В случае несанкционированного открытия за пределами Республики Беларусь в отношении субъекта хозяйствования наступает административная ответственность в виде штрафа [6,cт.11.5].
Банки открывают счета в иностранной валюте и белорусских рублях в банках-нерезидентах по общему правилу без разрешения Национального банка. Однако оно необходимо, если счёт открывается для содержания представительства, филиала, санатория, иного оздоровительного учреждения либо иного структурного подразделения банка на территории иностранного государства. Внесение и снятие наличных белорусских рублей разрешается в общем порядке.
Что касается юридических лиц-нерезидентов, то ограничений по режиму счетов не установлено. В соответствии с п.44 Правил №72, нерезиденты имеют право осуществлять операции по текущему счету без ограничений по видам [27,п.44,].
Текущий счёт типа «Т» юридическое лицо-нерезидент отрывает только на имя своего представительства (филиала). На рублевые счета типа "Т", а также на рублевые корреспондентские счета банков-нерезидентов могут зачисляться:
a. поступления от резидентов;
b. выручка в рублях от продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь;
c. суммы привлекаемых от банков (резидентов и нерезидентов) кредитов в рублях, а также суммы, поступающие в погашение ранее предоставленных кредитов в рублях;
d. суммы штрафных санкций, взыскиваемых с резидентов по договорам, заключенным с нерезидентом — владельцем счета;
e. поступления от резидентов в виде переводов неторгового характера;
f. суммы, поступающие в качестве арендной платы;
g. суммы страховых выплат по обязательным и добровольным видам страхования [49,с.77].
Притом ограничений по видам операций по данному счёту нет. Счёт типа «С» предназначен для целей инвестирования денежных средств юридическим лицом-нерезидентом в краткосрочные облигации Национального банка или государственные ценные бумаги Республики Беларусь.
Внесение и снятие наличные белорусских рублей с указанного типа счетов запрещено.
Банки-нерезиденты вправе открывать в белорусских банках как корреспондентские, так и иные счета. Притом внесение наличной иностранной валюты и белорусских рублей на корреспондентский счет в иностранной валюте (в белорусских рублях) банка-нерезидента и снятие наличной иностранной валюты и белорусских рублей с корреспондентского счета в иностранной валюте (в белорусских рублях) банка-нерезидента без разрешения Национального банка запрещается [27,п.54].
2.2 Валютные ограничения в отношениях с участием физических лиц
В данной главе будут рассмотрены правовые аспекты взаимоотношений субъектов валютных операций с физическими лицами по поводу обращения валютных ценностей, а также правоотношения в связи с перемещением физическими лицами валютных ценностей через таможенную границу Республики Беларусь.
В соответствии с п.29 Правил № 72 использование иностранной валюты, ценных бумаг и (или) платежных документов в иностранной валюте при проведении валютных операций на территории Республики Беларусь разрешается:
A. в отношениях между физическими лицами-резидентами - при проведении валютных операций, установленных Законом № 226-З, а также в иных случаях, установленных актами валютного законодательства;
B. в отношениях между физическим лицом-резидентом и физическим лицом-нерезидентом, а также между физическими лицами-нерезидентами - по валютным операциям, предусматривающим дарение (в том числе в виде пожертвований), отмену дарения, предоставление займов, возврат займов и процентов за пользование ими, передачу на хранение и их возврат, а также в иных случаях, установленных актами валютного законодательства;
C. в отношениях между субъектом валютных операций и физическим лицом - по валютным операциям, указанным в п.31 [27,п.29].
Предоставление займа в иностранной валюте, как указано в п.В, получило неоднозначную трактовку в правоприменительной практике. По вопросу правомерности взыскания судами в доход государства иностранной валюты как предмета договоров займа, заключаемых гражданами между собой, возник спор, ставший предметом разбирательства в Конституционном Суде Республики Беларусь.
В Решении «О правовом регулировании заключения физическими лицами договоров займа в иностранной валюте» от 19 июля 2002г., основываясь на нормах Гражданского кодекса Республики Беларусь, действовавших на тот момент Правил проведения валютных операций, связанных с движением капитала, утвержденных постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 апреля 2001 г. N 100, Конституционный Суд Республики Беларусь отметил, что законодательством Республики Беларусь разрешено физическим лицам – резидентам без оформления в Национальном банке отдельного разрешения на проведение валютной операции получать заем в иностранной валюте на срок более 180 дней от нерезидентов [2].
Перечень валютных операций между субъектом валютных операций и физическим лицом, когда допускается использование иностранной валюты, ценных бумаг и платежных документов в иностранной валюте закреплен в Правилах № 72 [27,п.31]. Таковыми являются, на основании разрешения Национального банка, розничная реализация товаров на автомобильных дорогах с нумерацией «М», страховые, туристические услуги, получение оплаты по договору перевозки пассажиров, багажа за пределы Республики Беларусь и из-за пределов Республики Беларусь. Иные валютные операции, поименованные в отмеченном пункте, осуществляются без разрешения Национального банка: напр., услуги в поездах Белорусской железной дороги, расчёты по государственным ценным бумагам, внесение вклада в уставный фонд юридического лица-резидента и др.
На проведение валютных операций, связанных с движением капитала, физическими лицами – резидентами разрешение Национального банка требуется только в случаях:
- приобретения акций при их распределении среди учредителей, а также доли в уставном фонде или пая в имуществе нерезидента;
- приобретения у нерезидента ценных бумаг, выпущенных нерезидентами, за исключением приобретения акций при их распределении среди учредителей;
- приобретения в собственность имущества, находящегося за пределами Республики Беларусь и относимого по законодательству Республики Беларусь к недвижимому имуществу;
- размещения денежных средств в банках и иных кредитных организациях иностранных государств;
- предоставления займов на срок, превышающий 180 дней [7,ч.3 ст.10].
Вышеперечисленные случаи получения разрешения Национального банка не применяются в отношении индивидуальных предпринимателей и физических лиц-резидентов, непрерывно находящихся за пределами Республики Беларусь более 1 года и не занимающихся предпринимательством.
Порядок ввоза и вывоза регулируется Инструкцией о порядке ввоза, вывоза и пересылки иностранной валюты, белорусских рублей, платежных документов в иностранной валюте, документарных ценных бумаг в белорусских рублях и иностранной валюте физическими лицами через таможенную границу Республики Беларусь, утвержденной совместным Постановлением Национального банка и Государственного таможенного комитета Республики Беларусь 30.04.2004г. [20]
Ввоз в Республики Беларусь физическими лицами иностранной валюты осуществляется без ограничений суммы с соблюдением порядка таможенного оформления. При ввозе иностранной валюты свыше суммы эквивалентной 3000 дол. США на одно лицо, рассчитанной согласно курсу Национального банка на день таможенного оформления, осуществляется обязательное декларирование.
Касательно вывоза иностранной валюты установлены некоторые ограничения. Если сумма вывозимой валюты, рассчитанная согласно курсу Национального банка на день таможенного оформления, в эквиваленте превышает 10000 дол. США, то требуется предоставление разрешительных документов. При вывозе иностранной валюты свыше суммы эквивалентной 3000 дол. США на одно лицо, рассчитанной согласно курсу Национального банка на день таможенного оформления, также необходимо обязательное декларирование.
Банковским документом, разрешающим вывоз иностранной валюты из Республики Беларусь является справка ф. №0406007. Данная справка выдается по требованию физического лица одновременно с выдачей иностранной валюты. Справка оформляется на бланке строгой отчетности на имя покупателя. Последующая выдача справки не производится. Справка выдается банками в следующих случаях:
1. на сумму иностранной валюты, ввезенной либо переведенной на территорию Республики Беларусь и внесенной на счет физического лица. Справка выдается при наличии следующих документов: 1.1 для иностранной валюты, поступившей на счет в безналичной форме – платежное поручение, авизо банка-нерезидента; 1.2 если валюта внесена в наличной форме – разрешительный документ при неистечении срока его действия. Далее требуется разрешение уполномоченного лица банка-резидента, которое представляет собой резолюцию на расходном кассовом документе [20,п.23.1];
2. для оплаты расходов, связанных с направлением работника, индивидуального предпринимателя в служебные командировки за пределы Республики Беларусь;
3. выдача валюты представителю нерезидента (кроме физических лиц) с его счёта в банке;
4. выдача валюты банком, в котором открыт валютный счет таможенного органа, на основании документов таможенного органа, подтверждающих возврат ранее внесенной в счет обеспечения уплаты таможенных платежей валюты, ввезенной в Республику Беларусь;
5. на сумму валюты, выдаваемой банками за счет средств, полученных физическими лицами из- за границы по международной платежной системе.
Изложенный выше перечень не является исчерпывающим.
Банки за выдачу справки № 0406007 могут взимать вознаграждение. Можно также отметить, что ввоз и вывоз документарных ценных бумаг и платежных документов в иностранной валюте могут осуществляться без обязательного декларирования и без ограничения суммы.