Пояснения и расчеты к хозяйственным операциям
Операция № 12
Сумма счета, предъявленного субподрядной организации за оказанные генподрядные слуги = договорная стоимость субподрядных работ * 0,05 = 11800*0,05 = 590 тыс. руб.
Операция №13
НДС со стоимости генподрядных услуг = стоимость генподрядных услуг*18/118 = 590*18/118 = 90 тыс. руб.
Операция №14
Стоимость генподрядных работ составляет 590 тыс. руб., однако в соответствии с изменениями внесенными в НК РФ, взаимозачет производится на сумму задолженности без НДС, т.е. на сумму 500 тыс. руб.
Операция№15
Сумма перечисленного субподрядчику НДС – 90 тыс. руб. (операция№13)
Сумма, полученная от субподрядчика НДС – 90 тыс. руб. (операция№13)
Операция№16
Сумма, списанная в оплату субподрядных работ = 11800(операция№11) – 500(операция№14) – 90(операция№15) = 11210 тыс. руб.
Операция№26
Расчет ЕСН (в тыс. руб.)
| Дебетуемые счета | ЗП | ЕСН в части: | ||||
| ФСС 2,9% | ФФОМС 1,1 % | ТФОМС 2% | ФБ 6% | ОПС 14% | ||
| 20.1 | 1500 | 43,5 | 16,5 | 30 | 90 | 210 |
| 20.2 | 900 | 26,1 | 9,9 | 18 | 54 | 126 |
| 25 | 300 | 8,7 | 3,3 | 6 | 18 | 42 |
| 26 | 300 | 8,7 | 3,3 | 6 | 18 | 42 |
| Итого: | 3000 | 87 | 33 | 60 | 180 | 420 |
Операция№28
НДС со стоимости СМР, выполненных по объекту№1 =
= 35400*18/118=5400 тыс. руб.
НДС со стоимости СМР, выполненных по объекту№2 =
= 3540*18/118=540 тыс. руб.
Операция№29
Сумма задолженности заказчика по объекту№1 отражена в операции №27, соответственно на эту же сумму и производится зачет авансов полученных – 35400 тыс. руб.
Операция№30
Сумма НДС, предъявленная к вычету с суммы зачтенного аванса = 5400 тыс. руб. (операция№10).
Операция№32
Распределение расходов по содержанию и эксплуатации
строительных машин и механизмов за март 2010 г.
| Объекты строительства | Отработано за отчетный месяц машино-часов | Расходы по содержанию и эксплуатации строительных машин и механизмов | Отнести в дебет счетов |
| Объект № 1 Объект № 2 | 800 600 | 315,7 236,8 | 20-1 20-2 |
| Итого: | 1400 | 552,5 |
Объект№1: (552,5 * 800)/1400 = 315,7 тыс. руб.
Объект№2: (552,5 * 600)/1400 = 236,8 тыс. руб.
Операция№33
Распределение общехозяйственных расходов между видами деятельности за март 2010 г.
| Виды деятельности | Договорная стоимость СМР | Общехозяйственные расходы | Отнести в дебет счетов |
| Генподрядная | 38940 | 529,4 | Далее следует распределение |
| Заказчика-застройщика | 2950 | 40,1 | 08-3-1 |
| Итого: | 41890 | 569,5 |
Генподрядная деятельность: (569,5*38940)/ 41890 = 529,4 тыс. руб.
Деятельность заказчика-застройщика: (569,5*2950)/ 41890 = 40,1 тыс. руб.
Распределение общехозяйственных расходов по генподрядной деятельности между объектами строительства за март 2010 г.
| Объекты строительства | Заработная плата строительных рабочих | Общехозяйственные расходы по генподрядной деятельности | Отнести в дебет счетов |
| Объект № 1 | 1500 | 330,9 | 20-1 |
| Объект № 2 | 900 | 198,5 | 20-2 |
| Итого: | 2400 | 529,4 |
Объект№1: (529,4*1500)/2400 = 330,9 тыс. руб.