Оборотная ведомость по счетам синтетического учета
за март 2010 г. (в тыс. руб.)
| Счета | Сальдо на начало | Обороты | Сальдо на конец | ||||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | ||
| 01 | Основные средства | 12540 | 12540 | ||||
| 02 | Амортизация ОС | 3000 | 6 | 3006 | |||
| 08 | Вложения во ВА | 0 | 5320,2 | 2660,1 | 2660,1 | ||
| 10 | Материалы | 11900 | 400 | 11000 | 1300 | ||
| 19 | НДС по приобрет. | 0 | 2419,2 | 2419,2 | 0 | ||
| 20 | Основное произв-во | 0 | 25465,9 | 25465,9 | 0 | ||
| 25 | Общепроиз.расходы | 0 | 552,5 | 552,5 | 0 | ||
| 26 | Общехоз. расходы | 0 | 569,5 | 569,5 | 0 | ||
| 51 | Расчетный счет | 15500 | 35490 | 30536,7 | 20453,3 | ||
| 60 | Расч. с поставщ-ми | 8000 | 23859,2 | 15859,2 | 0 | ||
| 62 | Расч. с покуп-ми | 0 | 74930 | 71390 | 3540 | ||
| 66 | Расч. по кредитам | 18000 | 120 | 18120 | |||
| 68 | Расч. по налогам | 3390 | 11209,2 | 14666,8 | 6847,6 | ||
| 69 | Расч. по соц. страх. | 780 | 780 | 780 | 780 | ||
| 70 | Расч. по опл. труда | 3000 | 3390 | 3000 | 2610 | ||
| 76 | Расч.с деб. и кред. | 50 | 5407,5 | 5400 | 42,5 | ||
| 80 | Уставный капитал | 100 | 0 | 0 | 100 | ||
| 90 | Продажи | 39530 | 39530 | ||||
| 91 | Прочие дох. и расх. | 600 | 600 | ||||
| 97 | Расх. буд. периодов | 180 | 180 | 0 | |||
| 99 | Прибыль и убытки | 3800 | 2846,8 | 8034,1 | 8987,3 | ||
| Итого: | 40120 | 40120 | 232770 | 232770 | 40493,4 | 40493,4 | |
на 1 марта и 1 апреля 2010 г. (в тыс. руб.)
| Актив | Код показателя | На 01 марта 2010 года | На 01 апреля 2010 года | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
| |||
| Нематериальные активы | 110 | |||
| Основные средства | 120 | 9540 | 9534 | |
| Незавершенное строительство | 130 | - | 2660 | |
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | |||
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | |||
| Отложенные налоговые активы | 145 | |||
| Прочие внеоборотные активы | 150 | |||
| Итого по разделу I | 190 | 9540 | 12194 | |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||
| Запасы в том числе: | 210 | 12080 | 1300 | |
| Сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 11900 | 1300 | |
| Животные на выращивании и откорме | 212 | |||
| Затраты в незавершенном производстве | 213 | |||
| Готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | |||
| Товары отгруженные | 215 | |||
| Расходы будущих периодов | 216 | 180 | - | |
| Прочие запасы и затраты | 217 | |||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | |||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | |||
| в том числе покупатели и заказчики | 231 | |||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | - | 3540 | |
| в том числе покупатели и заказчики | 241 | - | 3540 | |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | |||
| Денежные средства | 260 | 15500 | 20453 | |
| Прочие оборотные активы | 270 | |||
| Итого по разделу II | 290 | 27580 | 25293 | |
| БАЛАНС | 300 | 37120 | 37487 | |
| Пассив | Код показателя | На 01 марта 2010 года | На 01 апреля 2010 года | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | ||||
| Уставный капитал | 410 | 100 | 100 | |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 411 | |||
| Добавочный капитал | 420 | |||
| Резервный капитал в том числе: | 430 | |||
| Резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | |||
| Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | |||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 3800 | 8987 | |
| Итого по разделу III | 490 | 3900 | 9087 | |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||
| Займы и кредиты | 510 | |||
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | |||
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | |||
| Итого по разделу IV | 590 | 0 | 0 | |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||
| Займы и кредиты | 610 | 18000 | 18120 | |
| Кредиторская задолженность в том числе: | 620 | 15220 | 10280 | |
| Поставщики и подрядчики | 621 | 8000 | - | |
| Задолженность перед персоналом организации | 622 | 3000 | 2610 | |
| Задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 780 | 780 | |
| Задолженность по налогам и сборам | 624 | 3390 | 6847 | |
| Прочие кредиторы | 625 | 50 | 43 | |
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 630 | |||
| Доходы будущих периодов | 640 | |||
| Резервы предстоящих расходов | 650 | |||
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | |||
| Итого по разделу V | 690 | 33220 | 28400 | |
| БАЛАНС | 700 | 37120 | 37487 | |
1. Афанасьева Л.К., Крюкова А.П. Бухгалтерский учет в строительных организациях: учеб.пособие. – СПб.: СПбГИЭУ, 2004.
2. Дементьев А.Ю. Бухгалтерский и налоговый учет застройщиков и заказчиков при осуществлении инвестиционно-строительной деятельности: Практическое пособие.– М.:ИНФРА-М, 2007.
3. Вещунова Н.А., Фомина Л.Ф. Бухгалтерский учет: учеб. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2005.
4. Пронина Е.А. Бухгалтерский учет и налогообложение в строительстве. – М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 2004
5. Каморджанова Н.А., Карташова И.В. Бухгалтерский учет. 5-е изд. – СПб.: Питер, 2005.