В соответствии с п.7,8 ст.1 Закона № 226-З резидентами и нерезидентами являются:
- физические лица - граждане Республики Беларусь, а также иностранные граждане и лица без гражданства, имеющие вид на жительство (либо заменяющий его документ), выданный компетентными государственными органами Республики Беларусь. Соответственно, иные физические лица – нерезиденты;
- юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Республики Беларусь, с местом нахождения в Республике Беларусь. Иные юридические лица – нерезиденты;
- филиалы и представительства резидентов, находящиеся за пределами Республики Беларусь. Филиалы и представительства нерезидентов, расположенные в Республике Беларусь - нерезиденты;
- дипломатические и иные официальные представительства, консульские учреждения Республики Беларусь, находящиеся за пределами Республики Беларусь. Аналогичные организации иностранных государств, расположенные в Республике Беларусь - нерезиденты;
- Республика Беларусь, ее административно-территориальные единицы. Иностранные государства – нерезиденты.
Также в качестве нерезидентов названы в п.8 ст.1 Закона № 226-З организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местом нахождения за пределами Республики Беларусь, их филиалы и представительства и международные организации [7,п.8 ст.1].
Валютные операции проводятся по поводу обращения валютных ценностей, в том числе правил владения, пользования и распоряжения ими. Согласно п.3 ст.1 Закона № 226-Закона № 226-З к таковым относятся:
1. иностранная валюта;
2. платежные документы в иностранной валюте, являющиеся таковыми в соответствии с законодательством Республики Беларусь;
3. ценные бумаги в иностранной валюте;
4. белорусские рубли:
4.1. при совершении сделок между резидентами и нерезидентами,
4.2. сделок между нерезидентами на территории Республики Беларусь,
4.3. их ввозе и пересылке в Республику Беларусь, вывозе и пересылке из Республики Беларусь,
4.4. осуществлении международных банковских переводов,
4.5. осуществлении нерезидентами операций, не влекущих перехода права собственности на белорусские рубли, по счетам и вкладам (депозитам) в банках Республики Беларусь;
5. ценные бумаги в белорусских рублях при совершении сделок между резидентами и нерезидентами, сделок между нерезидентами на территории Республики Беларусь, их ввозе и пересылке в Республику Беларусь, вывозе и пересылке из Республики Беларусь [7,п.3 ст.1].
Валютные операции могут быть как внутригосударственными, так и трансграничными.
В мировой практике возможны 3 варианта валютного регулирования со стороны государства:
A. валютная монополия;
B. система валютных ограничений;
C. режим свободно конвертируемой валюты [47,с.12].
И.В Ханушко определил валютные ограничения как «юридические правила, направленные на блокирование оттока «сильных» валют» [68,с.75]. А.Ю. Лисицын формулирует понятие так: «меры публично-правового регулирования, препятствующие прямо (например, путем запрета) или косвенно (например, путем принуждения к заключению договора или нарушения принципа свободы договора в иных формах) возникновению, изменению или прекращению гражданских правоотношений, объектом которых является национальная валюта ценные бумаги, а также валютные ценности, в т.ч. иностранная валюта» [68,с.76].
В литературе предлагается систематизация валютных ограничений, базирующаяся на классической классификации валютных операций на текущие и связанные с движением капитала.
Валютные ограничения по В.И. Анохову [47,с.10-11].
| Сферы применения валютных ограничений | Формы валютных ограничений | |
| Текущие операции платёжного баланса (торговля и услуги) | 1. Блокирование выручки иностранных экспортёров от продажи товаров в данной стране, ограничение их возможностей распоряжаться этими средствами. | |
| 2. Обязательная продажа валютной выручки экспортёров полностью или частично центральному и уполномоченным (девизным) банкам, имеющим валютную лицензию центрального банка. | ||
| 3. Ограниченная продажа иностранной валюты импортёрам (лишь при наличии разрешения органа валютного контроля), внесение импортёром денежных средств в национальной валюте на депозит в банк для получения импортной лицензии. | ||
| 4. Ограничения на форвардные покупки импортёрами иностранной валюты. | ||
| 5. Запрещение продажи товаров за рубежом за национальную валюту. | ||
| 6. Запрещение оплаты импорта некоторых товаров иностранной валютой. | ||
| 7. Регулирование сроков и контроль за проведением платежей по экспорту и импорту в связи с развитием операций «лидз энд легз» в условиях нестабильности валютных курсов. | ||
| 8. Установление ограниченных сроков продажи экспортёрами иностранной валюты с целью приобретения национальной валюты для предотвращения спекулятивного использования этих средств. | ||
| 9.Множественность валютных курсов, т.е. применение дифференцированных курсовых соотношений валют по различным видам операций, товарным группам и регионам. | ||
| 10. Ограничения обмена иностранной валюты для резидентов, выезжающих за границу в качестве туристов. | ||
| 11. Распространение валютных ограничений на страхование, лицензионные платежи, гонорары, комиссионные вознаграждения, перевод прибылей и другие «невидимые операции». | ||
| Финансовые операции (движение капиталов и кредитов, перевод прибылей, налоговых и иных платежей) | При отрицательном сальдо платёжного баланса (при чрезвычайных ситуациях объектом валютных ограничений является также золото) | 1. Лимитирование вывоза национальной и иностранной валюты, золота, ценных бумаг, предоставления кредитов. |
| 2. Контроль за деятельностью кредитного и финансового рынков: операции осуществляются только с разрешения министерства финансов и предоставлении информации о размере выдаваемых кредитов и прямых инвестиций за рубежом; привлечение иностранных кредитов при условии предварительного разрешения органов валютного контроля. | ||
| 3.Ограничение участия национальных банков в предоставлении международных займов в иностранной валюте. | ||
| 4. Принудительное изъятие иностранных ценных бумаг, принадлежащих резидентам, и их продажа за валюту. | ||
| 5. Полное или частичное прекращение погашения внешней задолженности или разрешение оплаты её национальной валюты и права перевода за границу. | ||
| При активном платёжном балансе в целях сдерживания, как притока капитала, так и повышения курса национальной валюты | 6. Депонирование на беспроцентном счёте в центральном банке новых заграничных обязательств банка. | |
| 7. Запрет на инвестиции нерезидентов и продажи национальных ценных бумаг иностранцам. | ||
| 8. Обязательная конверсия займов в иностранной валюте в национальном центральном банке. | ||
| 9. Запрет на выплату процентов по срочным вкладам иностранцев в национальной валюте. | ||
| 10. Введение отрицательной процентной ставки но вкладам нерезидентов в иностранной валюте. | ||
| 11. Ограничение ввоза валюты в страну. | ||
| 12. Ограничение на форвардные продажи национальной валюты иностранцам. | ||
| 13. Схема принудительных депозитов. | ||
В таблице размещены возможные правовые меры, устанавливающие ограничения проведения валютных операций, которые не могут быть реализованы все одновременно.
Валютные ограничения – это форма прямого действия, влияния государства на рыночный процесс международного обмена результатами экономической деятельности и денежными средствами.
С изложенных позиций характерными являются правовые нормы п.8 Правил проведения валютных операций, утвержденных Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь 30.04.2004г. (далее − Правила № 72) [27,п.8]:
1. допускается изменение валюты обязательств:
1.1. при изменении денежных обязательств резидента, выраженных в иностранной валюте, на денежные обязательства, выраженные в белорусских рублях;
1.2. при изменении денежных обязательств нерезидента, выраженных в белорусских рублях, на денежные обязательства, выраженные в иностранной валюте;
2. не допускается изменение валюты обязательств:
2.1. денежных обязательств резидента, выраженных в белорусских рублях, на денежные обязательства, выраженные в иностранной валюте;
2.2. денежных обязательств нерезидента, выраженных в иностранной валюте, на денежные обязательства, выраженные в белорусских рублях.
Посредством урегулирования изменения валюты обязательства поощряется приток иностранной валюты и, соответственно, ограничивается её отток из Республики Беларусь.
При совершении валютных операций между резидентами (кроме банков по банковским операциям) допускается изменение денежных обязательств резидента, выраженных в иностранной валюте, на денежные обязательства, выраженные в белорусских рублях [27,п.11].
1.2 Классификация валютных операций
Наиболее важной с практической точки зрения классификацией является закрепленное в Законе № 226-З деление валютных операций на текущие и связанные с движением капитала. Справедливо мнение, что «…выделение видов валютных операций, связанных с движением капитала, обусловлено не строго научными критериями, а тем, что эти операции чаще других встречаются в практике движения капиталов» [50,с.15]. Фактически, в Законе № 226-З являются открытыми как перечень текущих валютных операций, согласно абз.15 ст.6 Закона № 226-Закона № 226-З, так и перечень операций, связанных с движением капитала – на основании абз.7 ст.7 Закона № 226-З.