Валютные операции совершаются при участии банков. Ранее действовавшими нормативными актами разрешалось получение кредитов нерезидентами в белорусских банках только для реализации инвестиционных проектов на территории республики. В соответствии с требованиями ст.8 Закона Республики Беларусь N 226-З и п.21 Правил №72 на данный момент банки осуществляют кредитование нерезидентов на основании лицензий Национального банка [27,п.21].
При формирования пакета документов для предоставления в Национальный банк, по общему правилу, прилагаются письменное заявление произвольной формы, содержащее экономическое обоснование, копия документа о государственной регистрации, копия документа, служащего основанием проведения соответствующей сделки.
Для привлечения уполномоченными банками кредитов в иностранной валюте от банков-нерезидентов на срок, превышающий 180 дней, не требуется разрешения Национального банка.
На основании разрешения Национального банка банки Республики Беларусь осуществляют операции связанные с движением капитала:
- приобретение акций при их распределении среди учредителей, а также доли в уставном фонде или пая в имуществе нерезидентов;
- переводы в пользу нерезидентов по обязательствам о приобретении резидентом в собственность имущества, находящегося за пределами Республики Беларусь и относимого по законодательству Республики Беларусь к недвижимому имуществу [27,п.22].
Субъект валютных операций должен получить разрешение Национального банка и в случае расчётов по обязательствам, вытекающим из договора поручительства или гарантии. Надо заметить, что получение разрешения в таком случае носит превентивный и информационный характер, и не ограничивает свободу договора.
Для получения разрешения Национального банка с целью проведения операций, связанных с движением капитала, указанных в абз.2-4, 6 (предоставление займа) Закона № 226-З требуется предоставление справки инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь об отсутствии/наличии задолженности по уплате налогов, сборов, иных обязательных платежей в бюджет, целевые бюджетные фонды. Также подобная справка необходима при размещении денежных средств в банках-нерезидентах либо передаче денежных средств нерезидентам (кроме банков-нерезидентов) на условиях доверительного управления.
Если операции, связанные с движением капитала, имеют своей целью получение займа, то получение разрешения Национального банка нужно только при наличии хотя бы одного из следующих условий:
a) процентная ставка за пользование займом превышает уровень, установленный Советом директоров Национального банка. В настоящее время её размер в долларах США, евро - 12 % годовых; в иных иностранных валютах, белорусских рублях - увеличенный на 3 % размер ставки рефинансирования соответствующего центрального банка, действующей на дату осуществления субъектом валютной операции - резидентом расчетов по данной валютной операции [33,п.1];
b) процентная ставка за просрочку возврата займа превышает уровень, установленный Советом директоров Национального банка;
c) в договоре между субъектом валютных операций - резидентом и нерезидентом наряду с процентной ставкой за пользование денежными средствами установлена обязанность осуществлять иные дополнительные платежи (кроме процентной ставки за просрочку возврата кредита (займа). Данная норма не распространяется на валютные отношения банка и банка-нерезидента;
d) сумма займа направляется на оплату денежных обязательств заемщика резидента, минуя его счет в банке;
e) исполнение обязательств по возврату займа осуществляется не со счета заемщика;
f) заимодавец зарегистрирован в государстве (на территории), в котором действует льготный налоговый режим или не предусматриваются раскрытие и предоставление информации о финансовых операциях (оффшорные зоны);
Возможно открытие юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями только одного счёта в иностранной валюте. Открытие нескольких счетов в различных валютах допускается только в одном банке. Для того чтобы открыть несколько счетов в иностранной валюте в нескольких банках, необходимо разрешение Национального банка.
Для зачисления поступивших в пользу бенефициара средств в иностранной валюте, отличной от валюты его счета, согласно п.51 Инструкции № 66, банк-получатель вправе произвести конверсию поступившей суммы, если это предусмотрено в договоре между банком-получателем и бенефициаром [17,п.51]. В частности, присутствует одно условие: конверсия иностранной валюты, подлежащей обязательной продаже, возможна исключительно в иностранную валюту, подлежащую обязательной продаже.
Специальный валютный счет для хранения купленной на внутреннем рынке иностранной валюты до момента её использования открывается в банке, в котором уже открыт текущий счет в иностранной валюте. При отсутствии такового, он открывается, в банке, где открыт счёт заявителя в белорусских рублях. Если счёт в белорусских рублях также отсутствует, то вопрос об открытии специального валютного счёта разрешается Национальным банком.
Впоследствии валюта перечисляется в соответствии с целями, на которые она приобреталась, притом валюта должна быть использована в течение 7 дней, начиная со следующего после зачисления на счёт дня. Цели использования могут изменяться в рамках п.20 Инструкции № 112 [22,п.20].
Срок увеличивается до 30 дней - только по разрешению Главного управления Национального банка. В названные сроки не включается период наложения ареста. Если иностранная валюта не использована, то она должна быть реализована банку. Банк проводит реализацию валюты самостоятельно, при отсутствии платежного поручения в последний день 7-дневного срока, в течение 2 дней.
Субъекту валютных операций (его обособленному структурному подразделению) также может быть открыт субсчёт. Субсчёт, как правило, используется для аккумулирования денежных средств и их перечисления на текущий счёт. Субсчёт открывается по ходатайству субъекта валютных операций и разрешения банка, в котором открыт его текущий счёт [60,20].
Операции по зачислению сумм безвозмездной помощи проводятся только после представления в банк копии удостоверения Департамента по гуманитарной деятельности Управления делами Президента Республики Беларусь.
Для достижения экономических целей: выравнивание платежного баланса, поддержание валютного курса, концентрация валютных ценностей у государства – может производится блокирование счетов – официальное запрещение свободно распоряжаться средствами на счетах.
Открытие счёта юридическим лицом возможно с точки зрения процедуры в 3 вариантах:
A. без получения разрешения Национального банка. Открываются счета по учёту кредитных операций, счета официальных представительств, консульских учреждений;
B. в уведомительном порядке. Субъекты валютных операций - резиденты в уведомительном порядке открывают счета своих представительств в банках государств - участников Евразийского экономического сообщества в национальной валюте того участника Сообщества, на территории которого открывается счет представительства. Уведомление представляется в Национальный банк не позднее 10 дней с даты заключения договора с банком-нерезидентом на открытие счёта. Национальный банк рассматривает уведомление и в течение 10 дней направляет юридическому лицу свидетельство об уведомлении. Когда счёт закрывается, юридическое лицо-резидент направляет в Национальный банк письмо произвольной формы с приложением документов, подтверждающих закрытие счёта, выписки по счёту из банка-нерезидента о переводе остатка денежных средств в банк Республики Беларусь. Данная норма не распространяется на банки и бюджетные учреждения;
C. на основании разрешения Национального банка. Для того, чтобы получить разрешение юридические лица-резиденты представляют в Национальный банк:
a) заявление;
b) копии документа о государственной регистрации, учредительных документов;
c) смету-расчёт и обоснование движения денежных средств по счету;
d) бухгалтерский баланс и отчёт о прибылях и убытках.
Счета в банках-нерезидентах, открываемых на следующие цели:
· для содержания за пределами Республики Беларусь представительства, филиала;
· для содержания оздоровительных учреждений за пределами Республики Беларусь;
· для финансирования строительно-монтажных, строительно-ремонтных, геолого-изыскательских и других работ разъездного характера, выполняемых за пределами Республики Беларусь;
· для осуществления расчетов по сделкам, связанным с осуществлением производственно-хозяйственной деятельности на территории иностранного государства;
· для привлечения кредита, займа от банка-нерезидента, если условиями договора предусматривается открытие контокоррентного счета;
· для размещения денежных средств (за исключением средств, полученных из бюджета) на депозитном счете, залоговом, гарантийном счете в банке-нерезиденте.
В ситуации, когда юридическое лицо намерено открыть счёт для содержания в иностранном государстве представительства, филиала, оздоровительного учреждения, должны быть также представлены смета затрат, копия положения о представительстве, копия документа о регистрации (легализованная и с переводом на государственный язык).
Установлена норма, согласно которой счета представительств не могут использоваться для проведения операций, связанных с предпринимательством, инвестированием, приобретением прав на недвижимое имущество, кроме аренды. Счёт используется для выполнения функций представительства, платежей публично-правового характера в государстве пребывания, и оплаты услуг банка. После закрытия счёта остаток в течение 5 банковских дней переводится на счёт в банк Республики Беларусь.