· Показатели хозяйственной деятельности ООО «Чабарок-Плюс»
за 2009 – 2010 г.
Таблица 1
| Показатели | Сумма | Отклонение(+ ; - ) | В % к прошлому году | |
| 2009 г. | 2010 г. | |||
| 1117 | 1329 | 212 | 118,9 |
| 1117 | 1329 | 212 | 118,9 |
| 370 33,1 | 424 31,9 | 54 -1,2 | 114,6 |
| 42 3,8 | 52 3,9 | 10 0,1 | 123,8 |
| 5. Внереализационные и другие доходы, млн.руб | 15 | 4 | -11 | 26,7 |
| 6. Внереализационные и другие расходы, млн.руб | 8 | 11 | 3 | 137,5 |
| 7. Прибыль отчетного периода, млн.руб | 49 | 45 | -4 | 91,8 |
| 8. Налог из прибыли и иные обязательные платежи, млн.руб | 16 | 15 | -1 | 93,7 |
| 9. Рентабельность, % | 13,2 | 10,6 | -2,6 | 80,3 |
| 10. Стоимость основных производственных фондов , млн.руб | 80 | 98 | 18 | 122,5 |
| 11. Фондоотдача основных производственных фондов (1.1:10) | 13,9 | 13,6 | -0,3 | 97,8 |
| 12. Среднесписочная численность работников, чел. | 37 | 36 | ||
| 13. Производительность труда (1.1 : 13) | 30,2 | 36,9 | 6,7 | 122,2 |
| 14 Средняя заработная плата на 1-го работника, тыс.руб | 604 | 699 | 95 | 115,7 |
| 15.Внеобортные активы | 34 | 40 | 6 | 117,6 |
| 16. Долгосрочные обязательства | 183 | 173 | 10 | 94,5 |
| 17. Краткосрочные обязательства | 76 | 96 | 20 | 126,3 |
На основании данных таблицы 1 видно, что в 2010 г. увеличилась выручка от реализации продукции на 18,9%, однако прибыль отчетного периода уменьшилась на 8,2 % , т.к. в 2010 г. сумма внереализационных расходов увеличилась на 37,5%, это свидетельствует что Общество в 2010г. работала наименее рентабельно по сравнению с 2009г. уровень рентабельности уменьшился на 19,7%. Стоимость основных производственных фондов увеличилась на 22,5%, это значит в организации произошло небольшое обновлении основных производственных фондов, однако фондоотдача в 2010 г. уменьшилась на 2,2% , производительность труда в ООО «Чабарок –Плюс» в 2010 г. увеличилась на 22,2% и произошло увеличение средней заработной платы на 15,7%.
· Показатели состояния основных средств и эффективности их использования ООО «Чабарок-Плюс» за 2009 -2010 г.
Таблица 2
| Показатели | Сумма млн. руб. | Отклонение (+ ;-) | ||
| 2009 г. | 2010 г. | сумма | % | |
| 1. Износ основных средств ( на конец года) | 46 | 58 | 12 | 126,1 |
| 2. Остаточная стоимость основных средств ( на конец года) | 34 | 40 | 6 | 117,6 |
| 3. Первоночальная стоимость основных средств | 80 | 98 | 18 | 122,5 |
| 4. Среднегодовая стоимость основных средств= С н.г+С к.г/2 | 57 | 69 | 12 | 121,1 |
| 5. Введено в эксплуатацию основных средств | 10 | 18 | 8 | 180 |
| 6. Прибыль (убыток) отчетного периода | 49 | 45 | -4 | 91,8 |
| 7. Собственный капитал | -52 | -23 | -29 | 44,2 |
| 8. Среднесписочная численность, чел. | 37 | 36 | -1 | |
| 9. Коэффициенты: | ||||
| - изношенности=1/3 | 0,575 | 0,591 | 0,016 | 102,8 |
| - годности= 2/3 | 0,425 | 0,408 | -0,017 | 96 |
| - обновления=5/2 | 0,294 | 0,45 | 0,156 | 153,06 |
| - отдачи=6/4 | 0,86 | 0,65 | -0,21 | 75,6 |
По данным таблицы 2, в ООО «Чабарок-Плюс» стоимость основных средств в 2010г. увеличилась в целом на 6 млн. руб., за анализируемый период было введено основных средств на 8 млн.руб., произошло обновление основных фондов на 53,06 %. Прибыль в отчетном периоде уменьшилась на -8,2 %, за счет уменьшения фондоотдачи на 24,4 %.
На предприятии ежемесячно начисляется амортизация, сумма амортизации в 2010 г. увеличилась на 26,1% и составила 58 млн. руб. Среднегодовая стоимость основных средств в 2010г. по сравнению с 2009 г. увеличилась на 12 млн. руб., либо на 21,1%. В организации в 2010г. по сравнению с 2009г. уменьшился коэффициент годности на 4 %, коэффициент износа увеличился на 2,8 %, что свидетельствует об ухудшении состояния основных фондов, о недостаточном вводе в действие новых основных средств и о недостаточном обновлении материально технической базы.
По итогам проведенного анализа состояния основных средств ООО «Чабарок-Плюс»» выявлено, что у данного предприятия сильно изношены основные средства.
В целях обновление основных средств и улучшения показателей фондоотдачи предприятию рекомендуется воспользоваться одним из видов заемного капитала, например, взять банковский кредит.
· Дебиторская задолженность ООО «Чабарок-Плюс» за 2009 -2010 г.
Таблица 3
| Показатели | Сумма млн. руб. | Темп роста (%) или отклонение (+ ;-) | ||
| 2009 г. | 2010 г. | сумма | % | |
| 1. Дебиторская задолженность на конец года | 8 | 28 | 20 | 350 |
| 2. Средняя величина дебиторской задолженности | 7,5 | 18 | ||
| 3. Выручка от реализации | 1117 | 1329 | 212 | 118,9 |
| 4. Оборачиваемость дебиторской задолженности | 148,9 | 73,8 | -75,1 | 49,3 |
| 5. Период погашения дебиторской задолженности, дней =360/4 | 2,42 | 4,88 | 2,46 | 201,6 |
Из данных таблицы 3 следует, что в ООО «Чабарок-Плюс» состояние расчетов с покупателями по сравнению с прошлым годом ухудшилось. Доля дебиторской задолженности в общем объеме к концу года выросла на 250% и составляя 28 млн.рублей, увеличение указывает нам о неплатежеспособности «покупателей» услуг предоставляемых ООО «Чабарок-плюс». На 2,46 дня увеличился срок погашения дебиторской задолженности, который составляет 4,88 дня., что говорит об отсутствии средств у покупателей за предоставленные услуги, необходимо принятие мер для обеспечения своевременной оплаты предприятий и следует иметь в виду, что чем больше период просрочки задолженности, тем выше риск ее непогашения.
Предприятие считается платежеспособным, если его общие активы больше, чем долгосрочные и краткосрочные обязательства. Предприятие ликвидно, если его текущие активы больше, чем краткосрочные обязательства. При этом важно учитывать, что для успешного финансового управления деятельностью предприятия наличные (денежные) средства более важны, чем прибыль. Их отсутствие на счетах в банке в силу объективных особенностей кругооборота средств (несовпадение момента потребности и высвобождения средств в каждый данный момент) может привести к кризисному финансовому состоянию предприятия.
Таким образом, одним из важнейших критериев финансового положения предприятия является оценка его платежеспособности, по которой принято понимать способность предприятия рассчитываться по своим долгосрочным обязательствам. Следовательно, платежеспособным является то предприятие, у которого активы больше, чем внешние обязательства.
Способность предприятия платить по своим краткосрочным обязательствам называется ликвидностью. Иначе говоря, предприятие считается ликвидным, если оно в состоянии выполнить свои краткосрочные обязательства, реализуя текущие активы.
Предприятие может быть ликвидным в большей или меньшей степени, поскольку в состав текущих активов входят разнородные оборотные средства, среди которых имеются как легкореализуемые, так и труднореализуемые для погашения внешней задолженности
· Показатели ликвидности и платежной способности ООО «Чабарок-Плюс» в 2009-2010 гг.
Таблица 4
| Показатели | Сумма млн. руб. | Темп роста (%) или отклонение (+ ;-) | ||
| 2009 г. | 2010 г. | сумма | % | |
| 1. Оборотные активы, всего | 173 | 184 | 11 | 106,4 |
| В том числе:- денежные средства | 22 | 23 | 1 | 104,5 |
| - дебиторская задолженность | 8 | 28 | 20 | 350 |
| - - расходы будущих периодов· | - | 2,5 | 2,5 | 250 |
| 2. Краткосрочные обязательства, всего | 76 | 96 | 20 | 126,3 |
| В том числе:- доходы будущих периодов | - | - | - | - |
| - резервы предстоящих расходов | - | - | - | - |
| - - фонды· | 17 | 17 | 0 | 0 |
| 3. Оборотный капитал =1-2 | 97 | 88 | -9 | 90,7 |
| 4. Коэффициент абсолютной ликвидности = ДС КО | 0,289 | 0,239 | -0,05 | 82,7 |
| 5. Коэффициент промежуточной ликвидности = ДЗ+ДС КО | 0,395 | 0,531 | 0,136 | 134,4 |
| 6. Коэффициент общейликвидности = ОА КО | 2,276 | 1,917 | -0,359 | 84,2 |
| 7. Коэффициент платежеспособности =Соб.капит/ долгоср+краткоср.обяз. | -0,201 | -0,085 | 0,116 | 42,2 |
Из данных таблицы 4 за 2010г. мы видим что, оборотные активы Общества возросли на 11 млн. руб., или 6,4%, в том числе за счет увеличения объема дебиторской задолженности - на 28 млн. руб.По данным анализируемого предприятия, краткосрочные обязательства за отчетный год увеличились с 76 до 96 млн. руб.