Гл. бухгалтер ______________
Приложение 4
Совершенствование управленческого учета операционных затрат
ООО «Фирма «Вербена»
Таблица 2.17Сбор информации по учету операционных затрат по различным подразделениям ООО «Фирма «Вербена» и система ответственности
| Отдел (служба) | Производство | Заку-пки | Сбыт | Марке-тинг | Админ. | Многофункциональные отчеты | |||
| Материальные затраты | X | X | X | X | Отчеты об управления запасами | ||||
| Трудо-затраты | X | X | X | X | X | Отчеты о трудозатратах и текучести кадров | |||
| Накладные расходы | X | X | X | X | X | ||||
| Общие затраты | |||||||||
| Прибыль | X | X | X | X | X | Доход от реализации;Чистая прибыль | |||
| Пример отчетов по отделам | Производственный участок | Эффективность разме-щения заказов | Участок сбыт | Анализ конку-рентов | Обработка счетов-фактур | ||||
| Сфера ответственности руководителей предприятия | |||||||||
| Функция | Операции | Продажи и дистрибуция | Финансы и информация | ||||||
| Должность | Начальник производственного участка | Начальник отдела сбыта | Главный бухгалтер | ||||||
| Ответственность: | Ответственность: | Ответственность: | |||||||
| Закупки | Маркетинг | Бухгалтерский учет | |||||||
| Запасы | Продажи | Налогообложение | |||||||
| Производство | Дистрибуция | Информационные технологии | |||||||
| Контроль | Транспорт | ||||||||
| Исследования и разработки | Торговые агенты | ||||||||
| ISO 9001 | Системы стимулирования | ||||||||
Приложение 5
Совершенствование управленческого учета операционных затрат
ООО «Фирма «Вербена»
Таблица 2.18Структура управленческого отчета по продажам пряностей ООО «Фирма «Вербена»
| Контрольный отчет по продажам в Симферополе | Период: Декабрь 2008 г. | ||||||||||||||||
| Период | На данный год | За прошлый год | |||||||||||||||
| Факт | План | Отклонение | Факт | План | Отклонение | Период | На сегодняшний день | ||||||||||
| Доля рынка | |||||||||||||||||
| Выручка | Система учета затрат | ||||||||||||||||
| Торговые агенты | |||||||||||||||||
| Выручка от реализации | Система учета затрат | ||||||||||||||||
| Коммерческие затраты | Система учета затрат | ||||||||||||||||
| Комиссионные - заработано / получено | Система учета затрат | ||||||||||||||||
| Продвижение продукции на рынок | Система учета затрат | ||||||||||||||||
| Звонки/визиты (существующим / новым клиентам) | |||||||||||||||||
| Новые направления | |||||||||||||||||
| Прейскурант | |||||||||||||||||
| Контакты основных клиентов | |||||||||||||||||
| Деятельность конкурентов | |||||||||||||||||
| Претензии (первое обращение, второе и т.д.) | |||||||||||||||||
| Претензии по гарантии | |||||||||||||||||
| Оценка сотрудничества | |||||||||||||||||
| Отслеживание этапов | |||||||||||||||||
| Прогнозирование выручки | |||||||||||||||||
| Приобретено / потеряно клиентов | |||||||||||||||||
| Заказы | |||||||||||||||||
Приложение 6
Совершенствование управленческого учета операционных затрат
ООО «Фирма «Вербена»
Таблица 2.19Структура отчетности ООО «Фирма «Вербена» по учету операционных затрат на реализацию продукции собственного производства через коммерческих агентов
| Направление затрат | Период | На данный год | За прошлый год |
| Прямые затраты (контролируемые в краткосрочной перспективе) | |||
| Торговые агенты: | |||
| Зарплата + расходы по зарплате | |||
| Основной оклад | |||
| Сверхурочные | |||
| Комиссия | |||
| Связь | |||
| Офисный телефон | |||
| Мобильный телефон | |||
| Транспортные расходы | |||
| Автомобиль | |||
| Агентское вознаграждение | |||
| Торговые накладные расходы (контролируемые в более долгосрочной перспективе) | |||
| Расходы на содержание офиса отдела продаж | |||
| Административные расходы отдела продаж | |||
| Оплата больничного листа, оплата ежегодного отпуска, оплата государственных праздников и т.д. | |||
| Отопление, свет, электроэнергия | |||
| Информационные технологии | |||
| Распределенные расходы(не контролируются коммерческим директором) | |||
| Доля накладных бухгалтерских расходов | |||
| Доля накладных административных расходов | |||
| Доля общехозяйственных накладных расходов |
Приложение 7
Должностная инструкция финансового аналитика
Настоящая должностная инструкция разработана и утверждена на основании трудового договора с ______________________________________(название должности лица, на которого составлена настоящая должностная инструкция)и в соответствии с положениями Трудового кодекса Украины и иных нормативных актов, регулирующих трудовые правоотношения в Украине.
1. Общие положения
1.1. Финансовый аналитик относится к категории специалистов.
1.2. На должность финансового аналитика назначается лицо, имеющее высшее экономическое и стаж работы по специальности не менее __________.
1.3. Назначение на должность финансового аналитика и освобождение от нее производится приказом руководителя по представлению ________________.
1.4. Финансовый аналитик подчиняется ___________________________
2. Должностные обязанности
Финансовый аналитик:
2.1. Анализирует информацию о финансовой деятельности предприятия для прогнозирования экономических условий с целью дальнейшего использования при принятии управленческих решений.
2.2. Изучает информацию о ценах на товары (работы, услуги) с целью определения тенденций в рисках и экономических событиях для определения условий и момента инвестирования, наиболее благоприятных и выгодных для компании.
2.3. Производит систематический анализ финансовой информации о деятельности компании для расчета будущих доходов и расходов, анализирует ситуацию на рынке соответствующих товаров (работ, услуг).
2.4. Собирает и анализирует информацию, необходимую для последующего составления финансовых отчетов компании и вычисления финансовых показателей ее деятельности.
2.14. Финансовый аналитик обязан:
- хранить служебную и коммерческую тайны;
- всячески способствовать финансовому процветанию и благополучию компании;
- постоянно повышать свой профессиональный уровень;
- соблюдать правила внутреннего трудового распорядка, охраны труда, техники безопасности, производственной санитарии и противопожарной защиты.
3. КВАЛИФИКАЦИОННЫЕ ТРЕБОВАНИЯ
Финансовый аналитик должен знать:
- приказы, указания, распоряжения, инструкции и другие нормативно-распорядительные документы, регламентирующие работу финансового аналитика;
- законодательные и нормативные правовые акты, регламентирующие производственно-хозяйственную и финансово-экономическую деятельность;
- налоговое законодательство, бухгалтерский учет, финансовую отчетность;
- нормативные и методические материалы, касающиеся учета, налогообложения и финансовой деятельности предприятия,
Финансовый аналитик должен оценивать:
- перспективы развития предприятия;
- порядок распределения финансовых ресурсов, определения эффективности финансовых вложений;
- профессиональную этику и стандарты;
- финансовую отчетность и ее анализ;
- экономику, организацию производства, труда и управления;
- средства вычислительной техники, телекоммуникаций и связи;
- основы трудового законодательства;
- устав компании, правила внутреннего трудового распорядка;
Должен иметь: полное высшее образование соответствующего направления подготовки (магистр, специалист), последипломное образование в сфере управления. Стаж бухгалтерской работы по профессии не меньше 3 лет. Стаж работы финансовым аналитиком не менее 1 года.
4. Права
Финансовый аналитик имеет право:
3.1. Знакомиться с проектами решений руководства предприятия, касающимися его деятельности.
3.2. Вносить на рассмотрение руководства предложения по совершенствованию работы, связанной с обязанностями, предусмотренными настоящей должностной инструкцией.
3.3. Осуществлять взаимодействие с сотрудниками всех структурных подразделений.
3.4. Запрашивать и получать от руководителей подразделений и других специалистов информацию и документы, необходимые для выполнения своих обязанностей.
3.5. Подписывать и визировать документы в пределах своей компетенции.
3.6. Привлекать специалистов всех (отдельных) структурных подразделений к решению возложенных на него задач (если это предусмотрено положениями о структурных подразделениях, если нет - с разрешения руководителя компании).
3.7. Требовать от руководства предприятия оказания содействия в исполнении своих должностных обязанностей и прав.
3.8. Представлять интересы организации в сторонних организациях по вопросам, относящимся к производственной деятельности компании.
5. Ответственность
Финансовый аналитик несет ответственность за:
4.1. неисполнение или ненадлежащее исполнение своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией, - в пределах, определенных действующим трудовым законодательством Украины;