Хозяйственная деятельность ООО Рубин и неиспользованные резервы (стр. 17 из 20)
- на начало года:
- на конец года:
- относительное отклонение составило:
3. Рассчитаем абсолютное отклонение дебиторской и кредиторской заложенности:
а) абсолютное отклонение дебиторской заложенности:
;- отклонение долгосрочной дебиторской заложенности:
- отклонение краткосрочной дебиторской заложенности:
- общее отклонение дебиторской задолженности составило:
б) абсолютное отклонение кредиторской заложенности:
;- отклонение долгосрочной кредиторской заложенности:
- отклонение краткосрочной кредиторской заложенности:
- общее отклонение кредиторской задолженности составило:
4. Определим индекс покрытия кредиторской задолженности, дебиторской по формуле:
На 1 руб. обязательств, приходится:
- на начало года:
- на конец года:
- относительное отклонение:
5. Рассчитаем сколько приходится, рублей оборотных активов на 1 рубль краткосрочных обязательств:
;- на начало года:
- на конец года:
6. Определим долю дебиторской задолженности в общей величине оборотных активов:
- на начало года:
- на конец года:
7. Проведем анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности.
а) определим среднегодовую величину задолженности за отчетный год:
- дебиторской задолженности:
- кредиторской задолженности:
б) рассчитаем коэффициент оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности за отчетный год:
- дебиторской задолженности:
- кредиторской задолженности:
в) рассчитаем коэффициент закрепления, который является обратным коэффициенту оборачиваемости:
- дебиторской задолженности:;
- кредиторской задолженности:
;г) рассчитаем длительность оборотов дебиторской и кредиторской задолженности в днях:
- дебиторской задолженности:
- кредиторской задолженности:
Представим полученные данные в таблице № 5.5.1
Таблица 5.5.1
| № п/п | Показатели | Оборачиваемость дебиторской задолженности | Оборачиваемость кредиторской задолженности |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Коэффициент оборачиваемости | 15,20 | 6,08 |
| 2 | Коэффициент закрепления | 0,07 | 0,16 |
| 3 | Длительность оборотов, дн. | 24 | 59 |
Вывод:
Проведя горизонтальный анализ рассчитанной таблицы № 30, можно сделать вывод, что дебиторская задолженность по сравнению с прошлым годом уменьшилась на 4 575 тыс. руб. или на 0,96 %, за счет краткосрочной дебиторской задолженности уменьшилась на 12 985 тыс.руб. (3,38%) и за счет долгосрочной дебиторской задолженности увеличилась на 8 410 тыс.руб. (8,87%).
Кредиторская задолженность к концу года возросла на 25 807 тыс.руб. (2,19%), за счет увеличения долгосрочной кредиторской задолженности на 19 189 тыс.руб. (5,45%) и за счет увеличения краткосрочной кредиторской задолженности на 6 618 тыс.руб. (0,80%).
Вертикальный анализ говорит о том, что дебиторская задолженность состоит из краткосрочной задолженности 80,18 в прошлом году и 78,22 в отчетном году, уменьшилась на 1,97 %, расчеты с покупателями и заказчиками составляет 19,82 %, а в отчетном году 21,78, т.е. увеличились на 1,97%.
Кредиторская задолженность состоит из долгосрочной кредиторской задолженности 29,85% в прошлом году, в отчетном году 30,81%, доля долгосрочной кредиторской задолженности увеличилась на 0,95% . Краткосрочная кредиторская задолженность 70,15% в прошлом году, в отчетном году 69,19%, доля краткосрочная кредиторской задолженности уменьшилась на 0,95%.
Рассчитанный индекс покрытия хоть к концу года и уменьшился на 0,01, так и остался меньше 1, это говорит о том, что в случае необходимости расплаты с кредиторами, дебиторской задолженности не хватит и придется вовлекать собственные средства. Сделанные расчеты показали, что не 1 руб. краткосрочных обязательств на начало года приходится 1,91руб. оборотных активов организации и на конец года 1,85 руб. Следовательно, покрытие кредиторской задолженности будет возможно за счет оборотных активов.
Рассчитанная доля дебиторской задолженности в общей величине оборотных активов, говорит о том, что на 1 руб. оборотных активов приходится на начало года 30 коп., а концу года 31коп. Доля, хоть и увеличилась к концу года на 1 коп., но составляет не большую часть всего оборотного актива.
Проведенный анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности, говорит о том, что коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности составляет 15,20% или 24 дня. Это значит, что выставленные счета покупателям и заказчикам оплачиваются примерно в течение месяца. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности составляет 6,08% или 59 дней. Большая длительность оборота кредиторской задолженности дает нам возможность, использовать кредиторскую задолженность как источник получения финансовых ресурсов.
Задание 6
На основании проведенного анализа финансового положения предприятия можно заключить, что большинство показателей характеризуют положение предприятия как:
Анализ ликвидности предприятия показал, что баланс предприятия нельзя назвать, абсолютно ликвидным, так как его наиболее ликвидные активы не покрывают наиболее срочных обязательств.
Однако организация имеет возможность восстановить платежеспособность в дальнейшем, улучшив сбыт и производство продукции, что подтверждает расчетперспективной платежеспособности.
Учитывая, что в ООО «Рубин» можно отнести к числу неплатежеспособных организаций, т.к. значение коэффициента текущей ликвидности менее 2, а коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами меньше 0,1. Рассчитали возможность восстановления платежеспособности, который показал, что тенденция уменьшения к концу года коэффициента текущей ликвидности не позволит восстановить платежеспособность организации через 6 месяцев.
Рассчитанные коэффициенты финансовой устойчивости предприятия характеризует его способность осуществлять хозяйственную деятельность преимущественно за счет собственных средств, при сохранении платежеспособности. Основная часть коэффициентов соответствует нормативным показателям или близка к ним. Это говорит о достаточно устойчивом финансовом состоянии организации, что подтверждается расчетом финансовой устойчивости организации на основе величин собственных средств.
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности показал, что дебиторская задолженность к концу года снизилась, за счет краткосрочной дебиторской задолженности и за счет долгосрочной дебиторской задолженности.
Проведенный анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности, говорит о том, что коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности составляет 15,45% или 24 дня. Это значит, что выставленные счета покупателям и заказчикам оплачиваются примерно в течение месяца. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности составляет 6,08 % или 59 дней. Большая длительность оборота кредиторской задолженности дает нам возможность, использовать кредиторскую задолженность как источник получения финансовых ресурсов.
6. Комплексная оценка деятельности организации
Задание № 1
Проведем сравнительную рейтинговую оценку результативности деятельности ООО «Рубин», ООО «Алмаз» и ООО «Агат».
Таблица 6.1
Подготовка стандартизированных показателей для комплексной оценки результатов хозяйственной деятельности ООО