Показатели | Плановая производственная себестоимость, тыс. руб. | Отклонение от производственной себестоимости экономия (-), перерасход (+) | Средний процент отклонений | Фактическая производственная себестоимость |
Начальный остаток продукции на складе | 11406,8 | -206,8 | 11200 | |
Выпущено из производства | 80533,39 | -3172,6 | 77360,79 | |
Итого | 91940,19 | -3379,4 | -3,67 | 88560,79 |
Отгружено покупателям продукции за месяц | 82078,5 | -3012,2 | -3,67 | 79066,3 |
Конечный остаток продукции на складе | 9861,69 | 367,2 | 9494,49 | |
Итого | 91940,19 | -3379,4 | 88560,79 |
Расчет таблицы 17
Ср. % = ((206,8 + 3172,6)/(11406,8 + 80533,39)) × 100 % = 3,67 %
Таблица №17.
Распределение сумм отклонений по товарам отгруженным
Показатели | Плановая производственная себестоимость, тыс. руб. | Отклонение от производственной себестоимости: экономия (-), перерасход (+), тыс. руб. | Средний процент отклонений | Фактическая производственная себестоимость, тыс. руб. |
Остаток товаров отгруженных на начало месяца | 5043,5 | +56,5 | - | 5100 |
Отгружено за месяц | 82078,5 | -3012,2 | 79066,3 | |
Итого: | 87122 | -2955,7 | -3,39 | 84166,3 |
Реализованная (оплаченная) продукция | 42670,3 | -1446,5 | -3,39 | 41223,77 |
Остаток отгруженных на конец месяца | 44451,7 | -1509,2 | 42942,53 | |
Итого: | 87122 | -2955,7 | 84166,3 |
Порядок расчетов к таблице № 17
Ср. % = ((56,5 –3012,2)/(5043,5 + 82078,5)) × 100 % = 3,39 %
К операции № 29.
Таблица № 18.
Распределение коммерческих расходов, тыс. руб.
Показатели | Плановая производствен-ная себестоимость | Внепроизводственные расходы | Отнести в дебет счета |
Остаток товаров отгруженных на начало месяца | 5043,5 | 80 | |
Отгружено за март | 82078,5 | 1508 | 45 |
Итого | 87122 | 1588 | |
Средний процент внепроизводственных расходов в плановой производственной себестоимости товаров | 1,83 | 1,83 | |
Реализованная продукция | 42670,3 | 780,87 | 90 |
Остаток товаров отгруженных на конец месяца | 44451,3 | 807,13 | |
Итого | 87122 | Кредит счета 44 |
Порядок расчетов к таблице № 18
Ср. % = (1588/87122) × 100 % = 1,83 %
42670,3× 1,83 % = 780,87
1588 – 780,87= 807,13
Операция 30
Финансовый результат деятельности предприятия (прибыль от реализации продукции)
55474,1 – 41223,77– 780,87 = 13469,46 тыс.руб.
Счета бухгалтерского учета
Д 02 К | |
30000 | |
67 | |
50 | |
38 | |
1190 | |
890 | |
810 | |
3045 | |
33045 |
Д 10.1 К | |
163000 | 21003 |
8 | 22231 |
7 | |
15 | |
240 | |
109 | |
57 | |
8 | 43662 |
119346 |
Д 10.3 К | |
1500 | 432 |
74 | 164 |
88 | |
162 | 596 |
1066 |
Д 10.5 К | |
4500 | 967 |
1050,89 | |
1050,89 | 967 |
4583,89 |
Д 20.1 К | |
2032,8 | 74 |
21003 | 36664,8 |
6212 | |
1615,12 | |
621,2 | |
161,52 | |
152,99 | |
420,67 | |
2603,17 | |
1920,74 | |
1895,72 | |
9,88 | |
36616,01 | 36738,8 |
1910,01 |
Д 20.2 К | |
2930,2 | 88 |
22231 | 28,59 |
7265 | 40695,99 |
1888,9 | |
726,5 | |
188,89 | |
224,99 | |
631,98 | |
3044,44 | |
2246,33 | |
2217,06 | |
11,59 | |
40676,68 | 40812,58 |
2793,33 |
Д 10.6 К | |
5700 | 42 |
9 | |
68 | |
101 | |
37 | |
257 | |
5443 |
Д 51 К | |
15820 | 1921 |
55 474,1 | |
55 474,1 | 1921 |
69373,1 |
Д 23.1 К | |
432 | 152,98 |
164 | 224,98 |
67 | 539,94 |
40 | 27 |
250 | 80,99 |
65 | 53,99 |
23 | |
5,98 | |
32,9 | |
1079,88 | 1079,88 |
- | - |
Д 23.2 К | |
967 | 1022,47 |
42 | 359,54 |
50 | 1050,89 |
30 | |
928 | |
241,28 | |
77 | |
20,02 | |
50,6 | |
27 | |
2432,9 | 2432,9 |
- | - |
Д 23.3 К | |
15 | 420,67 |
9 | 631,01 |
38 | |
20 | |
281 | |
73,06 | |
28 | |
7,28 | |
40,4 | |
539,94 | |
1051,65 | 1051,65 |
- | - |
Д 25.1 К | |
240 | 2565,26 |
68 | 3082,35 |
1190 | 1,26 |
675 | |
989 | |
257,14 | |
101 | |
26,26 | |
1080 | |
1022,47 | |
5648,87 | 5648,87 |
- | - |
Д 25.2 К | |
109 | 1892,76 |
101 | 2274,3 |
890 | 0,93 |
627 | |
1021 | |
265,46 | |
714 | |
80,99 | |
359,54 | |
4167,99 | 4167,99 |
- | - |
Д 26 К | |
57 | 1868,52 |
37 | 2245,17 |
810 | |
529 | |
1370 | |
356,2 | |
900,5 | |
53,99 | |
4113,69 | 4113,69 |
- | - |
Д 28.1 К | |
7 | 4 |
3 | 9,88 |
0,78 | |
1,26 | |
0,93 | |
0,91 | |
13,88 | 13,88 |
Д 28.2 К | |
28,59 | 8 |
9 | |
11,59 | |
28,59 | 28,59 |
- | - |
Д 43 К | |
11200 | 79066,3 |
36664,8 | |
40695,99 | |
77360,79 | 79066,3 |
9494,49 |
Д 62 К | |
55 474,1 | 55 474,1 |
55 474,1 | 55 474,1 |
- | - |
Д 45 К | |
5100 | 41223,77 |
79066,3 | |
79066,3 | 41223,77 |
42942,53 |
Д 60 К | |
1921 | 40 |
30 | |
20 | |
675 | |
627 | |
529 | |
1921 | 1921 |
- | - |
Д 44 К | |
80 | 780,87 |
1508 | |
1508 | 780,87 |
807,13 |
Д 96 К | |
621,2 | |
726,5 | |
23 | |
77 | |
28 | |
101 | |
158,39 | |
190,32 | |
5,98 | |
20,02 | |
7,28 | |
26,26 | |
1986,65 | |
1986,65 |
Д 76 К | |
32,9 | |
50,6 | |
40,4 | |
1080 | |
714 | |
900,5 | |
1508 | |
4326,4 | |
4326,4 |
Д 99 К | |
43000 | |
13469,46 | |
56469,46 | |
Д 70 К | |
4 | 1800 |
9 | 6212 |
7265 | |
3 | |
250 | |
928 | |
281 | |
989 | |
1021 | |
1370 | |
13 | 18319 |
20106 |
Д 69 К | |
1615,12 | |
1888,9 | |
0,78 | |
65 | |
241,28 | |
73,06 | |
257,14 | |
265,46 | |
356,2 | |
4762,94 | |
4762,94 |
Таблица 20.