Анализ результатов финансово-хозяйственной деятельности организации и ее финансового состояния (стр. 14 из 17)
Анализ деловой активности торговой организации за 200... - 200... гг.
| № п/п | П о к а з а т е л и | Ед. измер. | Условные обозначения | Прошлый год | Отчетный год | Абсолютн. отклонение | Темп роста, % |
| А | Б | В | Г | 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Выручка от продажи (ф.2 стр.010) | тыс.руб. | ВР | 60742,1 | 67738,0 | 6995,9 | 111,5 |
| 2 | Чистая прибыль (ф.2 стр.190) | тыс.руб. | ЧП | 1201,8 | 322,8 | -872,0 | 27,6 |
| 3 | Средняя величина активов (ф.1 0,5*(стр.300н+стр.300к)) | тыс.руб. | ВБ | 18148,3 | 19496,0 | 1347,7 | 107,4 |
| 4 | Скорость обращения имущества ( стр.1 : стр.3 ) | об. | С | 3,35 | 3,47 | 0,12 | 103,6 |
| 5 | Рентабельность активов (стр.2 : стр.3) х 100 | % | Р А | 6,64 | 1,66 | -4,98 | 25,0 |
| 6 | Комплексный показатель деловой активности  | % | К 1 | х | х | х | 50,9 |
Таблица 16
Анализ имущественного положения, финансовой устойчивости и ликвидности
торговой организации за 200... - 200... гг.
| № п/п | П о к а з а т е л и | Ед. измер. | Условные обознач. | На начало года | На конец анализи-руемого периода | Абс. откл. | Темп роста, % |
| А | Б | В | Г | 1 | 2 | 3 = 2 - 1 | 4=2:1х100 |
| 1 | Валюта баланса (ф.1 стр.300) | тыс.руб. | ВБ | 18922,6 | 20069,4 | 1146,8 | 106,1 |
| 2 | Внеоборотные активы (ф.1 стр.190+стр.230) | тыс.руб. | ВА | 6387,1 | 6471,5 | 84,4 | 101,3 |
| 3 | Удельный вес внеоборотных активов в имуществе(стр.2 : стр.1) х 100. | % | d ВА | 33,8 | 32,2 | -1,6 | х |
| 4 | Из внеоборотных активов основные средства и нематериальные активы (ф.1 стр.110+стр.120) | тыс.руб. | ОС+НА | 5917,1 | 6456,7 | 539,6 | 109,1 |
| 5 | Оборотные средства (ф.1 стр.290) | тыс.руб. | ОБ | 12535,5 | 13597,9 | 1062,4 | 108,5 |
| 6 | Удельный вес оборотных активов в имуществе (стр.5:стр.1)х100 | % | d ОБ | 66,2 | 67,8 | 1,6 | х |
| 7 | Из оборотных активовМатериальные запасы (ф.1 стр.210 + стр.220) | тыс.руб. | МЗ | 11486,3 | 13026,9 | 1540,6 | 113,4 |
| 8 | Дебиторская задолженность (ф.1 стр240) | тыс.руб. | ДЗ | 535,7 | 233,6 | -302,1 | 43,6 |
| 9 | Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (ф.1 стр.250 + стр.260) | тыс.руб. | ДС + КФВ | 513,5 | 337,4 | -176,1 | 65,7 |
| 10 | Собственный капитал (ф.1 стр.490+стр640+стр.650) | тыс.руб. | СК | 7383,0 | 6979,3 | -403,7 | 94,5 |
| 11 | Обязательства долгосрочного характера (ф.1 стр.590) | тыс.руб. | ОДХ | 417,8 | 392,7 | -25,1 | 94,0 |
| 12 | Обязательства краткосрочного характера (ф.1 стр.690-стр.640-стр.650) | тыс.руб. | ОКХ | 11121,8 | 12697,4 | 1575,6 | 114,2 |
| 13 | Доля вложений в производственный потенциал (стр.4 + стр.7) : стр.1 | ДЦЧ | К 2 | 0,92 | 0,97 | 0,05 | х |
| 14 | Коэффициент автономии (стр.10 : стр.1) | ДЦЧ | К 3 | 0,39 | 0,35 | -0,04 | х |
| 15 | Коэффициент текущей ликвидности (стр.5 : стр.12) | ДЦЧ | К 4 | 1,13 | 1,07 | -0,06 | х |
| 16 | Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (стр.10+стр.11-стр.2) : стр.5 | ДЦЧ | К 5 | 0,11 | 0,07 | -0,04 | х |
чески необоснованного соотношения между темпами роста чистой прибыли и валюты баланса: чистая прибыль снизилась за анализируемый период на 72,4%, тогда как средняя стоимость имущества выросла на 7,4%. Для повышения деловой активности предприятия необходимо осуществить комплекс мероприятий по обеспечению роста прибыли от обычной деятельности и более рациональному её использованию.
Характеризуя имущественное положение организации согласно данным таблицы 16, следует отметить достаточно высокий удельный вес внеоборотных активов, что является свидетельством достаточной устойчивости, тем более что к концу года большая часть внеоборотных активов была представлена нематериальными активами и основными средствами. Однако преимущественный рост оборотных активов привел к увеличению их удельного веса в составе имущества на 1,6%.
Рост оборотных активов произошел за счет материальных запасов при снижении дебиторской задолженности на 56,4% и ликвидных активов на 34,3%. Снижение дебиторской задолженности в условиях кризиса расчетно-платежной дисциплины в настоящее время является бесспорно положительным моментом, тогда как снижение денежных средств и преимущественный рост запасов товарно-материальных ценностей (13,4%), по сравнению с ростом выручки от продажи товаров (11,5%), нельзя оценить позитивно, поскольку первое ведет к несвоевременным расчетам и штрафным санкциям, а второе - к замедлению оборачиваемости товаров, о чем наглядно свидетельствуют данные таблицы 11. В то же время заметно увеличилась и без того значительная доля вложений в торгово-производственный потенциал, тогда как отдача от вложений в части прибыли является крайне низкой.
Основным источником восполнения финансовых ресурсов являются займы и кредиторская задолженность, в результате чего уровень автономности предприятия снижается и составляет к концу года 0,35, что в современных условиях усиливает зависимость предприятия от внешних источников. О снижении финансовой устойчивости свидетельствует и уменьшение к концу года на 0,04 коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами. При этом значение коэффициента обеспеченности меньше нормативного на 0,06 пункта. Указанное обстоятельство наряду с тенденцией снижения ликвидности активов на 0,06 пункта позволяет сделать вывод о неудовлетворительной структуре баланса анализируемой торговой организации. Следовательно, руководству организации необходимо разработать серьезную программу ее финансового оздоровления.
Помимо задач, связанных с повышением эффективности хозяйственной и финансовой деятельности, необходимо обеспечить рациональное управление финансовыми ресурсами, позволяющее снизить текущие эксплуатационные потребности. Значительную помощь в улучшении ситуации может оказать повышение уровня организации экономической работы, заключающееся, в частности:
- в обоснованном планировании основных показателей деятельности предприятия;
- в периодическом проведении анализа результатов хозяйственно-финансовой деятельности с использованием современной методики и технологии.
6. АПРОБАЦИЯ МЕТОДИКИ АНАЛИЗА РЕЗУЛЬТАТОВ
ХОЗЯЙСТВЕННО-ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
И ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ
ПРЕДПРИЯТИЯ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ СФЕРЫ
В качестве анализируемого предприятия производственного профиля в данном разделе взято акционерное общество закрытого типа КИСК, основным видом деятельности которого является производство индустриальных строительных конструкций, строительных материалов и оказание услуг строительного профиля в соответствии с обязательствами по договорам. Исходные данные для проведения анализа деятельности производственного предприятия представлены в Приложениях 6 и 7.
В таблице 17 отражены результаты хозяйственной деятельности анализируемого предприятия. Данные свидетельствуют о значительном сокращении объема производства товарной продукции в АО КИСК. Темп снижения составил 65,5%, абсолютное уменьшение - 6906,0 тыс.руб. При этом уменьшение объема производства происходило в большей степени за счет количественных факторов. Об этом, в частности, свидетельствует то, что комплексный показатель эффективности хозяйствования снизился лишь на 21,9%. Их всех видов ресурсов наиболее эффективно использовались материалы. При снижении вовлечения их в процесс производства на 68,1% материалоотдача повысилась на 8,2%, что, несомненно, с положительной стороны характеризует работу организации и способствует росту объема товарной продукции на 274,5 тыс.руб. (0,21 х 1307,0).