Асфальтстрой» производило работы по благоустройству и озеленению на таких вводных объектах, включенных в программу ЗАО «Моспромстрой», как быстровозводимые катки (на улицах Глаголева, Карамзина, Чоботовской, Старостина, Лесной и т.д.), общеобразовательные школы, а также по таким объектам, как Московский Зоопарк, Храм Христа Спасителя, Столешников пер., Манежная площадь, по прямым договорам произведены значительные объемы работ на таком важнейшем объекте Правительства Москвы, как Московская кольцевая дорога, и т.д. АО «Асфальтстрой» являлась генеральным подрядчиком на таких важных объектах, как ГМИИ им. Пушкина, Большой театр, Лионозовский гормолзавод, Автобусный парк на Алтуфьевском шоссе, принимала активное участие в строительстве Памятника Победы на Поклонной горе.
Работа АО «Асфальтстрой» характеризуется следующими показателями:
Таблица 3
Основные показатели работы АО «Асфальтстрой» за 2001- 2003 г.
Показатели | Единица измерения | 2001 | 2002 | 2003 (ожид.) |
Объем работ | тыс.руб. | 88840 | 102050,6 | 160057 |
В том числе СМР, с/с | тыс.руб. | 64000 | 72505 | 126878 |
Выпуск товарной продукции | тыс.руб. | 24840 | 29545 | 33179 |
Услуги (аренда) | тыс.руб. | - | 48,0 | 48 |
Численность работников | чел. | 570 | 555 | 571 |
Выработка | тыс.руб. | 155,85 | 183,87 | 214,6 |
Асфальтобетонный завод занимается производством асфальтобетонной смеси и товарного бетона. Вся продукция сертифицирована и имеет Знак соответствия Системы «Мосстройсертификация» ОС «НИИМК МАДИ (ТУ)».
В состав АБЗ входит шесть цехов:
• смесительный цех № 1, производящий асфальтобетон поточным методом с использованием новейших финских установок «Машинери»;
• смесительный цех № 2, производящий асфальтобетон устаревшим методом огневой обработки по циклической схеме;
• нефтебитумный блок, производящий нефтебитум для производства асфальтобетона;
• БРУ «Штеттер» - по производству бетона;
• механический цех и
• электроцех - подсобные цеха по обслуживанию основных цехов.
В 2002 году средняя численность работающих на АБЗ составила 64 человека, в том числе ИТР - 10 человек. Средний разряд рабочих 5,6. Все рабочие владеют смежными профессиями.
Работа Асфальтобетонного завода за 2003 год (ожидаемое) характеризуется следующими показателями:
Таблица 4
Ожидаемые показатели работы Асфальтобетонного завода за 2003 г.
Показатели | Единица измерения | План | Факт | % |
| Выпуск продукции - асфальт - бетон | тыс. тн. тыс. куб.м. | 92,0 19,0 | 115,6 17,9 | 125,6 94,2 |
| Общий объем выпуска продукции | тыс. руб. | 24840 | 33197 | 133,6 |
Прибыль от реализации | тыс.руб. | 6764 | 10005 | 147,9 |
При этом темпы роста общего объема выпуска продукции и прибыли от реализации по отношению к 2002 году составили соответственно 112% и 172%, что улучшило и стабилизировало финансовое состояние АО в целом.