Валютно-обменные операции, предусматривающие перечисление денежных средств в безналичном порядке, кроме покупки наличной иностранной валюты за безналичные рубли Республики Беларусь в обменных пунктах не совершаются.
Если подлинность банкнот вызывает сомнения, то последние предъявителю не возвращаются. Банкноты задерживаются с выдачей предъявителю справки о приеме денежных знаков на экспертизу.
Обменные пункты создаются на основании приказа уполномоченного банка. В течение 3 дней об открытии пункта информируется Главное управление Национального банка по области. Обменный пункт оборудуется стендом, содержащим следующую информацию:
1. наименование банка, номер обменного пункта;
2. перечень совершаемых валютно-обменных операций;
3. обменные курсы покупки и продажи, конверсии иностранных валют;
4. о возможности получения банковского документа, разрешающего вывоз иностранной валюты из Республики Беларусь;
5. о близлежащих обменных пунктах;
6. др. [26,п.14].
Обменный пункт должен быть оснащен круглой печатью, штампом, каталогами отличительных признаков определения подлинности иностранной валюты и платежных средств в иностранной валюте, техническими средствами для определения подлинности банкнот. Таковые должны позволять осуществлять не менее 5 видов контроля, а именно: магнитный, в УФ-диапазоне спектра, при десятикратном увеличении, в проходящем и отраженном световом потоке.
Если операции предусматривают выдачу/получение наличной иностранной валюты, то такие операции фиксируются с помощью чека, в котором содержится информация о дате операции, наименование банка, филиала, наименование валюты, сумма иностранной валюты и белорусских рублей.
Работник обменного пункта должен иметь паспорт или удостоверение сотрудника, копию приказа об открытии пункта, выписку из приказа о назначении его на должность.
В соответствии с п. 20 Инструкции о порядке совершения валютно–обменных операций с участием юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, утвержденной Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 июля 2005г. (далее - Инструкция №112) субъекты валютных операций приобретают иностранную валюту для строго установленных целей:
1. 1.1 - в рамках проводимых с нерезидентом текущих валютных операций; 1.2 - валютных операций, связанных с движением капитала:
a) осуществление расчетов по сделкам, предусматривающим экспорт и (или) импорт, если срок между датой платежа и датой поступления товара превышает 180 дней, включая осуществление таких расчетов с использованием ценных бумаг, если срок платежа по ценной бумаге обеспечивает уплату денежных средств в срок, превышающий 180 дней с (до) даты поступления товара;
b) осуществление расчетов по договорам аренды имущества, находящегося на территории Республики Беларусь и относимого по законодательству Республики Беларусь к недвижимому имуществу;
c) осуществление расчетов по договору финансовой аренды (лизинга);
d) осуществление переводов иностранной валюты в качестве членских взносов в связи с участием в международных организациях;
e) осуществление расчетов по получению кредитов и (или) займов на срок, превышающий 180 дней.
2. осуществление расчетов по возврату суммы займа и (или) выплате процентов по займам, предоставленным Министерством финансов Республики Беларусь;
3. уплата налогов, сборов, пошлин, иных обязательных платежей в бюджеты, государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды;
4. расходы, связанных с поездками за пределы Республики Беларусь;
5. осуществление расчетов по валютной операции с банком;
6. осуществление расчетов по договору финансовой аренды (лизинга), заключенному с субъектом валютных операций - резидентом.
7. оплата страхового взноса, осуществление расчетов по договорам страхования, сострахования, перестрахования между субъектами валютных операций - резидентами.
8. осуществление расчетов по исполнительным документам судов [22,п.20].
Иностранная валюта, приобретенная без ее зачисления на специальный счет, может быть использована на приобретение у банка дорожных чеков для выдачи их направляемым за пределы Республики Беларусь лицам.
Зачисленная на специальный счет иностранная валюта, а также в случае возврата ранее перечисленной со специального счета валюты, должна быть использована резидентом в течение 7 рабочих дней начиная со дня, следующего за днем ее зачисления на специальный счет.
Определенную специфику в регулирование валютно-обменных операций на внебиржевом рынке с участием юридических лиц и индивидуальных предпринимателей вносит Письмо Национального банка «О проведении валютно-обменных операций на внутреннем валютном рынке» от 12.11.2008г. N 31-14/1510. Корректировка состоит в том, что субъекты валютных операций - резиденты до совершения сделки покупки иностранной валюты на внебиржевом валютном рынке представляют в исполняющий банк следующие сведения:
- отраслевая и ведомственная принадлежность (в том числе облисполкомам) при ее наличии;
- сумма покупаемой иностранной валюты;
- целевое направление покупаемой иностранной валюты (при приобретении иностранной валюты для оплаты импортных контрактов необходимо указать наименование покупаемого товара) [37].
Головные банки обязаны формировать реестр предварительных заявок на покупку иностранной валюты резидентами. Только после выполнения указанных формальностей, банк вправе осуществлять продажу иностранной валюты субъекту валютных операций – резиденту, притом на следующий рабочий день после представления реестра в Национальный банк Республики Беларусь. В целом, данные меры не создают значительных препятствий в обороте валютных ценностей, и имеют скорее информативный характер.
Кодеком об административных правонарушениях 2003г. установлена ответственность за нецелевое использование валютных средств, приобретенных на внутреннем валютном рынке за белорусские рубли [6,ст.11.46], а также несоблюдение сроков использования валютных средств, приобретенных аналогичным образом [6,ст.11.48].
Поскольку оплата поставки товара, как правило, исполняется контрагентом по истечении определенного периода времени после заключения договора, обе стороны несут валютные риски, связанные с изменением курсов [58,с.102].
3.3 Биржевая торговля иностранной валютой
Для того, чтобы изучить данный вопрос, необходимо выяснить значение ряда специальных терминов, активно используемых в данной области финансовых отношений. В биржевой валютной торговле валюту, которая покупается или продается, называется торгуемой, а валюта, которая служит для оценки торгуемой валюты, - валютой котировки [59,с.22]. Обычно иностранная валюта выступает в качестве торгуемой, а национальная – валютой котировки.
Различие между курсами покупки и продажи именуется спредом. Банки готовы работать с небольшим спредом, когда валюта обладает высокой ликвидностью. Если валютная позиция не закрыта по истечении дня работы валютной биржи, то она именуется овернайт. Для минимизации потерь в случае изменения курсов участники валютного могут заключать соглашения о предоставлении стоп-лосс-поручений, согласно которым контрагенты реализуют валюту при достижении её курса заданного лимита отклонения.
Сделки с валютой на бирже совершаются в период дня, именуемый торговой сессией. Валюта выступает предметом торгов на бирже в форме финансового инструмента, который должен соответствовать таким признакам:
а) лот – минимальная сумма иностранной валюты, которая может быть предложена к покупке и/или продаже, конверсии;
б) валюта лота – иностранная валюта, в которой номинирован лот;
в) сопряженная валюта – белорусские рубли или иностранная валюта, являющаяся единицей измерения обменного курса валюты лота. В отношениях купли/продажи иностранной валюты сопряженной валютой выступает белорусский рубль;
г) особые условия проведения торгов и расчетов [41,п.2].
Классическими биржевыми операциями с валютой являются: «спот» (текущие валютные операции) и «форвард» (срочные валютные операции). Спот – это покупка одной валюты за другую на текущих рыночных условиях, т.е. по стоимости, зафиксированной в день заключения сделки, с датой валютирования не позднее второго банковского дня со дня заключения сделки. Форвард заключается с условием передачи валюты покупателю в согласованный сторонами срок в будущем, но не ранее двух банковских дней со дня заключения сделки. Форвардный курс отличается от курса "спот" на величину форвардной маржи. Маржа может быть в виде премии — тогда курс "форвард" выше курса "спот"; или в виде дисконта — тогда курс "форвард" ниже курса "слот". Эти сделки применяются в основном для страхования платежей и активов от инфляции и падения курса национальной валюты.
Существует также сделка «своп» - комбинация двух сделок, указанных выше: покупка валюты на условиях «спот» и одновременной её форвардной реализацией. В результате такой сделки происходит обмен между двумя банками на определенное время двумя валютами с возвратом друг другу в конце сделки первоначальных валют.
Как правило, сделка «валютный своп» проводится с одним контрагентом, то есть обе валютные операции осуществляются с одним и тем же банком. Это так называемый чистый своп. Однако допускается называть свопом комбинацию двух противоположных валютных сделок с разными датами валютирования на одинаковую сумму, заключенных с разными банками — это сконструированный своп.
В Республике Беларусь операции «своп» осуществляются только с валютами: доллар США, евро и рубль Российской Федерации [32,п.3]. Оперируя биржевыми инструментами, данные сделки проводятся на внутреннем межбанковском валютном рынке, минуя валютную биржу.