Валовая - это разница между выручкой (без НДС) и прямыми производственными затратами по реализуемой продукции.
Прибыль от реализации - разность между суммой валовой прибыли, постоянными расходами и расходами на продажу.
Балансовая - включает финансовые результаты от реализации продукции, прочие доходы, за минусом прочих расходов.
Прочие доходы включают:
прочие операционные доходы, внереализационные доходы, % к получению, доходы от участия в других организациях.
Прочие расходы включают: прочие операционные расходы, внереализационные расходы.
Чистая прибыль - разница между балансовой прибылью (до налогообложения) и текущим налогом на прибыль.
Решение:
1. Прибыль от продажи продукции строка 050 форма №2
2. Проценты к получению 60 строка форма №2
3. Проценты к уплате 70 строка форма №2
4. Доходы от участия в других организациях 80 строка форма №2
5. Прочие операционные доходы 90 строка форма №2
6. Прочие операционные расходы 100 строка форма №2
7. Внереализационные доходы 120 строка форма №2
8. .Внереализационные расходы 130 строка форма №2
9. Прибыль до налогообложения 140 строка форма №2
10. Налог на прибыль 150 строка форма №2
11. Чистая прибыль 190 строка форма №2
Вывод: Горизонтальный анализ показал, что приведенные в таблице данные отражают положительные результаты по прибыли до налогооблажения.. По – сравнению с предыдущем годом увеличилась на 2350 т.р. или 13,09%.
Вертикальный анализ структуры прибыли позволяет установить, что основную ее часть составляет прибыль от продажи продукции. В предыдущем году 94,71% в отчетном году –89,47%. В целом произошло абсолютное Увеличение прибыли от продажи продукции на 1700тр или 10%.От прочей реализации получен положительный результат только по отчетному году,который увеличил балансовую прибыль на 400тр или 40%,это произошло за счет увеличения внереализационных доходов .
Финансовый результат, полученный от внереализационной деятельности по – сравнению с предыдущим годом –700т.р. или 58,33%.
Таблица 13
ФАКТОРНЫЙ АНАЛИЗ ПРИБЫЛИ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ
(РАБОТ, УСЛУГ)
(тыс. руб.)
| Показатели | Предыдущий год | Реализация отчетного года в ценах и с/ст предыдущего года | Отчетный год |
| 1. Выручка от реализации продукции | 40 500 000q0p0 | 47 250 000q1p0 | 48 685 000q1p1 |
| 2. Себестоимость реализации продукции | 23 490 000q0C0 | 27 405 000q1C0 | 29 995 000q1C1 |
| 3. Прибыли от реализации | 17 010 000P0 | 19 845 000P1.0 | 18 690 000P1 |
Вывод
Анализ показал, что по сравнению с предыдущим годом абсолютный прирост прибыли составил 1680тр или 9.88%.На это оказали влияние факторы:
1ф= q1p1-q1p0 = 48685тр-47250тр=1435тр
Рост цен в отчетном году на реализованную продукцию увеличил прибыль от реализации на1435 т.р.
2ф= (P0*К1)-Р0=(17010тр*1.1666667)-17010=2835тр
К1 = q1C0/ q0C0 =27405тр/23490тр=1.1666667
Увеличение объемов реализованной продукции положительно повлияло на прибыль от реализации, увеличив ее на 2835т.р.
3ф=(К2-К1)*Р0 =0.
К2 = q1p0/ q0p0=1.1666667
Сдвигов в структуре реализационной продукции не наблюдались, поэтому этот фактор никак не повлиял на прибыль.
4ф= q1C1- q1C0=29995тр-27405тр=2590тр
Рост себестоимости снизил прибыль на 2590тр.
5ф=( q0C0*К2)- q1C0=0.0007тр
Незначительные изменения себестоимости за счет структурных сдвигов, а именно увеличение цен на более качественную продукцию привело к росту прибыли на 0.0007тр
Проверка:1435тр+2835тр+0-2590+0.0007тр=1680тр
| Показатели | Предыдущий год | Отчетный год | Отклонение |
| 1. Выручка от реализации продукции (без НДС) | 40 500 000 | 48 700 000 | +8 200 000 |
| 2. Чистая прибыль | 13 642 000 | 15 884 000 | +2 242 000 |
| Стоимость имущества а) на начало года б) на конец года | 46 480 00065 180 000 | 65 180 00066 375 000 | +18 700 000+1 195 000 |
| 4. Среднегодовая стоимость имущества | 55 830 000 | 65 777 500 | +9 947 500 |
| 5. Рентабельность имущества, % | 24.43 I0 | 24.15I1 | -0.28 дельтаI |
| 6. Рентабельность реализованной продукции, % | 33.68R0 | 32.62R1 | -1.06Дельта R |
| 7 Оборачиваемость имущества | 0.7254Q0 | 0.7403Q1 | +0.0149дельтаQ |
Решение:
1. Выручка от реализации продукции (без НДС) - Строка 010 форма №2
2. Чистая прибыль Строка 190 форма №2
3. Стоимость имущества Строка 300 бухгалтерского баланса
4. Среднегодовая стоимость имущества - сумма стоимости имущества на начало+конец года/2
5. Ru=ЧП(190)\Аср*100%(300)
6. Rрп= ЧП(190)\ВР(010) *100%
7. Коб= ВР\Аср (300)
Рентабельность реализованной продукции, которая является ориентиром результатов деятельности маркетинговой службы по продвижению товара на рынок и степень спроса на продукцию со стороны покупателей.
Коэффициент оборачиваемости имущества показывает количество оборотов имущества за год и характеризует эффективность производственной и коммерческой деятельности.
Вывод: Анализ показал, что рентабельность имущества cнизилась по сравнению с предыдущим годом на 0,28 %. .На это оказали влияние следующие факторы:
1ф= Q0* Дельта R=0.7254*-1.06=-0.77%
Снижение роста рентабельности реализованной продукции уменьшил рентабельность имущества на 0.77.
2ф= дельтаQ* R1=0.0149*32.62=0.49%
Рост коэффициента оборачиваемости увеличил рентабельность имущества на 0,49 %
Проверка:1ф+2ф=-0.77%+0.49%=-0.28%
Рентабельность реализованной продукции снизилась на 1.06%. Снижение этого показателя свидетельствует об неэффективном ведении производства и повышении спроса на продукцию.
Увеличение оборачиваемости имущества свидетельствует о дополнительных денежных средствах, которые принес предприятию оборотный капитал.
Таблица 15
АНАЛИЗ ПОКАЗАТЕЛЕЙ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ
| Показатель | Предыдущий год | Отчетный год | Отклонения (+,-) | |||
| Абсол.∑ | Относит.% | |||||
| 1 Чистая прибыль | 13 642 000 | 15 884 000 | +2 242 000 | +16.43 | ||
| 2. Выручка от реализации продукции (без НДС) | 40 500 000 | 48 700 000 | +8 200 000 | +20.25 | ||
| 3. Доходы от участия в других организациях | 400 000 | 700 000 | +300 000 | +75 | ||
| % к получению | 500 000 | 800 000 | +300 000 | +60 | ||
| 5. Стоимость собственного капитала а) на начало года б) на конец года | 23 000 00027 000000 | 27 000 00026 000 000 | -- | -- | ||
| 6. Среднегодовая стоимость собственного капитала | 25 000 000 | 26 500 000 | +1 500 000 | +6 | ||
| 7. Стоимость основных фондов а) на начало года б) на конец года | 20 000 00022 000000 | 22 000 00023 000 000 | -- | -- | ||
| 8. Среднегодовая стоимость основных фондов | 21 000000 | 22 500 000 | +1 500 000 | +7.14 | ||
| 9. Стоимость материальных запасов а) на начало года б) на конец года | 3 750 0005 300 000 | 5 300 0007 000 000 | -- | -- | ||
| 10. Среднегодовая стоимость материальных запасов | 4 525 000 | 6 150 000 | +1 625 000 | +35.91 | ||
| 11. Стоимость финансовых вложений а) на начало года б) на конец года | 5 530 0005 880 000 | 5 880 000 6 020000 | -- | -- | ||
| 12. Среднегодовая стоимость финансовых вложений | 5 705 000 | 5 950 000 | +245 000 | +4.29 | ||
| 13. Рентабельность собственного капитала (%) | 54.57 | 59.94 | +5.37 | - | ||
| 14. Рентабельность производственных фондов % | 64.96 | 70.60 | +5.64 | - | ||
| 15. Рентабельность финансовых вложений % | 15.78 | 25.71 | +9.93 | - | ||
Решение: 1. Чистая прибыль строка 190 форма№2
2.Выручка от реализации строка 010 форма №2
3 . Доходы от участия в других организациях строка 80 форма №2
4.% к получению строка 60 форма №2
5. Стоимость собственного капитала строка 490 бухгалтерского баланса
6. Среднегодовая стоимость собственного капитала=сумма стоимости собственного капитала на начало +конец года /2
7. Стоимость основных фондов строка 370 форма №5
8. Среднегодовая стоимость основных фондов=сумма стоимости основных фондов на начало +конец года /2
9 . Стоимость материальных запасов строка 210 бухгалтерского баланса
10. Среднегодовая стоимость материальных запасов=сумма стоимости материальных на начало +конец года/2
11. Стоимость финансовых вложений строка 250+140 бухгалтерского баланса
12. Среднегодовая стоимость финансовых вложений=стоимость финансовых вложений на начало+конец года/2
13. Rск= ЧП\СКср (490)*100%
14. Rпф= ЧП\ ОСср (370)+ Зср(210) *100%
15. Rфв= ДЦБ +ДУО/фв ср* 100%
Вывод:
Анализ показал, что рентабельность собственного капитала, показывающая эффективность вложения в собственные средства на протяжении всего года была довольно высокой и по сравнению с прошлым годом увеличилась на 5.37%.,это значит что возросла прибыль, полученная с каждого рубля вложенного в собственные средства.
Рентабельность производственных фондов, показывающая какую прибыль приносит каждый рубль вложенный в производственные фонды и в производственные запасы. По сравнению с прошлым годом Рентабельность производственных фондов возросла на 5.64%,это свидетельствует о том что на предприятии рациональное использование производственных фондов и затрат.
Также увеличилась рентабельность финансовых вложений по сравнению с прошлым годом на 9.93%,это значит что предприятие удачно инвестирует средства в акции других предприятий.
Таблица № 16
| Показатели | Прошлыйгод | Отчетныйгод | Абсол.отклонение |
| Цена изделия руб. | 1 350000 | 1391000 | +41000 |
| Переменные издержки на единицу руб. | 676 667 | 762 857 | +86 190 |
| Сумма постоянных затрат руб. | 3 200 000 | 3 300 000 | +100 000 |
| Фактический объем продаж | 30 | 35 | +5 |
| Выручка от продаж | 40 500 000 | 48 685 000 | +8185000 |
| Сумма переменных затрат руб. | 20 300 010 | 26 699 995 | +6 399 985 |
| Прибыль от продаж руб. | 16 999 990 | 18 6850 05 | +1 685 015 |
| Маржинальный доход руб. | 20 199 990 | 21 985 005 | +1 785 015 |
| Маржинальный доход на единицу руб. | 673 333 | 628 143 | -45 190 |
| 10. Доля маржинального дохода в выручке руб. | 0.5 | 0.45 | -0.05 |
| Критический объем продаж руб. | 6 400 000 | 7 333 333 | +933 333 |
| Критический объем продаж шт | 4.75 | 5.25 | +0.5 |
| Прирост прибыли | 3 059 998 | 3 363 301 | +303 303 |
| Объем продаж, позволяющий увеличить прибыль на 18 % | 34.54 | 40.35 | +5.81 |
| Прибыль, увеличенная на 18 % | 20 059 988 | 22 048 306 | +1 988 308 |
Решение: