Смекни!
smekni.com

Бухгалтерский учет в строительных организациях, осуществляющих деятельность генерального подрядч (стр. 5 из 5)

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета

за март 2010 г. (в тыс. руб.)

Счета

Сальдо на начало

Обороты

Сальдо на конец

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

01

Основные средства

12540

12540

02

Амортизация ОС

3000

6

3006

08

Вложения во ВА

0

5320,2

2660,1

2660,1

10

Материалы

11900

400

11000

1300

19

НДС по приобрет.

0

2419,2

2419,2

0

20

Основное произв-во

0

25465,9

25465,9

0

25

Общепроиз.расходы

0

552,5

552,5

0

26

Общехоз. расходы

0

569,5

569,5

0

51

Расчетный счет

15500

35490

30536,7

20453,3

60

Расч. с поставщ-ми

8000

23859,2

15859,2

0

62

Расч. с покуп-ми

0

74930

71390

3540

66

Расч. по кредитам

18000

120

18120

68

Расч. по налогам

3390

11209,2

14666,8

6847,6

69

Расч. по соц. страх.

780

780

780

780

70

Расч. по опл. труда

3000

3390

3000

2610

76

Расч.с деб. и кред.

50

5407,5

5400

42,5

80

Уставный капитал

100

0

0

100

90

Продажи

39530

39530

91

Прочие дох. и расх.

600

600

97

Расх. буд. периодов

180

180

0

99

Прибыль и убытки

3800

2846,8

8034,1

8987,3

Итого:

40120

40120

232770

232770

40493,4

40493,4

Бухгалтерский баланс

на 1 марта и 1 апреля 2010 г. (в тыс. руб.)

Актив

Код показателя

На 01 марта 2010 года

На 01 апреля

2010 года

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

Основные средства

120

9540

9534

Незавершенное строительство

130

-

2660

Доходные вложения в материальные ценности

135

Долгосрочные финансовые вложения

140

Отложенные налоговые активы

145

Прочие внеоборотные активы

150

Итого по разделу I

190

9540

12194

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы в том числе:

210

12080

1300

Сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

11900

1300

Животные на выращивании и откорме

212

Затраты в незавершенном производстве

213

Готовая продукция и товары для перепродажи

214

Товары отгруженные

215

Расходы будущих периодов

216

180

-

Прочие запасы и затраты

217

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

в том числе покупатели и заказчики

231

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

-

3540

в том числе покупатели и заказчики

241

-

3540

Краткосрочные финансовые вложения

250

Денежные средства

260

15500

20453

Прочие оборотные активы

270

Итого по разделу II

290

27580

25293

БАЛАНС

300

37120

37487

Пассив

Код показателя

На 01 марта 2010 года

На 01 апреля

2010 года

1

2

3

4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

100

100

Собственные акции, выкупленные у акционеров

411

Добавочный капитал

420

Резервный капитал в том числе:

430

Резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

3800

8987

Итого по разделу III

490

3900

9087

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

Отложенные налоговые обязательства

515

Прочие долгосрочные обязательства

520

Итого по разделу IV

590

0

0

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

18000

18120

Кредиторская задолженность в том числе:

620

15220

10280

Поставщики и подрядчики

621

8000

-

Задолженность перед персоналом организации

622

3000

2610

Задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

780

780

Задолженность по налогам и сборам

624

3390

6847

Прочие кредиторы

625

50

43

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

630

Доходы будущих периодов

640

Резервы предстоящих расходов

650

Прочие краткосрочные обязательства

660

Итого по разделу V

690

33220

28400

БАЛАНС

700

37120

37487

Список литературы

1. Афанасьева Л.К., Крюкова А.П. Бухгалтерский учет в строительных организациях: учеб.пособие. – СПб.: СПбГИЭУ, 2004.

2. Дементьев А.Ю. Бухгалтерский и налоговый учет застройщиков и заказчиков при осуществлении инвестиционно-строительной деятельности: Практическое пособие.– М.:ИНФРА-М, 2007.

3. Вещунова Н.А., Фомина Л.Ф. Бухгалтерский учет: учеб. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2005.

4. Пронина Е.А. Бухгалтерский учет и налогообложение в строительстве. – М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 2004

5. Каморджанова Н.А., Карташова И.В. Бухгалтерский учет. 5-е изд. – СПб.: Питер, 2005.