2.4 Журнал регистрации хозяйственных операций
Таблица 2.3
| № оп. | Документ и содержание операции | Корр. Счета | Сумма | |
| Д | К | |||
| Учет денежных средств и расчетов | ||||
| 1. | Платежное поручение, выписка банка | |||
| Перечислено с расчетного счета: | ||||
| • налог на доходы физических лиц | 68-2 | 51 | 100 000 | |
| • единый социальный налог в федеральный бюджет | 68-3 | 51 | 112 000 | |
| • единый социальный налог в фонд социального страхования | 69-11 | 51 | 40 000 | |
| • страховой взнос по обязательному страхованию от несчастного случая | 69-12 | 51 | 8 000 | |
| • страховой взнос по обязательному пенсионному страхованию | 69-2 | 51 | 112 000 | |
| • единый социальный налог в фонд медицинского страхования | 69-3 | 51 | 28 800 | |
| 2. | Приходно-кассовый ордер | |||
| Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы за декабрь прошлого года | 50 | 51 | 700 000 | |
| 3. | Платежная ведомость, чек | |||
| Выдана заработная плата за декабрь месяц прошлого года | 70 | 50 | 670 000 | |
| 4. | Реестр депонированных сумм | |||
| Депонирована не полученная заработная плата за декабрь месяц прошлого года | 70 | 76-4 | 30 000 | |
| 5. | Расходный кассовый ордер, объявление на взнос наличными | |||
| Сдана на расчетный счет депонированная заработная плата | 51 | 50 | 30 000 | |
| Продолжение таблицы 2.3 | ||||
| № оп. | Документ и содержание операции | Корр. счета | ||
| Д | К | Сумма | ||
| 6. | Чек, выписка с расчетного счета, приходно- кассовый ордер | |||
| Получены с расчетного счета в кассу денежные средства на командировочные расходы | 50 | 51 | 7 000 | |
| 7. | Расходно-кассовый ордер | |||
| Выдано на командировочные расходы главному технологу Ивановой В.И. | 71 | 50 | 7 000 | |
| 8. | Авансовый отчет | |||
| Израсходовано Ивановой В.И. на командировку: | ||||
| проезд (НДС в билетах не выделен) | 26 | 71 | 3 000 | |
| жилье за три дня (гостиница находится на упрощенной системе налогообложения) | 26 | 71 | 3 000 | |
| суточные за четыре дня (по норме, установленной законодательством) | 26 | 71 | 400 | |
| 9. | Приходно-кассовый ордер | |||
| Произведен окончательный расчет по командировке с Ивановой В.И. | 50 | 71 | 600 | |
| 10. | Авансовый отчет | 26 | 71 | |
| Завхозом Бочаровым Н.П. приобретены в магазине розничной торговли канцелярские товары (бумага). Оправдательные документы - кассовый и товарный чеки | 2 800 | |||
| 11. | Авансовый отчет | 26 | 71 | |
| Водителем Николаевым Д.Р. приобретен бензин на АЗС. Оправдательные документы - кассовый и товарный чеки | 2 200 | |||
| 12. | Приходный / расходный кассовый ордер Произведен окончательный расчет с подотчетными лицами: | |||
| с Бочаровым Н.П. | 50 | 71 | 200 | |
| с Николаевым Д.Р. | 71 | 50 | 200 | |
| 13. | Платежное поручение и выписка с расчетного счета Перечислен с расчетного счета долг по НДС в бюджет. | 68-1 | 51 | 100 000 |
| 14. | Платежное поручение и выписка с расчетного счета | |||
| Перечислено с расчетного счета поставщикам материалов: | ||||
| ОАО "Триумф" | 60-1 | 51 | 800 000 | |
| ОАО "Невская мануфактура" | 60-2 | 51 | 300 000 | |
| 15 | Справка | 68-1 | 19 | |
| Списан в зачет бюджету НДС по оплаченным материалам | 167 797 | |||
| 16. | Платежное поручение и выписка банка | |||
| Получено на расчетный счет от по купателей продукции: | ||||
| 000 "Рабочий" | 51 | 62 | 400 000 | |
| 000 "Труд" | 51 | 62 | 200 000 | |
Продолжение таблицы 2.3 | ||||
| № оп. | Документ и содержание операции | Корр. счета | ||
| Д | К | Сумма | ||
| Учет материалов | ||||
| 17. | Счет-фактура | |||
| Оприходована поступившая от ОАО "Триумф" ткань 5000 м.: | ||||
| цена 55 руб./ м | 10 | 60-1 | 275 000 | |
| НДС | 19 | 60-1 | 49 500 | |
| транспортный тариф | 10-тзр | 60-1 | 15 000 | |
| НДС по транспортному тарифу | 19 | 60-1 | 2 700 | |
| 18. | Счет-фактура | |||
| Оприходована поступившая от ОАО "Надежда" ткань 3000м.: | ||||
| цена 48 руб./ м | 10 | 60-3 | 144 000 | |
| НДС | 19 | 60-3 | 25 920 | |
| транспортный тариф | 10-тзр | 60-3 | 10 000 | |
| НДС по транспортному тарифу | 19 | 60-3 | 1 800 | |
| 19. | Счет-фактура | |||
| Оприходована поступившая от ЗАО | ||||
| "Восход" ткань 4000 м.: | ||||
| цена 52 руб./ м | 10 | 60-4 | 208 000 | |
| НДС | 19 | 60-4 | 37 440 | |
| транспортный тариф | 10-тзр | 60-4 | 18 000 | |
| НДС по транспортному тарифу | 19 | 60-4 | 3 240 | |
| 20. | Счет-фактура | |||
| Приняты услуги посреднических организаций по закупке ткани от ЗАО "Восход": | ||||
| цена услуги | 10 | 76 | 500 | |
| НДС | 19 | 76 | 90 | |
| 21. | Накладная, приходный ордер | |||
| Оприходованы прикладные материалы для шитья рабочей одежды, поступившие от ООО "Золотая нить": | ||||
| цена материалов | 10 | 60-5 | 6 000 | |
| НДС | 19 | 60-5 | 1 080 | |
| 22. | Счет-фактура | |||
| Приняты услуги транспортной конторы по погрузке, разгрузке и перевозке прикладных материалов: | ||||
| цена услуги | 10-тзр | 76 | 800 | |
| НДС | 19 | 76 | 144 | |
| 23. | Приходный ордер | |||
| Оприходован бензин, поступивший | ||||
| от нефтебазы №1: | ||||
| цена | 10 | 60 | 25 000 | |
| НДС | 19 | 60 | 4 500 | |
| транспортный тариф | 10тзр | 60 | 2 200 | |
| НДС по транспортному тарифу | 19 | 60 | 396 | |
| 24. | Расчет бухгалтерии | |||
| Включен в состав налоговых вычетов НДС по оприходованным материалам, по принятым работам и ус лугам (указать момент включения НДС в состав налоговых вычетов согласно главе 21 НК РФ) | 68 | 19 | 126 810 | |
| Продолжение таблицы 2.3 | ||||
| № оп. | Документ и содержание операции | Корр. счета | ||
| Д | К | Сумма | ||
| 25. | Платежное поручение, выписка с расчетного счета | |||
| Оплачены счета поставщиков материалов: | ||||
| ОАО "Триумф" | 60-1 | 51 | 324 500 | |
| ОАО "Надежда" | 60-3 | 51 | 169 920 | |
| ЗАО "Восход" | 60-4 | 51 | 245 440 | |
| посреднических организаций | 76 | 51 | 590 | |
| ООО "Золотая нить" | 60 | 51 | 7 080 | |
| транспортной конторы | 76 | 51 | 54 280 | |
| нефтебазы №1 | 60 | 51 | 29 500 | |
| 26. | Расчет бухгалтерии, требование | |||
| Отпущены в пошивочный цех ткани | ||||
| для изготовления рабочей одежды: | ||||
| курток - 8000 м | 20-1 | 10 | 463 000 | |
| комбинезонов - 6000м | 20-2 | 10 | 337 000 | |
| (отпуск по методу ФИФО ) | ||||
| 27. | Расчет бухгалтерии, требование | |||
| Отпущены ткани на исправление | ||||
| брака по курткам -5м | 28 | 10 | 285 | |
| (расчеты по методу ФИФО ) | ||||
| 28. | Требование | |||
| Отпущены прикладные материалы по покупной | ||||
| цене на производство: | ||||
| курток | 20-1 | 10 | 5 000 | |
| комбинезонов | 20-2 | 10 | 3 000 | |
| 29. | Требование | |||
| Отпущены со склада на производство рабочей одежды | ||||
| в пошивочный цех инструменты по покупным ценам | 25 | 10 | 3 500 | |
| 30. | Требование | |||
| Отпущен со склада бензин в транспортный цех по | ||||
| покупной цене на производственные нужды | 23 | 10 | 20 000 | |
| 31. | Требование | |||
| Отпущены со склада в транспортный цех разные | ||||
| материалы по покупной цене на производственные и | 23 | 10 | 1 600 | |
| хозяйственные нужды | ||||
| 32. | Требование | |||
| Отпущены со склада в управление организации разные | ||||
| материалы по покупной цене на хозяйственные цели | 26 | 10 | 800 | |
| 33. | Расчет бухгалтерии | |||
| Рассчитаны и списаны ТЗР, приходящиеся на прочие материалы, отпущенные: | ||||
| на пошив курток | 20-1 | 10 | 318 | |
| на пошив комбинезонов | 20-2 | 10 | 191 | |
| на общепроизводственные расходы | 25 | 10 | 223 | |
| на общехозяйственные расходы | 26 | 10 | 51 | |
| в транспортный цех | 23 | 10 | 102 | |
| 34. | Расчет бухгалтерии | |||
| Рассчитаны и списаны ТЗР, приходящиеся на бензин, отпущенный в транспортный цех | 23 | 10 | 1 760 | |
| Продолжение таблицы 2.3 | ||||
| № оп. | Документ и содержание операции | Корр. счета | ||
| Д | К | Сумма | ||
| Учёт основных средств и нематериальных активов | ||||
| 35. | Акт приёмки – передачи, счёт – фактура, счёт | |||
| Продана швейная машина (первоначальная стоимость – 600 000 руб.; амортизация – 500 000 руб.): | ||||
| списана амортизация | 02 | 01 | 50 000 | |
| списана остаточная стоимость машины | 91-2 | 01 | 550 000 | |
| выручка от продажи | 62 | 91-1 | 550 000 | |
| НДС по проданной машине | 91-2 | 68 | 83 898 | |
| 36. | Акт на списание, приходный ордер склада | |||
| Списан производственный инвентарь в связи с окончанием срока службы (срок службы - 3 года). Первоначальная стоимость инвентаря – 40 000 руб.: | ||||
| списана амортизация | 02 | 01 | 40 000 | |
| оприходован лом, оставшийся от инвентаря по рыночной цене | 10 | 91-1 | 200 | |
| 37. | Акт о приёмке оборудования | |||
| Получен от поставщика приобретённый агрегат для раскроя ткани: | ||||
| цена агрегата | 08 | 60 | 700 000 | |
| НДС | 19 | 60 | 126 000 | |
| затраты на транспортировку | 08 | 76 | 50 000 | |
| НДС | 19 | 76 | 9 000 | |
| посреднические услуги | 08 | 76 | 7 000 | |
| НДС | 19 | 76 | 1 260 | |
| 38. | Акт приёмки – сдачи основного средства | |||
| Введен в эксплуатацию агрегат для раскроя ткани | 01 | 08 | 757 000 | |
| 39. | ВРС, платёжное поручение | |||
| Оплачены с расчётного счёта: | ||||
| счета поставщика агрегата для раскроя ткани | 60 | 51 | 826 000 | |
| за транспортировку | 76 | 51 | 59 000 | |
| за посреднические услуги | 76 | 51 | 8 260 | |
| 40. | Справка | |||
| Списан в зачёт бюджету НДС по агрегату для раскроя ткани | 68 | 19 | 136 260 | |
| 41. | Договор аренды. Акт приёмки сдачи ОС | |||
| Принят в текущую аренду сроком на 10 месяцев склад для хранения готовой продукции по договорной стоимости | 001 | - | 500 000 | |
| 42. | Счёт, счёт фактура | |||
| Начислена арендная плата за январь: | ||||
| сумма арендной платы | 26 | 76 | 9 000 | |
| НДС | 19 | 76 | 1 620 | |
| 43. | Расчет бухгалтерии | |||
| Включен в состав налоговых вычетов НДС по по арендной плате за склад готовой продукции (указать момент включения НДС в состав налоговых вычетов согласно главе 21 НК РФ) | 68 | 19 | 1 620 | |
| Продолжение таблицы 2.3 | ||||
| № оп. | Документ и содержание операции | Корр. счета | ||
| Д | К | Сумма | ||
| 44. | ВРС, платёжная ведомость | |||
| Перечислена арендодателю арендная плата за январь | 76 | 51 | 10 620 | |
| 45. | Счёт, счёт фактура | |||
| Принят от подрядчика текущий ремонт арендованного склада: | ||||
| цена ремонта | 26 | 60 | 600 | |
| НДС | 19 | 60 | 108 | |
| 46. | Расчет бухгалтерии | |||
| Включен в состав налоговых вычетов НДС по текущему ремонту арендованного склада (указать момент включения НДС в состав налоговых вычетов согласно главе 21 НК РФ) | 68 | 19 | 108 | |
| 47. | Акт выполненных работ | |||
| Приняты работы у подрядчика по выполненному текущему ремонту здания пошивочного цеха: | ||||
| цена ремонта | 25 | 60 | 30 000 | |
| НДС по ремонту | 19 | 60 | 5 400 | |
| 48. | Расчет бухгалтерии | |||
| Включен в состав налоговых вычетов НДС по текущему ремонту здания пошивочного цеха (указать момент включения НДС в состав налоговых вычетов согласно главе 21 НК РФ) | 68 | 19 | 5 400 | |
| 49. | Договор о приобретении нематериального актива | |||
| Приобретён патент на новую технологию пошива рабочей одежды: | ||||
| цена патента | 08 | 60 | 100 000 | |
| НДС | 19 | 60 | 18 000 | |
| 50. | Счет | |||
| Оплачено Роспатенту за регистрацию приобретённого патента | 08 | 60 | 1 000 | |
| 51. | № ОС - 1 | |||
| Патент введён в эксплуатацию | 04 | 08 | 101 000 | |
| 52. | Расчет бухгалтерии | |||
| Включен в состав налоговых вычетов НДС по патенту (указать момент включения НДС в состав налоговых вычетов согласно главе 21 НК РФ) | 68 | 19 | 18 000 | |
| 53. | Выписка из расчётного счёта в банке | |||
| Оплачено по счёту продавца патента | 60 | 51 | 118 000 | |
| 54. | Справка – расчёт амортизации основных средств | |||
| Начислена амортизация основных средств за январь месяц: | ||||
| пошивочного цеха | 25 | 02 | 75 000 | |
| транспортного цеха | 23 | 02 | 15 000 | |
| управления организации | 26 | 02 | 10 000 | |
| Продолжение таблицы 2.3 | ||||
| № оп. | Документ и содержание операции | Корр. счета | Сумма | |
| Д | К | |||
| 55. | Справка – расчёт амортизации нематериальных активов | |||
| Начислена амортизация нематериальных активов организации | 26 | 05 | 550 | |
| Учёт расчётов по оплате труда и другим выплатам | ||||
| 56. | Ведомость распределения заработной платы | |||
| Начислена и распределена заработная плата: | ||||
| производственным рабочим пошивочного цеха по изготовлению рабочей одежды: | ||||
| курток | 20-1 | 70 | 400 000 | |
| комбинезонов | 20-2 | 70 | 300 000 | |
| исправление брака по курткам | 28 | 70 | 4 000 | |
| рабочим, обслуживающим оборудование пошивочного цеха, руководителям, специалистам и младшему персоналу пошивочного цеха | 25 | 70 | 60 000 | |
| персоналу транспортного цеха | 23 | 70 | 100 000 | |
| руководителям, специалистам, служащим, и младшему обслуживающему персоналу управления организации | 26 | 70 | 90 000 | |
| рабочим, обслуживающим оборудование пошивочного цеха за отпуск | 25 | 70 | 30 000 | |
| работникам управления организации за отпуск | 26 | 70 | 20 000 | |
| 57. | Табель учёта использования рабочего времени, листки временной нетрудоспособности, расчётные ведомости | |||
| Начислены пособия по временной нетрудоспособности: | ||||
| работникам пошивочного цеха | 69-1 | 70 | 4 000 | |
| работникам транспортного цеха | 69-1 | 70 | 3 000 | |
| работникам управления | 69-1 | 70 | 2 000 | |
| 58. | Справка бухгалтерии расчёта дивидендов | |||
| Начислены дивиденды работникам организации: | ||||
| сумма дивидендов | 84 | 70 | 400 | |
| сумма налога на дивиденды | 70 | 68 | 36 | |
| Принять ставку налога на дивиденды в соответствии с законом | ||||
| Учредителями организации являются только российские юридические лица и физические лица – резиденты | ||||
| Дивидендов от других организаций ЗАО «Стимул» не получало | ||||
| Продолжение таблицы 2.3 | ||||
| № оп. | Документ и содержание операции | Корр. счета | Сумма | |
| Д | К | |||
| 59. | Расчётные ведомости, справка бухгалтерии об определении налоговой базы, расчёт доли ЕСН | |||
| Начислены и распределены единый социальный налог (ЕСН) и страховые взносы в социальные фонды и федеральный бюджет (ФБ): | ||||
| на затраты по изготовлению курток: | ||||
| ЕСН в ФБ | 20-1 | 68-3 | 24 000 | |
| ЕСН в ФМС | 20-1 | 69-3 | 12 400 | |
| ЕСН в ФСС | 20-1 | 69-11 | 11 600 | |
| страховой взнос в ПФ | 20-1 | 69-2 | 56 000 | |
| страховой взнос в ФСС | 20-1 | 69-12 | 4 000 | |
| на затраты по изготовлению комбинезонов: | ||||
| ЕСН в ФБ | 20-2 | 68-3 | 18 000 | |
| ЕСН в ФМС | 20-2 | 69-3 | 9 300 | |
| ЕСН в ФСС | 20-2 | 69-11 | 8 700 | |
| страховой взнос в ПФ | 20-2 | 69-2 | 42 000 | |
| страховой взнос в ФСС | 20-2 | 69-12 | 3 000 | |
| на затраты по исправлению брака: | ||||
| ЕСН в ФБ | 28 | 68-3 | 240 | |
| ЕСН в ФМС | 28 | 69-3 | 124 | |
| ЕСН в ФСС | 28 | 69-11 | 116 | |
| страховой взнос в ПФ | 28 | 69-2 | 560 | |
| страховой взнос в ФСС | 28 | 69-12 | 40 | |
| на общепроизводственные расходы: | ||||
| ЕСН в ФБ | 25 | 68-3 | 5 400 | |
| ЕСН в ФМС | 25 | 69-3 | 2 790 | |
| ЕСН в ФСС | 25 | 69-11 | 2 610 | |
| страховой взнос в ПФ | 25 | 69-2 | 12 600 | |
| страховой взнос в ФСС | 25 | 69-12 | 900 | |
| на затраты транспортного цеха: | ||||
| ЕСН в ФБ | 23 | 68-3 | 6 000 | |
| ЕСН в ФМС | 23 | 69-3 | 3 100 | |
| ЕСН в ФСС | 23 | 69-11 | 2 900 | |
| страховой взнос в ПФ | 23 | 69-2 | 14 000 | |
| страховой взнос в ФСС | 23 | 69-12 | 1 000 | |
| на общехозяйственные расходы: | ||||
| ЕСН в ФБ | 26 | 68-3 | 6 600 | |
| ЕСН в ФМС | 26 | 69-3 | 3 410 | |
| ЕСН в ФСС | 26 | 69-11 | 3 190 | |
| страховой взнос в ПФ | 26 | 69-2 | 15 400 | |
| страховой взнос в ФСС | 26 | 69-12 | 1 100 | |
| 60. | Справка бухгалтерии, расчетная ведомость | |||
| Удержано из заработной платы работников: | ||||
| налог на доходы физических лиц | 70 | 68 | 107 000 | |
| в возмещение потерь от брака | 70 | 73-2 | 3 000 | |
| Продолжение таблицы 2.3 | ||||
| № оп. | Документ и содержание операции | Корр. счета | Сумма | |
| Д | К | |||
| Учёт затрат на производство | ||||
| 61. | Расчёт бухгалтерии | |||
| Распределены и списаны по назначению затраты транспортного цеха. Транспортный цех оказал услуги: | ||||
| пошивочному цеху – 12 000 т/км; | 25 | 23 | 132 370 | |
| управлению организации – 3 000 т/км | 26 | 23 | 33 092 | |
| 62. | Расчёт (см. табл. № 13 и № 14) | |||
| Распределены и списаны общепроизводственные расходы: | ||||
| на куртки | 20-1 | 25 | 203 747 | |
| на комбинезоны | 20-2 | 25 | 150 509 | |
| на исправление брака | 28 | 25 | 1 137 | |
| 63 | Акт выявления, акт списания, расчет бухгалтерии | |||
| Определены и списаны по назначению затраты на исправление брака | 20-1 | 28 | 6 502 | |
| 64. | Расчёт бухгалтерии | |||
| Распределены и списаны общехозяйственные расходы: | ||||
| на куртки: | 20-1 | 26 | 118 253 | |
| на комбинезоны: | 20-2 | 26 | 86 940 | |
| 65. | накладная | |||
| Выпущено из производства и принято на склад готовой продукции по учётной оценке: | ||||
| курток – 2 000 штук | 43 | 20-1 | 1 192 000 | |
| комбинезонов – 1 800 штук | 43 | 20-2 | 835 776 | |
| 66. | Расчёт бухгалтерии | |||
| Отражены отклонения фактической себестоимости выпущенной из производства и принятой на склад готовой продукции (в соответствии с учётной политикой): | ||||
| по курткам | 43 | 20-1 | 132 482 | |
| по комбинезонам | 43 | 20-2 | 92 864 | |
| Учёт продаж продукции | ||||
| 67. | Товарная накладная | |||
| Отгружена продукция покупателю. Отражается выручка по отгруженной продукции: | ||||
| куртки – 1900 штук | 62 | 90 | 1 930 400 | |
| комбинезоны – 1600 штук | 62 | 90 | 1 265 600 | |
| Цены на продукцию: | ||||
| куртка – 1014 руб./шт. | ||||
| комбинезон – 710 руб./шт. | ||||
| 68. | Расчет бухгалтерии | |||
| Начислен НДС по отгруженной продукции: | ||||
| куртки | 90 | 68 | 294 468 | |
| комбинезоны | 90 | 68 | 193 058 | |
| Продолжение таблицы 2.3 | ||||
| № оп. | Документ и содержание операции | Корр. счета | Сумма | |
| Д | К | |||
| 69. | Накладная на отпуск | |||
| Списывается себестоимость отгруженной продукции по учётным оценкам (отражается в течение месяца, так как фактическая себестоимость отгруженной продукции будет определена только по окончании месяца | 90 | 43 | 1 875 633 | |
| 70. | Расчёт | |||
| Списывается отклонение фактической себестоимости отгруженной продукции от её стоимости по учётным оценкам | ||||
| по проданным курткам | 90 | 43-1 | 144 422 | |
| по проданным комбинезонам | 90 | 43-2 | 94 721 | |
| 71. | Счет, счёт - фактура | |||
| Приняты услуги рекламной компании по рекламе продукции организации: | ||||
| цена услуги | 44 | 76 | 4 000 | |
| НДС | 19 | 76 | 720 | |
| 72. | Счёт, счёт – фактура | |||
| Приняты услуги транспортной организации по доставке продукции со склада до станции отправления: | ||||
| цена услуги | 44 | 76 | 2 000 | |
| НДС | 19 | 76 | 360 | |
| 73. | ВРС, платёжное поручение | |||
| Перечислено с расчётного счёта: | ||||
| рекламной компании | 76 | 51 | 4 720 | |
| транспортной организации | 76 | 51 | 2 360 | |
| 74. | Справка | |||
| Списан в зачёт бюджету НДС по рекламе и транспортным услугам | 68 | 19 | 1 080 | |
| 75. | Требование | |||
| Отпущена тара для упаковки проданной продукции | 44 | 10 | 400 | |
| 76. | Ведомость | |||
| Списаны расходы на продажу полностью | 90 | 44 | 6 400 | |
| 77. | Платежное поручение | |||
| Поступило на расчётный счёт от покупателя за продукцию, отгруженную в январе | 51 | 62 | 3 196 000 | |
| Учёт финансовых результатов | ||||
| 78. | ВРС | |||
| Начислены штрафы на покупателей продукции за несвоевременную оплату | 62 | 91-1 | 300 | |
| 79. | Уведомление из банка | |||
| Начислены проценты по кредитам банка, взятым на пополнение оборотных средств | 91-2 | 66 | 1 700 | |
| 80. | Справка – расчёт бухгалтерии | |||
| Списан финансовый результат по счёту 90 | 90 | 99 | 587 298 | |
| 81. | Справка – расчёт бухгалтерии | |||
| Списан финансовый результат по счёту 91 | 99 | 91-9 | 85 098 | |
| 82. | Расчёт налога на прибыль | |||
| Начислен налог на прибыль | 99 | 68 | 120 528 | |
3. РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ КУРСОВОГО ПРОЕКТА