Анализ финансового состояния 8 (стр. 12 из 20)
Собственные оборотные средства (СОС), тыс.руб.
СОС = стр.490 – стр. 190
Рисунок.3 Собственные оборотные средства.
Собственные оборотные средства за три года выросли на 3246 рублей. Рассчитаем коэффициент обеспеченности собственными средствами предприятия (Косс), который показывает степень обеспеченности предприятия собственными оборотными активами, необходимых для его финансовой устойчивости. Нормативное значение больше 0,1.
Косс = (стр.490 – стр. 190) / (стр.290)
Косс в 2007 г. = 0,104
Косс в 2008 г. = 0,485
Косс в 2009 г. = 0,539
Можно сделать вывод, финансовая устойчивость «ПАТП-2» с каждым годом улучшается.
Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами (Комз), показывает какая доля запасов сформирована за счет собственных средств. Нормативное значение больше 0,5.
Комз = (стр.490 – стр. 190) / (стр.210)
Комз в 2007 г. = 0,216
Комз в 2008 г. = 1,378
Комз в 2009 г. = 0,809
В данном случае коэффициент колеблется, то возрастает, то снижается. Но судя по 2009 году в сравнении с 2007 он увеличился на 36,4 %, поэтому финансовая устойчивость имеет место.
Коэффициент финансовой независимости
Характеризует зависимость фирмы от внешних займов. Чем ниже значение коэффициента, тем больше займов у компании, тем выше риск неплатежеспособности, потенциального возникновения денежного дефицита у предприятия.
Кфн = Собственный капитал/Суммарный актив = с. 490 ф.1 / с. 300 ф.1
Кфн 2007 = 0,79
Кфн 2008 = 0,84
Кфн 2009 = 0,86
При расчете показателя используются значения переменных на конец отчетного периода.
Коэффициент критической ликвидности отражает прогнозируемые платежные возможности организации при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами.
ДС + ДЗ
Ккл = , (9)КО
где Ккл - коэффициент критической ликвидности;
ДС – денежные средства;
ДЗ – дебиторская задолженность, срок погашения которой ожидается в течение 12 месяцев;
КО – краткосрочные обязательства [9; C. 55]
Ккл за 2007 г. = (2002 + 121): 3692 = 0,58 ,
Ккл за 2008 г. = (2378 + 1860): 3605 = 1,18,
Ккл за 2009 г. = (1369 + 346): 3134 = 0,55.
Коэффициент восстановления платежеспособности характеризует наличие реальной возможности у предприятия восстановить свою платежеспособность.
Ктлк + У: Тх(Ктлк - Ктлн)
Квпл =, (13)2
где Квпл – коэффициент восстановления платежеспособности,
Ктлк - значение коэффициента текущей ликвидности на конец отчетного периода,
У - период восстановления платежеспособности (6 месяца),
Т - продолжительность отчетного периода в месяцах (12 месяцев),
Ктлн - значение коэффициента текущей ликвидности на начало отчетного периода.
Купл за 2007 г. = 0,5х(1,12 + 6: 12х(1,12 – 0,52)) = 0,98,
Купл за 2008 г. = 0,5х(1,94 + 6: 12х(1,94 – 1,12)) = 1,28,
Купл за 2009 г. = 0,5х(2,17 + 6: 12х(2,17 – 1,94)) = 2,34.
Как показывают данные таблицы 8 «ПАТП-2» обладает достаточной финансовой устойчивостью, так как значения всех показателей, характеризующих финансовую устойчивость предприятия, значительно выше критических значений.
Из приведенной выше таблицы видно, что в 2009 году коэффициент абсолютной ликвидности был выше нормативного значения, составлял 0,59 при норме от 0,2 до 0,5, также наблюдается тенденция роста этого показателя. То, что коэффициент абсолютной ликвидности выше нормативного значения, говорит о возможности погашения краткосрочных обязательств в ближайшее время. Коэффициент текущей ликвидности в 2009 году был также выше нормативного значения, 2,17 при норме 2, это говорит о том, что у организации имеются возможности по восстановлению его платежеспособности путем продажи излишних материальных запасов. Отрицательным фактором является снижение коэффициента критической ликвидности, причем в 2008 году он был выше нормативного (1,18 при норме от 0,8 до 1). Это свидетельствует о возможности своевременных расчетов с дебиторами.
Коэффициент автономии выше нормативного значения (0,95 при норме 0,5), это означает, что сумма собственных средств ООО «ПАТП» равна 95%, что значительно выше оптимального значения (50%), отражает независимость организации от заемных источников и указывает на высокую финансовую устойчивость у организации в будущем. Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными средствами показывает степень обеспеченности материальных запасов собственными источниками и равен 0,8 при нормативе 0,5, таким образом, величина материальных запасов значительно соответствует потребности в них, что указывает на достаток собственных оборотных средств для покрытия материальных запасов и на отсутствие необходимости привлечения заемных средств.
Коэффициент маневренности собственного капитала равен 0,19 и не входит в норматив 0,2-0,5, что говорит о низком устойчивом финансовом состоянии организаци, хотя он близок к норме и увеличиваеться с каждым годам.
Так как не все вышеперечисленные коэффициенты соответствуют нормативным значениям, был рассчитан коэффициент восстановления платежеспособности. В 2009 году данный показатель был равен 2,34, это говорит о том, что ООО «ПАТП» в ближайшее время имеет реальную возможность восстановить свою платежеспособность в ближайшие полгода.
В целом по предприятию можно сделать вывод, что оно выполняет свои функции. Получает прибыль от своей деятельности и стремится к стабильному финансовому состоянию. Однако на данный момент финансовое состояние ООО «ПАТП» неудовлетворительное, но организация в ближайшее время имеет возможности восстановить свою платежеспособность, что обуславливается особенностями рынка и мировым финансовым кризисом.
В таблице 7 представлен анализ финансово – экономической деятельности ООО «Пассажирское автотранспортное предприятие №2.
Таблица 7. Анализ финансово – экономической деятельности ООО «Пассажирское автотранспортное предприятие №2»
Наименование | 2007г | 2008г | 2009г | Абсолютные отклонения | Относительные отклонения | ||
| 2008г/ 2007г | 2009г/ 2008г | 2008г/ 2007г | 2009г/ 2008г | ||||
| Пассажирооборот всего тыс. пасс. км | 17808,3 | 15300,6 | 13927,1 | -2507,7 | -1373,5 | -14,1% | -9% |
| Выручка тыс. руб. | 21753 | 23660 | 28879 | 1907 | 5219 | 8,8% | 22,1% |
| Себестоимость тыс. руб. | 18150 | 20217 | 20907 | 2067 | 690 | 11,4% | 3,4% |
| Прибыль тыс. руб. | 3603 | 3443 | 7972 | -160 | 4529 | -4,4% | 131,5% |
| Стоимость ОПФ тыс. руб. | 11816 | 10641 | 13665 | - 1175 | 3024 | -9,9% | 28,4% |
| Стоимость оборотных средств тыс. руб. | 904 | 2035 | 4122 | 1131 | 2087 | 125% | 102,6% |
| Численность ППП, чел | 95 | 94 | 97 | -1 | 3 | -1,1% | 3,2% |
| В т. ч. основные, чел. | 62 | 62 | 65 | 0 | 3 | 0 | 4,8% |
| Фонд оплаты труда тыс. руб. | 1063,5 | 1162,8 | 1338,4 | 99,3 | 175,6 | 9,3% | 15,1% |
| Средняя заработная плата руб. | 11194,4 | 12320 | 13798,4 | 1125,6 | 1478,4 | 10% | 12% |
| Производительность труда, руб. (1 работника) | 228900 | 251700 | 297700 | 22800 | 46000 | 10% | 18,3% |
| Фондоотдача | 1,8 | 2,22 | 2,11 | 0,42 | -0,11 | 23,3% | -5% |
| Рентабельность, % | 28,3% | 27,2 | 44,8 | -1,1% | 17,6% | -3,9% | 64,7% |
| Амортизация основных средств всего | 4041 | 5216 | 5675 | 1175 | 459 | 29,1% | 8,8% |
На предприятии ООО «ПАТП №2» за период 2007г. по 2009 г. пассажирооборот снизился на 3881,2 тыс. пасс. км. (-21,3%), пассажирооборот характеризует объём выполненных пассажирских перевозок с учетом расстояний, на которые пассажиры были перевезены. Из таблицы 3 видно, что число перевезенных пассажиров на всех маршрутах упало, что повлекло снижению пассажирооборота. Выручка увеличилась 7126 тыс. руб.(32,8%), это произошло за счет увеличения тарифов на городские и пригородные перевозки. Себестоимость увеличилась 2757 тыс. руб., из этого можно сделать вывод, что предприятие должно проводить работу по снижению себестоимости перевозок. Этого можно достичь благодаря повышению эксплуатационной скорости, коэффициентов использовании пробега и вместимости автобусов, увеличения продолжительности рабочего дня. Прибыль стала больше на 4369 тыс. руб., что составило 121,3 %. Это вызвано уменьшением общего пробега, а это экономия на топливе и горючесмазочных материалах, шинах и заработной плате водителям и кондукторам. Стоимость основных фондов в результате производственной деятельности автотранспортного предприятия, где имеющаяся часть основных фондов в виде автобусов, зданий и сооружений, оборудования постепенно уменьшается, а сумма амортизационных отчислении соответственно растет. В результате полной компенсации стоимости ОПФ амортизационными отчислениями последние могут быть вновь использованы для приобретения новых автобусов, оборудования. Стоимость ОПФ в 2009 году стала больше на 1849 тыс. руб. Это составило 15,6 процента.