Хозяйственная деятельность ООО Рубин и неиспользованные резервы (стр. 19 из 20)

2.2 Разработанный бизнес-план показал, что среди изделий, планируемых в будущем периоде для продажи убыточных нет. Наибольшую рентабельность имеет изделие В – 10,5 %. Ниже рентабельность изделий С (8,13 %) и А (7,693%). Самая низкая рентабельность у изделия D (5,55%), а так же маленькая прибыль и организации необходимо рассмотреть вопрос о целесообразности выпуска данного вида продукции.

2.3 Анализ точки безубыточности и финансовой устойчивости показал, что:

Точке безубыточности в ООО «Рубин» в отчетном году соответствует 5 539 402, 35 тыс.руб. Это свидетельствует о том, что фактический объем продаж в отчетном году превысил критический объем, а на планируемый период она составит 7 255 631 тыс.руб. Запас финансовой прочности в отчетном году составил 1 698 997 тыс.руб. Запас финансовой прочности в несколько раз ниже нормы: 23,47 % и 21,67 % в плановом году, что означает, что реализовав 76,53 % и 78,33 % продукции, предприятие сможет покрыть свои издержки и лишь соответственно 23,47 % и 21,67 % реализованной продукции приносят предприятию прибыль. При том, что нормативное значение запаса финансовой прочности составляет 40-50 % от объема продаж.

3. Анализ затрат и себестоимости продукции показал:

3.1 Доля материальных затрат в структуре себестоимости составляет более 60%, на долю трудовых затрат и отчислений на социальные нужды приходится более 25 %.

При сравнении структуры затрат на производство в отчетном году и в прошлом годом выявлено увеличение доли материальных затрат, затрат на увеличение оплаты труда, отчислений на социальные нужды и уменьшение затрат на амортизацию и прочие затраты.

Т.к. темп прироста расходов (15 %) меньше чем темп прироста объема продаж (16 %), это говорит об эффективном использовании всех производственных ресурсов в целом.

3.2 Динамика себестоимости проданной продукции показала, что затраты на 1 руб. продаж снизились на 1 копейку с 0,91 коп. до 0,90 коп. Факторы, повлекшие снижение этого показателя, оказали различное влияние.

3.3 Факторный анализ по отдельным видам материалов показал, что влияние на изменение стоимости материалов всего выпуска продукции оказало увеличение количества израсходованного материала вида Y на 67 500 тыс. руб., а снижение количества материала вида X на – 112 200 тыс.руб., материала вида Z на – 344 160 тыс.руб., материала вида W на – 23 312 тыс.руб. Общее влияние за счет изменения количества по всем видам материалов составило - 412 172 тыс.руб. Доля изменения стоимости всех материалов за счет изменения количества составила - 63,86 %, а за счет изменения цены +163,86%.

Наибольшее влияние на стоимость всех материалов оказал рост цен на материал вида W , что увеличило себестоимость продукции на 884 800 тыс.руб., а снижение цены материала Z на 10 руб., привело к снижению всей стоимости материалов на – 8 100 тыс.руб. Общее суммарное изменение цены на материалы увеличило стоимость материалов на 1 057 650 тыс.руб.

Из всех видов материалов наибольшее влияние на совокупную стоимость всех материалов, оказали материалы вида Z, в сторону снижения стоимости материалов и W в сторону увеличения стоимости материалов.

3.4 Анализ влияния отдельных факторов на уровень затрат на оплату труда показал, что в ООО «Рубин», в отчетном году произошел рост по заработной плате на 167 235 тыс.руб. по сравнению с прошлым годом.

Этот рост произошел за счет увеличения среднегодовой заработной платы на 4,85 тыс.руб. или 11,88% (4,85 / 40,84

100), приходящейся на 1 работника. Под воздействием этого фактора увеличение затрат на заработную плату составило 138 240,65 тыс.руб.

Численность работников за отчетный год возросла на 710 человек или 2,55 % (710/27 810

100). Под воздействием этого фактора увеличение затрат на заработную плату составило 28 994,35 тыс.руб.

3.5 Анализ состава, структуры и динамики доходов и расходов показал, что в отчетном году общая сумма доходов предприятия составила 7 291 898 тыс. руб., что на 1 002 771 тыс. руб. или на 14 % больше, чем в прошлом году. Значительное влияние на рост доходов ООО «Рубин» оказала выручка от реализации продукции, величина которой увеличилась на 998 399 тыс. руб. или на 16 % больше по сравнению с прошлым годом.

Удельный вес выручки от продаж в общей сумме доходов в прошлом году составил 99,42%, в отчетном году 99,27%, т.е. удельный вес вырос на 0,15% по отношению к прошлому году.

Учитывая изложенное выше можно сделать вывод о том, что организация основную часть доходов получает от текущей деятельности, т.е. за счет выручки от продаж.

Наиболее весомый вклад, как в прошлом, так и в отчетном годах в общую сумму расходов предприятия вносят расходы по обычным видам деятельности – это себестоимость продукции.

Управленческие расходы в отчетном году увеличились, но в процентах к общей сумме расходов они снизились на 0,205 %, что можно расценить положительно. К этому могли привести такие факторы как снижение управленческого персонала, командировок управленцев, а так же снижение нужд управленческого характера.

Коммерческие расходы, величина которых в отчетном году выросла , также в процентах к общей сумме расходов снизились на 0,017 %, тоже можно оценить положительно.

4. Анализ финансовых результатов деятельности организации показал:

4.1 Что чистая прибыль в отчетном году была сформирована в рамках обычной деятельности, т.е. за счет прибыли от продаж. Абсолютная величина прибыли от продаж возросла на 162 223 тыс.руб.

В отчетном году, так же как и прошлом году получен убыток по прочим операциям, причем в отчетном году размер убытка увеличился на 127 147 тыс. руб. Это значит, что величина прочих расходов и процентов к уплате по прежнему превышает величину прочих доходов и процентов к получению, что является негативным фактором. Этот убыток уменьшает прибыль до налогообложения и чистую прибыль организации.

4.2 Проведение факторного анализа прибыли до налогообложения и суммы налога на прибыль показало, что чистая прибыль в связи с увеличением прибыли до налогообложения на 162 223 тыс. руб. На изменение прибыли от продаж в большей степени повлияли количественные (экстенсивные) факторы: количество и цена. Резерв составил 78 014 тыс.руб.

4.3 Величина показателя эксплуатационных затрат высокая, что говорит о довольно низкой рентабельности производственной деятельности. При этом в отчетном году произошло хотя и незначительное, но увеличение рентабельности производственной деятельности на 0,0392 или на 3,92коп. (0,4252-0,3860) и соответствующее снижение эксплуатационных затрат на -0,0392 (0,5748-0,6140), что можно оценить положительно.

Расчеты на планируемый период свидетельствуют об ухудшении результатов, так как рентабельность на планируемый период уменьшится на -0,0367 или -3,67коп. (0,3885-0,4252) и соответственно повысятся эксплуатационные затраты на 0,0367 (0,6115-0,5748). Это свидетельствует об отрицательной производственной деятельности, бизнес-план составлен неудачно, а его реализация приведет к снижению результатов деятельности.

4.4 На основании анализа рентабельности активов можно сделать вывод о том, что рентабельность активов в отчетном году снизилась на 0,0802% по сравнению с прошлым годом. Наибольшее влияние оказало уменьшение рентабельности продаж на 0,5433% , что свидетельствует о снижении эффективности текущей деятельности организации. Так же отрицательное влияние оказало снижение коэффициента финансовой независимости, за счет него рентабельность активов снизилась на 0,0950%. А улучшение коэффициента оборачиваемости собственного капитала на 0,2620 привело к улучшению рентабельности активов на 0,5580%, но не смогло перекрыть отрицательного влияния двух других факторов.

4.5 Анализ рентабельности собственного капитала показал, что рентабельность собственного капитала в отчетном году увеличилась на 0,108 % по сравнению с прошлым годом. Наибольшее положительное влияние оказал коэффициент оборачиваемости заемного капитала. Увеличение этого коэффициента в отчетном году на 0,303 позволило увеличить рентабельность собственного капитала на 0,007. Финансовый рычаг в отчетном году вырос на 0,01069, что привело к увеличению рентабельности собственного капитала на 0,00216.

Отрицательное влияние на рентабельность собственного капитала оказала рентабельность продаж, она уменьшила этот показатель на 0,009021.

5. Анализ финансового положения показал что:

5.1 За отчетный год СОС организации уменьшились на 35 832 тыс.руб. Наибольшее влияние на это снижение оказало возросшее в 3 раза по сравнению с прошлым годом незавершенное строительство (темп роста 305% = 443 557 / 145 567*100).

На основании проведенного анализа можно сделать вывод, что ООО «Рубин», находится на стадии обновления и расширения основных средств в связи с большим объемом незавершенного строительства.

5.2 Анализируя рассчитанные коэффициенты и сравнивая их с нормативными показателями, можно сказать, что коэффициент обеспеченности материальными запасами, который показывает, в какой степени материальные запасы покрыты собственными источниками и не нуждаются в привлечении заемных, к концу года увеличился на 0,02 и соответствует нормативному показателю от 0,6 до 0,8; коэффициент обеспеченности СОС к концу года хоть и уменьшился на 0,01, но остался в пределах нормативного показателя; коэффициент маневренности, к концу года увеличился на 0,03, при этом так и не достиг оптимального значения 0,5. На основании этого следует, что организация является в недостаточной степени финансово устойчивой.

5.3 На основании проведенного расчета операционного, финансового рычагов, можно сказать:

- при увеличении выручки от продаж на 1%, прибыль от продаж увеличилась на 1,805%.

- финансовый рычаг имеет отрицательный эффект за счет того, что рентабельность капитала ниже уровня платы за кредит. Текущий коэффициент финансового рычага отрицательный, т.е. в отчетном году происходит «проедание» собственного капитала, что может стать причиной банкротства.