Моделирование хозяйственной деятельности и введение бухгалтерского учета на предприятии ООО Бол (стр. 5 из 9)

50	К возмещению из бюджета НДС	68.1	19	90
51	Начислены проценты за пользования ссудой из расчета 15% годовых, в феврале срок использования ссуды 20 дней (5000001520/(366*100))	91	66	4098,4
52	Закрывается счет «Прочие доходы и расходы» на счет «Прибыли и убытки»	91	99	1735
53	Произведена оплата процентов за кредит	66	51	4098,4
54	Начислен налог на прибыль (38844,5*0,24)	99	68.3	9322,7
Итого оборот за период	5557391,4

Согласно учетной политике общецеховые, общехозяйственные и вспомогательные расходы распределяются пропорционально сумме израсходованных для производства материалов. Расчет доли накладных расходов в себестоимости каждого изделия представлен в таблице 13.

Таблица 13 – Порядок распределение накладных расходов

Сумма

Доля

Отпущено в производство сырьё: -на изготовление Болт М6×14 Сталь 20Х13 -на изготовление Гайка М6 Сталь 40Х-на изготовление Винт М6×18 Сталь 14Х17Н2Итого

20.120.220.3

17965

10500

29920

58385

17965/58385= 0,31

10500/58385= 0,18

29920/58385= 0,51

Распределение общецеховых расходов :

Д	К
C н=0
833,3 1458,3 530 12000 3120	5561,9 3229,5 9150,2
Об.Д.=17941,6	Об.К.= 17941,6
Ск=0

1) на изготовление Болт М6×14:

Д20.1 К25 17941,6*0,31=5561,9 руб.;

2) на изготовление Гайка М6:

Д20.2 К25 17941,6*0,18=3229,5 руб.;

2) на изготовление Винт М6×18:

Д20.3 К25 17941,6*0,51=9150,2 руб.

Распределение общехозяйственных расходов

Д	К
C н=0
416,7 2500 60500 15730	24535,5 14246,4 40364,8
Об.Д.=79146,7	Об.К= 79146,7
Ск=0

1) на изготовление Болт М6×14:

Д20.1 К26 79146,7*0,31=24535,5 руб.;

2) на изготовление Гайка М6:

Д20.2 К26 79146,7*0,18=14246,4 руб.;

2) на изготовление Винт М6×18:

Д20.3 К25 79146,7*0,51=40364,8 руб.

Распределение вспомогательных расходов

Д	К
C н=0
20000 5200	7812 4536 12852
Об.Д.=25200	Об.К= 25200
Ск=0

1) на изготовление Болт М6×14:

Д20.1 К23 25200*0,31=7812 руб.;

2) на изготовление Гайка М6:

Д20.2 К23 25200*0,18= 4536 руб.;

2) на изготовление Винт М6×18:

Д20.3 К25 2 5200*0,51=12852 руб.

5. Расчет фактической себестоимости единицы продукции

1) Болт М6×14

Фактическая себестоимость = ОбК20.1 = СнД20.1 + ОбД20.1 - СкД20.1 = 0 + 232274,4 – 10000 = 222274,4 руб.

Всего выпущено 40413,5 кг Болт М6×14.

Себестоимость 1 кг =

= 5,5 руб.

2) Гайка М6

Фактическая себестоимость = ОбК20.2 = СнД20.2 + ОбД20.2 - СкД20.2 = 0 + 145911,9 – 15300 = 130611,9 руб.

Всего выпущено 5183,01 кг Гайка М6.

Себестоимость 1 кг =

= 25,2 руб.

3) Винт М6×18

Фактическая себестоимость = ОбК20.3 = СнД20.3 + ОбД20.3 - СкД20.3 = 35000 + 167887 - 12700= 190187 руб.

Всего выпущено 28816,21 кг Винт М6×18.

Себестоимость 1 кг =

= 6,6 руб.

6. Аналитические данные

6.1 Расчет сумм начисления амортизационных отчислений за февраль 2008 г.

Амортизация компьютера по линейному способу списания стоимости за февраль:

руб.

Остаточная стоимость компьютера на 1.03.2008 г.:

9583,3 - 416,7 =9166,6 рублей.

Амортизация автомобиля «Газель» по линейному способу списания стоимости за февраль:

руб.

Остаточная стоимость автомобиля на 1.03.2008 г.:

290000 - 2500 =287500 рублей.

Амортизация станка токарно-винторезного по линейному способу списания стоимости за февраль:

руб.

Остаточная стоимость станка на 1.03.2008 г.:

189166,7 – 833,3=188333,4 рублей.

Амортизация горизонтально-ковочной машины по линейному способу списания стоимости за февраль:

руб.

Остаточная стоимость машины:

328125 – 1458,3=326666,7 рублей.

6.2 Начисление заработной платы и удержание НДФЛ

Начисление заработной платы за февраль 2008 г., удержание НДФЛ и стандартных налоговых вычетов представлены в таблице 14.

Таблица 14 - Начисление заработной платы, удержание НДФЛ и стандартных налоговых вычетов

№	Ф.И.О.	Должность	Счет	Начис-лена з/п	Справочно начислено с нач. года	Стандарт-ные вычеты	Налогообла- гаемый доход	Удержан НДФЛ		Итого к выдаче
1	Карамазов Д. Ф.	Директор	26	45000	86000	-	45000	5850		39150
2	Ахмакова Е. Н.	Гл. бухгалтер	26	15500	30100	600*2	14300	1859		13641
Итого управленческому персоналу			60500	116100	1200	59300		7709	52791
3	Ихменев Н. С.	Управляющий производством	25	12000	24000	600	11400	1482		10518
Итого общепроизводственному персоналу			12000	24000	600	11400		1482	10518
4	Красоткин Н. А.	штамповщик	20.1	18000	39500	600	17400	2262		15738
5	Верховенский П. С.	штамповщик	20.1	17000	35250	600*2	15800	2054		14946
6	Ставрогин Н. В.	штамповщик	20.1	15000	31000	600	14400	1872		13128
7	Кириллов М. И.	штамповщик	20.1	15000	31000	600*3	13200	1716		13284
8	Рогожин П. С.	токарь	20.1	14000	30000	600*2	12800	1664		12336
9	Голядкин Я. П.	токарь	20.1	15000	38000	600	14400	1872		13128
10	Незванова А. Н.	токарь	20.1	15500	31050	600	14900	1937		13563
11	Маслобоев С. Е.	токарь	20.1	14700	32000	600	14100	1833		12867
12	Видоплясов В. П.	токарь	20.1	15800	35000	600*3	14000	1820		13980
Итого основному производственному персоналу за производство Болт М6×14			140000	271800	9000	131000		17030	122970
13	Павлищев Н. А.	штамповщик	20.2	16000	32100	-	16000	2080		13920

Окончание таблицы 14

14	Барашкова Н. Ф.	штамповщик	20.2	15000	33520	600	14400	1872		13128
15	Епанчина А. И.	штамповщик	20.2	15500	32500	600*2	14300	1859		13641
16	Валковский П. А.	токарь	20.2	14500	28000	600	13900	1807		12693
17	Долгорукий М. И.	токарь	20.2	14000	30000	-	14000	1820		12180
18	Свидригайлов А. И.	сверловщик	20.2	15000	32000	600	14400	1872		13128
Итого основному производственному персоналу за производство Гайка М6			90000	188120	3000	87000		11310	78690
19	Девушкин М. И.	штамповщик	20.3	15000	32000	-	15000	1950		13050
20	Мышкин Л. Н.	штамповщик	20.3	15000	28000	600	14400	1872		13128
21	Бубнова М. И.	токарь	20.3	12000	25000	600	11400	1482		10518
22	Шатов М. С.	токарь	20.3	10000	19200	400 600	9000	1170		8830
23	Версилова А. А.	токарь	20.3	8000	15000	400 600*2	6400	832		7168
Итого основному производственному персоналу за производство Винт М6×18			60000	119200	3800	56200	7306		52694
24	Опискин Ф. Ф.	кладовщик	23	8000	16000	400 600	7000	910		7090
25	Нефедевич А. И.	охранник	23	6000	14000	400	5600	728		5272
26	Раскольников Р. Р.	охранник	23	6000	15000	400 600	5000	650		5350
Итого вспомогательному персоналу			20000	45000	2400	17600	2288		17712
ВСЕГО			382500	764220	20000	362500	47125		335375

6.3 Аналитическая ведомость по счету 10 «Материалы»