| Мате-риал | Дебетовый остаток на 1.02.08 | Приход Д10 К60 | Расход Д20 К10 | Дебетовый остаток на 1.03.08 | ||||||||
| К-во,т | Цена,руб. | ∑, руб. | К-во, т | Цена,руб. | ∑,руб. | К-во,т | Цена,руб. | ∑, руб. | К-во, т | Цена,руб. | ∑,руб. | |
| Сталь 20Х13 | 0,8 | 20000 | 16000 | 1) 1,2 | 19650 | 23580 | 3) 0,8 0,1 | 20000 19650 | 16000 1965 | 1,1 | 19650 | 21615 |
| Сталь 40Х | 1,2 | 15000 | 18000 | 1) 1 | 15300 | 15300 | 3) 0,7 | 15000 | 10500 | 0,5 1 | 15000 15300 | 7500 15300 |
| Сталь 14Х17Н2 | 1,1 | 23000 | 25300 | 1) 0,7 | 23100 | 16170 | 3)1,1 0,2 | 23000 23100 | 25300 4620 | 0,5 | 23100 | 11550 |
| Прочие | - | - | 700 | - | - | - | - | - | - | - | - | 700 |
| Итого | - | - | 60000 | - | - | 55050 | - | - | 58385 | - | - | 56665 |
6.4 Аналитическая ведомость по счету 20 «Основное производство»
| Наименование продукции | НЗП на 1.02.08 | Обороты за месяц | НЗП на 1.03.08 | |||
| Д | К | Д | К | Д | К | |
| Болт М6×14 | - | - | 232274,4 | 222274,4 | 10000 | - |
| Гайка М6 | - | - | 145911,9 | 130611,9 | 15300 | - |
| Винт М6×18 | 35000 | - | 167887 | 190187 | 12700 | - |
| Итого | 35000 | - | 546073,3 | 543073,3 | 38000 | - |
6.5 Аналитическая ведомость по счету 43 «Готовая продукция»
| Субсчет | Продук-ция | Остаток на 1.02.08 | Приход Д43 К20 | Расход Д90 К43 | Остаток на 1.03.08 | ||||||||
| К-во,кг | С/с,руб. | ∑, руб. | К-во, кг | С/с,руб. | ∑,руб. | К-во,кг | С/с,руб. | ∑, руб. | К-во, кг | С/с,руб. | ∑,руб. | ||
| 1 | Болт М6×14 | 15000 | 5,43 | 81450 | 35) 40413,53 | 5,5 | 222274,4 | 5) 100007)120037) 380036200 | 5,435,435,435,5 | 54300651620634199100 | 4213,53 | 5,5 | 23174,4 |
| 2 | Гайка М6 | 7000 | 25 | 175000 | 35)5183,01 | 25,2 | 130611,9 | 5)320037) 3800300 | 252525,2 | 80000950007560 | 4883,01 | 25,2 | 123051,9 |
| 3 | Винт М6×18 | 6700 | 6,5 | 43550 | 35) 28816,21 | 6,6 | 190187 | 5)17007)400037)100024000 | 6,56,56,56,6 | 11050260006500158400 | 4816,21 | 6,6 | 31787 |
| Итого | - | - | 300000 | - | - | 543073,3 | - | - | 665060 | - | - | 178013,3 | |
6.6 Аналитическая ведомость по счету 60 «Расчеты с поставщиками»
| Наименование поставщика | Остаток на 1.02.08 | Обороты за месяц | Остаток на 1.03.08 | |||
| Д | К | Д | К | Д | К | |
| ОАО «ЧМЗ» | - | 100500 | 37134,6 | 15300 2754 16170 2910,6 | - | 100500 |
| ООО «Металлург» | - | 25000 | 27824,4 | 23580 4244,4 | - | 25000 |
| ЗАО «Инструмент» | - | 49500 | 59000 49500 | 50000 9000 | - | - |
| Итого | - | 175000 | 173459 | 123959 | - | 125500 |
6.7 Аналитическая ведомость по счету 62 «Расчеты с покупателями»
| Наименование покупателя | Остаток на 1.02.08 | Обороты за месяц | Остаток на 1.03.08 | |||
| Д | К | Д | К | Д | К | |
| ООО «Стоймонтаж» | 15000 | - | 750008576013600 | 17436015000 | - | - |
| ООО «Ф-центр» | 16200 | - | 900032000300000110700202500 | 4100016200300000110700202500 | - | - |
| ООО «Интеграл» | - | - | 17700 | 859760 | 17700 | - |
| Итого | 31200 | - | 846260 | 859760 | 17700 | - |
6.8 Аналитическая ведомость по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
| Субсчет | Наименование фонда | Остаток на 1.02.08 | Обороты за месяц | Остаток на 1.03.08 | |||
| Д | К | Д | К | Д | К | ||
| 1 | Федеральный бюджет | - | 32307,7 | 32307,7 | 22950 | - | 22950 |
| 2 | Пенсионный фонд | - | 75384,6 | 75384,6 | 53550 | - | 53550 |
| 3 | Фонд социального страхования | 15615,4 | 15615,4 | 11092,5 | 11092,5 | ||
| 45 | Фонд обязательногомедицинского страхования:- территориальный- федеральный | - | 10769,2 5923,1 | 10769,2 5923,1 | 4207,5 7650 | - | 4207,5 7650 |
| Итого | - | 140000 | 140000 | 99450 | - | 99450 | |
6.9 Аналитическая ведомость по счету 76 «Расчёты с прочими дебиторами и кредиторами»
Наименование | Остаток на 1.02.08 | Обороты | Остаток на 1.03.08 | |||
| Д | К | Д | К | Д | К | |
| ООО «Метеор» | - | 14700 | 14700 | - | - | - |
| ООО «Дивертисмент» | - | 13200 | - | - | - | 13200 |
| ООО «Молния» | - | 22100 | - | - | - | 22100 |
| «Почта России» | - | - | 590 | 500 90 | - | - |
| Итого | - | 50000 | 15290 | 590 | - | 35300 |
7. Главная книга
Из журнала регистрации хозяйственных операций переносятся хозяйственные факты на счета главной книги для систематизации бухгалтерских записей. На 1.03.2008 г. по всем счетам главной книги подсчитываются обороты и выводится предварительный показатель конечного сальдо. Бессальдовые счета закрываются.
Ниже представлена главная книга ООО «Болт» за февраль 2008 г.
| 01 "Основные средства" | |
| Дебет | Кредит |
| Сн = 904208,3 | |
| 50 000 | 20 000 |
| ОбД = 50000 | ОбК=20000 |
| Ск = 934208,3 | |
| 01/1 "Выбытие ОС" | |
| Дебет | Кредит |
| 20 000 | 10833,4 |
| 9166,6 | |
| ОбД = 20 000 | ОбК = 20 000 |
| Ск = 0 | |
| 02 "Амортизация ОС" | |
| Дебет | Кредит |
| Сн = 54208,3 | |
| 10833,4 | 416,7 |
| 2500 | |
| 833,3 | |
| 1458,3 | |
| 530 | |
| ОбД = 10833,4 | ОбК = 5738,3 |
| Ск = 49113,2 | |
| 08 "Вложения во внеоборотные активы" | |
| Дебет | Кредит |
| Сн = 95500 | |
| 50 000 | 50 000 |
| ОбД = 50000 | ОбК=50000 |
| Ск = 95500 | |
| 10 "Материалы" | |
| Дебет | Кредит |
| Сн = 60000 | |
| 15300 | 17965 |
| 16170 | 10500 |
| 23580 | 29920 |
| ОбД = 55050 | ОбК = 58385 |
| Ск = 56665 | |
| 19 "НДС по приобр. ценностям" | |
| Дебет | Кредит |
| Сн = 10000 | |
| 2754 | 9909 |
| 2910,6 | 9000 |
| 4244,4 | 90 |
| 9000 | |
| 90 | |
| ОбД = 18999 | ОбК = 18999 |
| Ск = 0 | |
| 20.1 "Основное производство: Болт М6×14 " | |
| Дебет | Кредит |
| 17965 | 219445,3 |
| 140000 | 2829,1 |
| 36400 | |
| 7812 | |
| 5561,9 | |
| 24535,5 | |
| ОбД = 232274,4 | ОбК = 222274,4 |
| Ск = 10000 | |
| 20.2 "Основное производство: Гайка М6 " | |
| Дебет | Кредит |
| 10500 | 129575,3 |
| 90000 | 1036,6 |
| 23400 | |
| 4536 | |
| 3229,5 | |
| 14246,4 | |
| ОбД = 145911,9 | ОбК = 130611,9 |
| Ск = 15300 | |
| 20.3 "Основное производство: Винт М6×18 " | |
| Дебет | Кредит |
| Сн = 35000 | |
| 29920 | 187305,4 |
| 60000 | 2881,6 |
| 15600 | |
| 12852 | |
| 9150,2 | |
| 40364,8 | |
| ОбД = 167887 | ОбК = 190187 |
| Ск = 12700 | |
| 23 "Вспомогательные производства" | |
| Дебет | Кредит |
| 20000 | 7812 |
| 5200 | 4536 |
| 12852 | |
| ОбД = 25200 | ОбК = 25200 |
| 25 "Общепроизводственные расходы" | |
| Дебет | Кредит |
| 833,3 | 5561,9 |
| 1458,3 | 3229,5 |
| 530 | 9150,2 |
| 12000 | |
| 3120 | |
| ОбД = 17941,6 | ОбК = 17941,6 |
| 26 "Общехозяйственные расходы" | |
| Дебет | Кредит |
| 416,7 | 24535,5 |
| 2500 | 14246,4 |
| 60500 | 40364,8 |
| 15730 | |
| ОбД = 79146,7 | ОбК = 79146,7 |
| 43.1 "Готовая продукция: Болт М6×14 " | |
| Дебет | Кредит |
| Сн = 81450 | |
| 219445,3 | 54300 |
| 2829,1 | 6516 |
| 219734 | |
| ОбД = 222274,4 | ОбК = 280550 |
| Ск = 23174,4 | |
| 43.2 "Готовая продукция: Гайка М6 " | |
| Дебет | Кредит |
| Сн = 175000 | |
| 129575,3 | 80000 |
| 1036,6 | 102560 |
| ОбД = 130611,9 | ОбК = 182560 |
| Ск = 123051,9 | |
| 43.3 "Готовая продукция: Винт М6×18 " | |
| Дебет | Кредит |
| Сн = 43550 | |
| 187305,4 | 11050 |
| 2881,6 | 26000 |
| 164900 | |
| ОбД = 190187 | ОбК = 201950 |
| Ск = 31787 | |
| 50 "Касса" | |
| Дебет | Кредит |
| Сн = 75000 | |
| 15000 | 250000 |
| 400000 | 590 |
| ОбД = 415000 | ОбК = 250590 |
| Ск = 239410 | |
| 51 "Расчетный счет" | |
| Дебет | Кредит |
| Сн = 70500 | 15000 |
| 215360 | 37134,6 |
| 500000 | 27824,4 |
| 15000 | 14700 |
| 16200 | 59000 |
| 300000 | 15000 |
| 110700 | 49500 |
| 202500 | 32307,7 |
| 75384,6 | |
| 15615,4 | |
| 10769,2 | |
| 5923,1 | |
| 400000 | |
| 4098,4 | |
| ОбД = 1359760 | ОбК = 762257,4 |
| Ск = 668002,6 | |
| 60 "Расчеты с поставщиками" | |
| Дебет | Кредит |
| Сн = 175000 | |
| 37134,6 | 15300 |
| 27824,4 | 2754 |
| 59000 | 16170 |
| 49500 | 2910,6 |
| 23580 | |
| 4244,4 | |
| 50000 | |
| 9000 | |
| ОбД = 173459 | ОбК = 123959 |
| Ск = 125500 | |
| 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" | |
| Дебет | Кредит |
| Сн = 31200 | |
| 75000 | 215360 |
| 85760 | 15000 |
| 13600 | 16200 |
| 9000 | 300000 |
| 32000 | 110700 |
| 300000 | 202500 |
| 110700 | |
| 202500 | |
| 17700 | |
| ОбД = 846260 | ОбК = 859760 |
| Ск = 17700 | |
| 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" | |
| Дебет | Кредит |
| 500000 | |
| 4098,4 | 4098,4 |
| ОбД = 4098,4 | ОбК = 504098,4 |
| Ск = 500000 | |
| 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам" | |
| Дебет | Кредит |
| Сн = 314300 | |
| 15000 | |
| ОбД = 15000 | ОбК = 0 |
| Ск = 299300 | |
| 68.1 "Расчеты по налогам и сборам" (НДС) | |
| Дебет | Кредит |
| Сн = 153600 | |
| 9909 | 11440,7 |
| 9000 | 13082 |
| 90 | 2074,6 |
| 1372,9 | |
| 4881,4 | |
| 45762,7 | |
| 16886,4 | |
| 30889,8 | |
| 2700 | |
| ОбД = 18999 | ОбК = 129090,5 |
| Ск = 263691,5 | |
| 68.2 "Расчеты по налогам и сборам" (НДФЛ) | |
| Дебет | Кредит |
| 35646 | |
| 2288 | |
| 1482 | |
| 7709 | |
| ОбД = 0 | ОбК = 47125 |
| Ск = 47125 | |
| 68.3 "Расчеты по налогам и сборам" (НП) | |
| Дебет | Кредит |
| 9322,7 | |
| ОбД = 0 | ОбК = 9322,7 |
| Ск = 9322,7 | |
| 69.1 "Расходы по соц. страхованию и обесп."( Федеральный бюджет) | |
| Дебет | Кредит |
| Сн = 32307,7 | |
| 32307,7 | 3630 |
| 720 | |
| 8400 | |
| 5400 | |
| 3600 | |
| 1200 | |
| ОбД = 32307,7 | ОбК = 22950 |
| Ск = 22950 | |
| 69.2 "Расходы по соц. страхованию и обесп." (Пенсионный фонд) | |
| Дебет | Кредит |
| Сн = 75384,6 | |
| 75384,6 | 8470 |
| 1680 | |
| 19600 | |
| 12600 | |
| 8400 | |
| 2800 | |
| ОбД = 75384,6 | ОбК = 53550 |
| Ск = 53550 | |
| 69.3 "Расходы по соц. страхованию и обесп." (ФСС) | |
| Дебет | Кредит |
| Сн = 15615,4 | |
| 15615,4 | 1754,5 |
| 348 | |
| 4060 | |
| 2610 | |
| 1740 | |
| 580 | |
| ОбД = 15615,4 | ОбК = 11092,5 |
| Ск = 11092,5 | |
| 69.4 "Расходы по соц. страхованию и обесп." (ФФОМС) | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Сн = 10769,2 | |||
| 10769,2 | 665,5 | ||
| 132 | |||
| 1540 | |||
| 990 | |||
| 660 | |||
| 220 | |||
| ОбД = 10769,2 | ОбК = 4207,5 | ||
| Ск = 4207,5 | |||
| 69.5 "Расходы по соц. страхованию и обесп." (ТФОМС) | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Сн = 5923,1 | |||
| 5923,1 | 1210 | ||
| 240 | |||
| 2800 | |||
| 1800 | |||
| 1200 | |||
| 400 | |||
| ОбД = 5923,1 | ОбК = 7650 | ||
| Ск = 7650 | |||
| 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" | |
| Дебет | Кредит |
| 47125 | 60500 |
| 250000 | 12000 |
| 140000 | |
| 90000 | |
| 60000 | |
| 20000 | |
| ОбД = 297125 | ОбК = 382500 |
| Ск = 85375 | |
| 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредитор." | |
| Дебет | Кредит |
| Сн = 50000 | |
| 14700 | 500 |
| 590 | 90 |
| ОбД = 15290 | ОбК = 590 |
| Ск = 35300 | |
| 90 "Продажи" | |
| Дебет | Кредит |
| 11440,7 | 75000 |
| 13082 | 85760 |
| 2074,6 | 13600 |
| 54300 | 9000 |
| 80000 | 32000 |
| 11050 | 300000 |
| 1372,9 | 110700 |
| 4881,4 | 202500 |
| 6516 | |
| 26000 | |
| 45762,7 | |
| 16886,4 | |
| 30889,8 | |
| 219734 | |
| 102560 | |
| 164900 | |
| 37109,5 | |
| ОбД = 828560 | ОбК = 828560 |
| 91 "Прочие доходы и расходы" | |
| Дебет | Кредит |
| 2700 | 17700 |
| 9166,6 | |
| 4098,4 | |
| 1735 | |
| ОбД = 17700 | ОбК = 17700 |
| 97 "Расходы будущих периодов" | |
| Дебет | Кредит |
| 500 | |
| ОбД = 500 | ОбК = 0 |
| Ск = 500 | |
| 99 "Прибыли и убытки" | |
| Дебет | Кредит |
| 9322,7 | 1735 |
| 37109,5 | |
| ОбД = 9322,7 | ОбК = 38844,5 |
| Ск = 29521,8 | |
8. Оборотно-сальдовая ведомость по счетам синтетического учета