В этих условиях основное внимание и законодательной и исполнительной власти и фискальных органов должно быть направлено именно на тех, кто всеми правдами и неправдами скрывает свои доходы. В первую очередь речь идет о предприятиях, фирмах и предпринимателей, работающих в сфере торговли, общественного питания, бытового обслуживания населения, занимающихся ремонтно-строительными и другими видами деятельности.
В данной дипломной работе изучены основные аспекты учета расчетов предприятия с бюджетом по налогам, рассмотрена существующая налоговая система Российской Федерации, дано понятие налоговой отчетности и налогового учета, основными задачами которого являются формирование полной и достоверной информации о порядке формирования данных о величине доходов и расходов организации, определяющих размер налоговой базы отчетного налогового периода, а также обеспечение этой информацией внутренних и внешних пользователей для контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью расчетов с бюджетом по налогу на прибыль.
Практический материал основан на данных ООО «Престиж-Ремонт». Документы данного предприятия представлены в приложениях. Учет в ООО «Престиж-Ремонт» следует организовать таким образом, чтобы обеспечить непрерывное отражение в хронологическом порядке фактов хозяйственной деятельности.
Для этого предприятию необходимо разработать инструкцию по документообороту и последовательности выполнения операций по формированию показателей налогового учета. Наиболее подробно в дипломной работе изучен порядок начисления налога на добавленную стоимость и налога на имущество, представлены соответствующие расчеты, подтверждающие данные налоговых деклараций.
В отдельной главе работы проведен анализ налоговых платежей предприятия, изучена структура налоговых платежей, динамика, изменения величины уплачиваемых налогов, рассчитан уровень налоговой нагрузки предприятия.
Дипломная работа написана и использованием действующих законодательных и нормативных документов, а также специальной литературы, содержащей информацию по теме работы.
Список использованных источников
1.Российская Федерация. Госдума. Налоговый кодекс Российской Федерации, часть 1(принята Федеральным Законом 31 июля 1998г. №147-ФЗ, с последующими изменениями) и часть 2 (принята Федеральным Законом 5 августа 2000г. №118-ФЗ, с последующими изменениями, по состоянию на 1 февраля 2006 года).
2.Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с изменениями от 23 июля 1998 г.)
3.Приказ Министерства финансов РФ от 29 июля 1998 г. N 34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» (с изм. и доп. от 30 декабря 1999 г., 24 марта 2000 г.).
4.План счетов бухгалтерского учета и инструкция по его применению, утвержденный Приказом МФ РФ № 94н от 31.10.2000 г. с кратким комментарием руководителя Департамента методологии бухгалтерского учета и отчетности А.С. Бакаева. М.: «Информационное агентство ИПБ – БИНФА», 2001.
5.Приказ МФ РФ от 22.07.2003 г. № 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».
6.Учетная политика организации: Положение по бухгалтерскому учету (ПБУ 1/98). Утверждено приказом Минфина № 60- Н от 9.12.1998 г.// Финансовая газета. – 1999г.
7.Учет материально производственных запасов: Положение по бухгалтерскому учету (ПБУ 5/01). Утверждено приказом Минфина № 44-Н от 9 июня 2001 г.// .// Финансовая газета. -2000г.
8.Учет основных средств: Положение по бухгалтерскому учету (ПБУ 6/01). Утверждено приказом Минфина №26н от 30.03.2001 г.// Финансовая газета. – 2002г.
9.Учет расчетов по налогу прибыль: Положение по бухгалтерскому учету (ПБУ 18/02). Утверждено приказом Минфина №114н от 19.11.2002 г .// Финансовая газета. – 2003г. – 20января.
10.Александров, И.М. Налоговые системы России и зарубежных стран/ И.М. Александров - М.: Бератор-Пресс, 2006. – 576с.
11.Анциферова, А.В. Бухгалтерский финансовый учет: Учебное пособие/ И.В. Анциферова – М.: Издательство «Перспектива», 2005.- 358с.
12.Бабаев, Ю.А. Бухгалтерский учет: Учебник / Ю.А.Бабаев - М.: ИНФРА-М, 2006. – 226с.
13. Бабаев, Ю.А. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов/Ю.А. Бабаев – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. – 476с.
14.Баканов, М.И. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебное пособие/ М.И.Баканов - М.: Финансы и статистика, 2005. – 226с.
15.Безруких, П.С. Бухгалтерский учет: Учебное пособие / П.С.Безруких - М.: ИНФРА-М, 2007. – 358с.
16. Берестовая, О.М. Учетная политика в 2004 г.: Налоговый вестник №12, 2003.- 136с.
17. Безруких, П.С. Бухгалтерский учет: Учебник / Под ред. П.С. Безруких – Изд. 4-е , перераб. и доп. - М.: Бухгалтерский учет, 2008. – 576с.
18. Вахрушена, М.А. Бухгалтерский управленческий учет: Учебник/ М.А. Вахрушена – Изд. 4-е , перераб. и доп. – М.: Омега-Л, 2005. – 576с.
19.Давыдова,И.А. Операции с подакцизными товарами, признаваемые объектами налогообложения: Налоговый вестник № 10, 2003-136с.
20. Гартвич, А.В. Самоучитель по бухгалтерскому учету с обучающей программой/ А.В. Гартвич – Изд. 2-е, перераб. и доп. – М.: Издательство Проспект, 2006. – 512с.
21.Гудович, Г.К. Основы анализа финансового состояния предприятия: Учебное пособие/ Г.К. Гудович – Изд. 2-е, перераб. и доп. – Липецк: ЛЭГИ, 2003.- 123с.
22.Елин,А.С. Решаем проблемы с зачетом и возвратом переплаченных налогов: «Главбух» N 16, 2007.- 175с.
23.Ермилова,Н.Г. Новое в налоговом законодательстве в 2004 году: Налоговый вестник № 3, 2004. – 96с.
24. Евстигнеева,Е.Н. Налоги, налогообложение и налоговое законодательство/ Под ред. Е.Н.Евстигнеева - СПб.: Питер, 2006. - 776с.
25. Ивашкевич, В.Б. Учет и анализ дебиторской и кредиторской задолженности/ В.Б. Ивашкевич, И.М. Семенова – М.: Издательство «Бухгалтерский учет», 2003.- 192с.
26. Каморджанова Н.А. Бухгалтерский финансовый учет/ Н.А. Каморджанова, И.В. Карташова – СПб.: Питер, 2003. – 464с.
27. Касьянова, Г.Ю.: Учет бухгалтерский и налоговый / Г.Ю. Касьянова – М.: Издательско-консультационная компания ООО «Статус-кво» ,2003. - 244с.
28.Ковалев, В.В.Анализ хозяйственной деятельности предприятия/ В.В. Ковалев, О.Н. Волкова – М.: Проспект, 2003. – 398с.
29.Коваль, Л.С. Бухгалтерский (финансовый) учет: Учебно-методическое пособие/Л.С. Коваль – М.: Гелиос АРВ, 2003.- 464с.
30.Кожинов, В.Я. Налоговый учет: Пособие для бухгалтера/ В.Я. Кожинов - М.: КНОРУС, 2006.- 125с.
31.Козлова,Е.П., Бухгалтерский учет/ Е.П. Козлова, Т.Н Бабченко, Е.Н. Галанина – М.: Проспект, 2006. – 376с.
32. Кондраков, Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие/ Н.П. Кондраков – Изд. 4-е , перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2007. – 592с.
33. Крупченко, Е.А. Аудит: Учебное пособие для учащихся экономических колледжей/ Е.А. Крупченко, О.И. Замыцкова – Изд. 2-е, доп. и перераб. – Ростов н/Д: Издательство «Феникс», 2003. – 320с.
34.Курбангалеева, О.А. Новая квартальная и годовая отчетность/ О.А. Курбангалеева – М.: ГроссМедиа, 2007. – 336с.
35.Макарьева, В.И. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации / В.И. Макарьева, Л.В. Андреева. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 264с.
36. Миронова, О.А. Аудит: Учебное пособие для чтения курсов «Аудит» студентам и магистрам специальностей «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет и аудит», «налоги и налогообложение»/ О.А. Миронова – 2-е изд., испр. – М.: Омега – Л, 2006. – 176с.
37. Налоговый учет в организациях: Постановка. Регистры. М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2003.- 35с.
38. Наумова, О.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие/ О.В. Наумова – М.: Инфра-М, 2004. – 236с.
39. Палий, В.Ф.: Финансовый учет: Учебник/ В.Ф. Палий. – М.: ИД ФБК-Пресс, 2003. – 257с.
40.Перов,А.В.Налоги и налогообложение : Учебное пособие/А.В.Перов., А.В.Толкушин - М.: Юрайт-Издат, 2007. – 264с.
41. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению/ Под ред. А.С. Бакаева – 2-е изд., перераб. и доп. – М.:Юрайт-Издат, 2006. – 176с.
42. Пошерстник, Н.В. Бухгалтерский учет по Плану счетов/ Н.В. Пошерстник – СПб.: Питер, 2007. – 608с.
43. Слабинская, И.А. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие/ И.А. Слабинская, В.В. Короткова - Белгород: Кооперативное образование, 2005. – 478с.
44. Сергеева,Т.Ю. Методы и схемы оптимизации налогообложения: Практическое пособие/Т.Ю.Сергеева – М: «Научная книга», 2008. – 568с.
45. Толкушкин,А.В. Налоги и налогообложение: Энциклопедический словарь/А.В.Толкушкин - М.: Юристъ, 2005.- 359с.
46. Финансовый учет: Учебник / Под ред. проф. В.Г. Гетьмана. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 640с.
47. Чернов В.А. Управленческий учет и анализ коммерческой деятельности / Под ред. М.И. Баканова. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 320с.
47. Кожинов,В.Я. Налоговое планирование в бухгалтерском учете промышленных предприятий / «Все о налогах» N 2. 2007.
48. Костылев,В.А. Бухгалтерский и налоговый учет, проблемы и взаимодействия / Бухгалтерский учет, 2007, № 13, с. 7.
49. Коробецкая,И.П. Бухгалтерская отчетность за 2006 год // Российский налоговый курьер N 1/2, 2007 г., с.2-25.
50. О заполнении счетов-фактур и ведении книги продаж и книги покупок при установлении стоимости товара в условных денежных единицах/ Никоноров Н.Ю. Налоговый вестник № 3 – 2005.