Рабочий документ
| Дата проведения проверки | Объект проверки | Наименование проверяемого объекта | Дата (период) составления документа | № документов | Заключение аудитора об отсутствии нарушений или о характере выявленных нарушений |
| 1. | 2. | 3. | 4. | 5. | 6. |
| 06.02.2008 | Первичные документы по учету персонала | Приказы о приеме на работу сотрудника | 01.05. - 30.09.07 г. | №11, 14, 18, 21/09-02 | Нарушений не выявлено |
| Приказы о прекращении трудового договора | 01.02. - 30.04.07 г. | №4, 8, 10\09-02 | |||
| Договора подряда и трудовые соглашения | 01.01. - 31.12.07 г. | № 1 - 6 | |||
| Личные карточки (ф. №Т-2) | 01.01. - 31.12.07 г. | Не все приказы разнесены в карточки сотрудников | |||
| 06.02.2008 | Документы по учету рабочего времени | Табеля учета рабочего времени | июнь 2007г. и декабрь 2007г. | Не указываются командировки | |
| Наряды, бригадные подряды | январь 2007г. и сентябрь 2007г. | №1-4 и №23-27 | Отсутствие подписей, не полностью заполнены реквизиты | ||
| 07.02.2008 | Расчетно-платежные документы по оплате труда | Платежная ведомость | Март, июнь, декабрь 2007г. | № 30-45, 71-82, 126-140 | Нет подписей руководителя, не везде проставлены штампы «Депонент» и «Не выдано» |
| Расчетно-платежная ведомость | 01.02. - 28.02.07г. | №8-19 | Нарушений не выявлено | ||
| Лицевые счета | 2007г. | Нарушений не выявлено | |||
| 14.02.2008 | Документы по учету депонирования заработной платы | Книга аналитического учета депонированной заработной платы | 2007г. | Нарушений не выявлено |
Приложение Т
Отчетный документ: сводка нарушений, выявленных в результате формальной проверки.
| Виды нарушений, выявленных в документах | Наименование документа, по которому выявлено нарушение | Дата (период) составления документа | № документа |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Отсутствует подпись работника слесаря КИП и А Скрипко И.А. | Наряд на уборку снега шнекороторным снегоочистителем | 27.01.2007г. | 1 |
| Неверно указано количество отработанных дней начальнику монтажного участка Пацюк С.М. | - табель учета рабочего времени, - приказ об отпуске | 22.06.2007г. 15.06.2007г. | №17 |
| Имеются неоговоренные исправления. Корнеев Александр Петрович. Изначально было указано: Корнеев Александр Павлович | Договор подряда | 01.03.2007 | б\н |
| Отсутствует ксерокопия справки подтверждающей инвалидность 2-й группы Кулагина Владимира Георгиевича | Регистратор и подшивка документов по инвалидам | 2007г. | |
| В договоре подряда указано, что работы будет проводить бригада из 2 человек: Кулагин В.Г. и Кулагин А.В. Денежные средства из кассы организации выданы бригадиру Кулагину В.Г. Сумма оплаты составила 9025 руб.00 коп. | Договор подряда Платежная ведомость | 01.02.2007 04.03.2007 | 30 |
Приложение Ф
Типичные замечания
| № п\п | Вид нарушения | Нормативная база | Рекомендации |
| 1. | За время нахождения в командировке зарплата начисляется работникам исходя из оклада, что не оговорено в трудовом договоре с работником. В табеле учета рабочего времени не указано, что в эти дни он не был на рабочем месте, а находился в командировке. | При направлении работника в командировку ему гарантируется сохранение среднего заработка, статья 167 ТК РФ. В табеле учета рабочего времени необходимо указать, что в эти дни он не был на рабочем месте, а находился в командировке. Порядок расчета среднего заработка определен в статье 139 ТК РФ. Иными словами, за дни нахождения работника в командировке ему должен выплачиваться средний заработок. При проверках трудовые инспекторы принимают во внимание дополнительные соглашения к трудовым договорам о том, что за время нахождения в командировке зарплата начисляется работникам исходя из оклада, если вы решите средний заработок не начислять, заранее составьте такое соглашение с сотрудниками. | В табеле учета рабочего времени указывать время пребывания работника в командировке. Составить дополнительные соглашения к трудовым договорам о том, что за время нахождения командировке зарплата начисляется работникам исходя из оклада. |
| 2. | В договоре подряда и акте выполненных работ имеются неоговоренные исправления. Договор б\н от 01.03.2007г. Корнеев Александр Петрович. В договоре изначально было указано Корнеев Александр Павлович. В акте выполненных работ за июнь 2007 года сумма по договору была указана цифрами 1110 руб., прописью 1120 руб. Затем исправлено на сумму 1120, 00 руб. | В соответствии со статьей 9 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 года №129-ФЗ, внесение исправлений в кассовые и банковские документы не допускается. В остальные первичные учетные документы исправления могут вноситься лишь по согласованию с участниками хозяйственных операций, что должно быть подтверждено подписями тех же лиц, которые подписали документы, с указанием даты внесения исправлений. | Заверить исправления подписями тех же лиц, которые подписали документы с указанием даты внесения исправлений. |
| 3. | В договоре подряда №6 от 01.02.2007г. указано, что работы будет выполнять бригада из 2 человек: Кулагин В.Г., Кулагин А.В. Денежные средства из кассы организации выданы бригадиру Кулагину В.Г. Сумма оплаты по договору составила 8025,00 руб. | В соответствии с Порядком ведения кассовых операций в РФ, утвержденного Письмом ЦБ РФ от 04.10.1993г. №18 (ред. От 26.02.1996г.) передача выданных наличных денег одним лицом другому запрещается | Передача выданных наличных денег одним лицом другому запрещается. |
| 4. | При определении средней заработной платы не учитываются стимулирующие надбавки за производственные показатели к заработной плате. | Правительство РФ Постановлением от 11.04.2003г. №213 утвердило Положение об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, которое вступило в силу с 24 апреля 2003г. В данном положении определены особенности порядка исчисления средней заработной платы (среднего заработка0 для всех случаев определения ее размера, предусмотренных ТК РФ, и оно является обязательным для применения организациями всех форм собственности и всех организационно-правовых форм. Для расчета среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые в соответствующей организации независимо от источников этих выплат. | При определении средней заработной платы учитывать стимулирующие надбавки за производственные показатели к заработной плате. |
Приложение Ц