Таблица 11.
Расчет отчислений, связанных с оплатой труда, руб.
| Показатель | Месяц расчетного периода | Итого | |||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | ||
| ФОТ, руб. | 51148 | 56895 | 61429 | 72242 | 91338 | 98925 | 109869 | 111700 | 109825 | 107907 | 109302 | 119940 | 1 103 521 |
| ЕСН (26%) | 13299 | 14793 | 15972 | 18783 | 23748 | 25721 | 28566 | 29042 | 28555 | 28056 | 28419 | 31184 | 286 138 |
| НДФЛ (13%) | 6649 | 7396 | 7986 | 9392 | 11874 | 12860 | 14283 | 14521 | 14277 | 14028 | 14209 | 15592 | 143 067 |
Таблица 12.
План поступления выручки
| Показатель | Месяц расчетного периода | Итого | |||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | ||
| Объем продаж, шт. | 500 | 720 | 810 | 960 | 1500 | 1630 | 1940 | 2010 | 1970 | 1920 | 1890 | 2110 | 17 960 |
| Выручка (без НДС) | 250000 | 360000 | 405000 | 480000 | 750000 | 815000 | 970000 | 1005000 | 985000 | 960000 | 945000 | 1055000 | 8 980 000 |
| Выручка (с НДС) | 295000 | 424800 | 477900 | 566400 | 885000 | 961700 | 1144600 | 1185900 | 1162300 | 1132800 | 1115100 | 1244900 | 10 596400 |
Таблица 13.
Объем реализации комплекта постельного белья, руб.
| Цена за 1 комплект, руб. | Цена (без НДС) | НДС | Цена (с учетом НДС) |
| 500 | 90 | 590 |
Таблица 14.
Расчет стоимости оборудования
| Наименование ОФ | Количество, шт. | Цена, руб. | Стоимость,(без НДС) | НДС, руб. | Итого стоимость с НДС |
| Швейная машина | 2 | 20 000 | 33 899 | 6 101 | 40 000 |
| Раскройный стол | 2 | 50 000 | 84 746 | 15 254 | 100 000 |
| Компьютер | 1 | 30 000 | 25 424 | 4 576 | 30 000 |
| Итого | 144 069 | 25 931 | 170 000 |
Таблица 15.
Расчет ежемесячных амортизационных начислений
| Показатель | Оборудование | ||
| Раскройный стол | Швейная машина | Компьютер | |
| 1. Нормативный срок службы, месяцев | 60 | 60 | 60 |
| 2. Норма амортизационных начислений, % в месяц | 1,66 | 1,66 | 1,66 |
| 3.Стоимость единицы оборудования (без НДС) | 42 373 | 16 949 | 25 424 |
| 4.Амортизация единицы оборудования, руб. в месяц (п2*п3) | 703 | 281 | 422 |
| 5. Количество оборудования | 2 | 2 | 1 |
| 6. Амортизация, руб. в месяц (п4*п5) | 1 406 | 562 | 422 |
| 7. Итого амортизация, руб. | 2 390 | ||
Таблица 16.
Калькуляция себестоимости готовой продукции
| Статьи затрат | Стоимость, руб. | Структура, % |
| 1. Сырье и материалы | 4 932 900 | |
| 2.Вспомогательные материалы | 18 242 | |
| 3.Аренда помещения | 85 424 | |
| 4.ФОТ | 1 103 521 | |
| 5. ЕСН | 286 138 | |
| 6. Амортизация | 52 296 | |
| 7. Прочие затраты | 179 600 | |
| 8. Проценты за кредит | ||
| Итого себестоимость | 6 658 121 | 100 |
| Себестоимость единицы изделия | 358,60 | ---- |
Таблица 17.
Расчет себестоимости реализованной продукции и стоимости остатка нереализованной продукции
| Показатель | Реалистичный вариант | ||||
| 1 кв. | 2кв. | 3 кв. | 4 кв. | Итого | |
| 1 | |||||
| 2 | |||||
| Показатели:1-себестоимость объема продаж (произведение себестоимости единицы изделия и объема продаж в натуральном выражении);2-стоимость готовой продукции (произведения себестоимости единицы изделия и запаса готовой продукции.) | |||||
Таблица 18.
Расчет ЕСН
| Период | Налогооблагаемая база, руб. | Ставка, % | Сумма налога, руб. |
| 1 кв. | |||
| 2 кв. | |||
| 3 кв. | |||
| 4 кв. | |||
| Итого |
Таблица 19.
| Показатель | Месяц расчетного периода | Итого | |||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | ||
| НДС по реализации | |||||||||||||
| НДС по приобретенным ценностям | |||||||||||||
| Итого НДС к оплате | |||||||||||||
Таблица 20.
Расчет налога на прибыль
| Показатель | Реалистичный вариант | ||||
| 1 кв. | 2кв. | 3 кв. | 4 кв. | Итого | |
| 1 | |||||
| 2 | |||||
Таблица 21.
Расчет процентов по кредиту
| Показатель | Месяц расчетного периода | Итого | |||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | ||
| Поступление кредита | |||||||||||||
| Проценты по кредиту | |||||||||||||
| Возврат кредита | |||||||||||||
| Итого возврат кредита с учетом процентов | |||||||||||||
Таблица 22.
Денежный поток, руб.
| Показатель | Месяц расчетного периода | Итого | |||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | ||
| Поступления: | |||||||||||||
| - уставный капитал | |||||||||||||
| - выручка от реализации | |||||||||||||
| -кредит | |||||||||||||
| Расходование средств: | |||||||||||||
| - инвестиции в основные средства | |||||||||||||
| - закупка сырья и материалов | |||||||||||||
| - заработная плата | |||||||||||||
| - ЕСН | |||||||||||||
| - арендные платежи | |||||||||||||
| - налоговые платежи | |||||||||||||
| - возврат кредита с учетом процентов | |||||||||||||
| - прочие платежи | |||||||||||||
| Итого денежный поток за месяц | |||||||||||||
| Аккумулированный денежный поток | |||||||||||||
Таблица 23.
Прогнозный баланс, руб.
| АКТИВ | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | ПАССИВ | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. |
| 1.Внеоборотные активы: | 3.Капитал и резервы: | ||||||||
| - основные средства | -уставный капитал | ||||||||
| Итого по разделу 1 | -прибыль | ||||||||
| 2.Оборотные активы: | Итого по разделу 3 | ||||||||
| -запасы, в т.ч.: | 4.Долглсрочные обязательства | ||||||||
| сырье и материалы | Итого по разделу 4 | ||||||||
| готовая продукция | 5.Краткосрочные обязательства: | ||||||||
| -НДС | -кредиты и займы | ||||||||
| -денежные средства | -кредиторская задолженность | ||||||||
| -прочие активы | |||||||||
| Итого по разделу 2 | Итого по разделу 5 | ||||||||
| БАЛАНС | БАЛАНС |
Таблица 24.
Отчет о прибылях и убытках
| Показатели | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. |
| Выручка от реализации продукции ( за минусом НДС) | ||||
| Себестоимость реализованной продукции | ||||
| Прибыль от реализации | ||||
| Прочие доходы и расходы | ||||
| Прибыль за отчетный период | ||||
| Налог на прибыль | ||||
| Нераспределенная прибыль отчетного периода |
Таблица 25.
Баланс доходов и расходов (за год).
| Доходы и поступления | Расходы и отчисления | ||
| Показатели | Сумма, руб. | Показатели | Сумма, руб. |
| Акционерный капитал (уставный) | Инвестиции в основные средства | ||
| Краткосрочные банковские кредиты | Прирост запасов | ||
| Прирост кредиторской задолженности | Погашение по банковским кредитам суммы основного долга | ||
| Прибыль от реализации продукции | Погашение процентов по банковским кредитам | ||
| Амортизационные отчисления | Налоговые платежи | ||
| Прочие доходы и поступления | Денежные средства на счете | ||
| Прочие расходы и отчисления | |||
| Итого доходов и поступлений | Итого расходов и отчислений | ||
Список используемой литературы
1. Горемыкин В.А., Богомолов А.Ю. Бизнес план. – М.: Ось-89. 2002.-864с.
2. Курочкина Л.П., Тихонова С.С. Составление финансового плана предприятия. - Кострома: Изд-во КГТУ, 2004.-17с.
3. Горохов Н.Ю., Малеев В.В. Бизнес-планирование и инвестиционный нализ.-М.: Инф.-изд. дом Филинъ, 1998.-280с.