Финансовое планирование на предприятии (стр. 7 из 8)

Минимальная денежная сумма представляет собой своего рода буфер, который позволяет спасти положение при ошибках в управлении движением наличных средств и в случае непредвиденных обстоятельств. Эта минимальная сумма денежных средств не является фиксированной. Как правило, она будет несколько больше в течение периодов высокой деловой активности, чем во время спада. Кроме того, для повышения эффективности управления денежными средствами значительная часть указанной суммы может находиться на депозитных счетах.

Взаимосвязь сметы денежных средств с другими сметами может быть продемонстрирована на следующем примере. Данные по смете продаж, различным сметам производственных и текущих расходов, а также по смете капитальных затрат отражаются на смете денежных средств. Во внимание также должны быть приняты выплаты дивидендов, планы финансирования за счет собственных средств или долгосрочных кредитов, а также другие проекты, требующие денежных расходов (Приложение 3).

Смета по статьям баланса. Плановый баланс в форме, рекомендуемой международными стандартами, проиллюстрируем на примере условного предприятия.

Сметный баланс на 31 декабря (ден.ед.)

Активы

Оборотные активы:

денежные средства 360 000

счета к получению 214 000

легкореализуемые ценные

бумаги 650 000

запасы:

готовая продукция 1 195 000

незавершенное производство 220 000

материалы 2360001651000

расходы будущих периодов 37 500

Итого оборотные активы 2 912 500

Таблица 5

Смета по статьям баланса

Внеоборотные активы:	Себестоимость	Накопленная амортизация	Балансовая стоимость
земля	275 000	—	275 000
здания	3100 000	1950 000	1150 000
оборудование	950 000	380 000	570 000
офисное оборудование	180 000	75000	105000
Итого внеоборотные активы	4 505 000	2 405 000	2100000
Итого активы	5 012 500

Пассивы

Текущие обязательства:

счета к оплате 580 000

начисленные обязательства 175 000

Итого текущие обязательства 755 000 Долгосрочные обязательства

закладная 900 000

Итого обязательства 1 655 000

Собственный капитал:

простые акции 2 000 000

нераспределенная прибыль 1 357 500

Итого собственный капитал 3 357 500

Итого обязательства и собственный капитал 5 012 500

Таким образом, можно сделать вывод, что финансовый план является очень важным разделом бизнес-плана, который обобщает материалы предыдущих разделов и представляет их в денежном выражении. С помощью финансового раздела можно определить сумму необходимых инвестиций, рассчитать предполагаемые доходы. В финансовый план бизнес-плана включают также все необходимые расчёты: расчёт прибылей и убытков, основные фонды, план по наличности, прогнозный баланс, различные финансовые коэффициенты и т.д.

Заключение

Для построения эффективной системы финансового планирования на предприятии важно определить не только функции, но и методы планирования. С моей точки зрения, методы планирования относятся к внешней стороне финансового планирования и непосредственно связаны с организацией этого процесса на предприятии. Здесь необходимо иметь четкое представление о том, что и каким образом организовывать.

К внутренней стороне финансового планирования относятся средства обоснования плановых решений. Эти средства помогают ответить на вопрос, каким образом планировать, и составляют ядро системы планирования. Они могут иметь различную степень формализации. Некоторые из них доведены до уровня экономико-математических моделей и имеют программное обеспечение, другие характеризуются слабым описанием как самого метода, так и алгоритма его применения.

Следующим элементом системы финансового планирования, требующим рассмотрения, выступает процесс планирования. Процесс планирования имеет свою технологию, представляющую последовательность этапов, выполняемых при составлении плана. Таким образом, при диагностике данного элемента системы на предприятии необходимо выяснить, соблюдается ли последовательность этапов процесса, и если нет, то необходимо выявить причины отклонений и провести соответствующие мероприятия по внедрению алгоритма планирования на предприятии.

При совершенствовании системы финансового планирования на предприятии нужно идти от содержания к организации, а не наоборот. Поэтому перед предприятием должна прежде всего ставиться задача реформирования внутренней стороны системы.

Еще одним важным элементом системы финансового планирования выступают средства, обеспечивающие процесс планирования. Они позволяют автоматизировать технологический процесс разработки плана предприятия: от сбора информации до принятия и реализации плановых решений. Сюда входит техническое, информационное, программное, организационное обеспечение. Комплексное использование этих средств позволяет создать автоматизированную систему плановых расчетов.

Мировой опыт последних десятилетий показывает, что разрабатываемые стандарты комплексного планирования и управления предприятием становятся все более ориентированными на процессы. Основным понятием процессной методики является бизнес-процесс, т.е. целенаправленная последовательность операций и событий (например, процесс формирования комплексного финансового плана). Конечной целью такого подхода является синхронизация деятельности предприятия с потребностями потребителя, что обеспечивает повышение уровня конкурентоспособности предприятия.

Подводя итог, можно сформулировать следующие выводы:

работу по совершенствованию организации финансового планирования и контроля на предприятии необходимо начинать с выявления существующих проблем, которые выступают в качестве факторов, ограничивающих достижение поставленных целей предприятия;

систему финансового планирования и контроля необходимо рассматривать как составной элемент всей системы планирования на предприятии, используя единый подход к выбору методов и инструментов для всех видов составляемых на предприятии планов;

предприятие, в зависимости от наличия у него тех или иных проблем в области финансового планирования, должно делать акцент на определенные функции финансового планирования, уделяя их реализации наибольшее количество сил и средств;

совершенствуя организацию финансового контроля на предприятии, необходимо также выявить проблемы предприятия в этой области и затем обозначить те элементы системы, которые подлежат оптимизации.

Список использованной литературы

1. Акулов В.Б. Финансовый менеджмент. — Петрозаводск: Издательство Петрозаводского государственного университета, 1997. — 136 с.

2. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. – М.: Финансы и статистика, 1997. – 480 с.

3. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйственного субъекта. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 208 с.

4. Бланк И.А. Финансовый менеджмент. – К.: Ника-Центр, 201. – 528 с.

5. Бурцев В.В. Система финансового контроля// Библиотека финансового менеджера/http://finmanagement.ru.

6. Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование. — М.: ИНФРА-М, 1999. — 392 с.

7. Гончарук О.В., Кныш М.И., Шоненко Д.В. Управление финансами на предприятии. Учебное пособие. – Спб.: Дмитрий Булавин, 2002. - 264 с.

8. Ильин А.И. Планирование на предприятии. — Мн: ООО «Новое знание», 2002. — 635 с.

9. Ковалев В.В. Финансовый анализ, методы и процедуры. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 560 с.

10. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 768 с.

11. Колисс Б. Управление финансовой деятельностью предприятия. Проблемы, концепция и методы. – М.: Финансы, ЮНИТИ. 1997. – 576 с.

12. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент. – М.: Дело и сервис, 2001. – 400 с.

13. Репин В.В. Финансовое планирование и управленческий учет: проблемы внедрения/http://finexpert.ru.

14. Реформирование предприятий. Типовая программа. Методические рекомендации. Опыт реструктуризации. Сб. документов. — М.: Издательский центр «Акционер», 1998. — 151 с.

15. Романова М.В. Формирование финансовой политики предприятия: Управление финансами// Финансы и кредит. — 2000. — № 8. — С. 25—34.

16. Шеремет А. Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. М.: ИНФРА-М, 1999. – 343 с.

Приложение 1

Графический метод определения порога рентабельности

Приложение 2

Общая структура, блок-схема бизнес-плана предприятия

Приложение 3

Смета денежных средств на 3 месяца —до 31 марта (ден. ед.)

Январь	Февраль	Март
Денежные поступления:	867000	897 800	714000
продажи за наличные	168000	185000	115000
поступления по счетам к оплате	699000	712 800	572000
другие источники (выпуск ценных бумаг, доходы от процентов и т.д.)	—	—	27000
Денежные расходы:	738400	872 200	916800
производственные расходы	541200	557000	536 000
текущие расходы	150000	151 200	140800
капитальные затраты	144000	80000
прочие расходы (выплаты налога на прибыль и т.д.)	47000	20000	160000
Рост (уменьшение) наличных денежных средств	128600	25600	(-202 800)
Денежные средства на начало месяца	280000	408 600	434200
Денежные средства на конец месяца	408600	434 200	231400
Минимальная сумма денежных средств	300000	300000	300000
Излишек (недостаток)	108600	134200	(-68 600)