В последнем периоде 4-3, когда норма прибыли снижается и вновь приобретает отрицательное значение, изменение маржи прибыли сказывается наиболее отрицательно. Положительное влияние мультипликатора капитала проявляется слабее негативного воздействия двух других факторов. Влияние изменения уровня использования активов так же отрицательно, как отрицательно влияние снижения маржи прибыли.
Суммарная прибыль отражает общий финансовый результат коммерческой деятельности учреждения банка и зависит от влияния следующих факторов:
1) размера собственного капитала;
2) уровня эффективности использования активов;
3) уровня структуры общего капитала;
4) рентабельности дохода (маржи прибыли).
Из факторного анализа прибыли (см. Приложение И) следует, что негативное влияние на изменение прибыли в периоде 2-1 (с 01.04.06г. по 01.07.06г.) оказывали все факторы и в первую очередь неблагоприятное изменение величины прибыльности.
В периоде 3-2 (с 01.07.06г. по 01.10.06г.), когда прибыль банка увеличилась, тормозило эти положительные изменения динамика величины капитала банка. Другие два фактора действовали положительно.
В периоде 4-3 (с 01.10.06г. по 01.01.07г.), когда изменение прибыли банка вновь приняло отрицательное значение, положительные воздействие на характер процесса оказывал только мультипликатор капитала. Два других фактора действовали негативно.
Нельзя отметить ни один из рассматриваемых факторов, как действовавший однозначно положительно на характер изменения прибыли, отличавшийся в свою очередь крайней нестабильностью.
Результаты факторного анализа процентной прибыли представлены в Таблице 1.4.
Процентная прибыль – процентный доход за вычетом расходов по выплате процентов. В качестве процентной прибыли, согласно методике Масленченкова Ю. С., рассматривается объем чистого процентного дохода и прибыль от операций с ценными бумагами. Факторный анализ позволяет выявить реальный уровень прибыльности. Основными влияющими факторами являются объем производительных активов, прибыльность капитала, то есть соотношение процентной прибыли и собственного капитала и достаточность капитала, отражающая соотношение собственного капитала и производительных активов.
Как видно из Таблицы 1.4 по результатам четырех кварталов 2006 года ОАО «БАНК УРАЛСИБ» имел процентную прибыль в размере соответственно: 8 542 887 тыс. руб., 1 733 997 тыс. руб., 9 336 439 тыс. руб. и 7 199 647 тыс. руб.
Таблица 1.4 Факторный анализ процентной прибыли
| Показатель и порядок расчета | Значение показателя | |||||||
| в тыс. руб. | в процентах | |||||||
| 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | 2-1 | 3-2 | 4-3 | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| D1 | Процентная прибыль (E1,E2) | 8 542 887 | 1 733 997 | 9 336 439 | 7 199 647 | |||
| А1 | Производительные активы (А1) | 220 136 464 | 232 395 306 | 246 090 128 | 264 164 821 | |||
| С1 | Капитал (С1) | 52 914 573 | 53 914 935 | 52 366 508 | 54 370 604 | |||
| К2 | Прибыльность капитала, ед. (D1 : C1) | 0,161 | 0,032 | 0,178 | 0,132 | |||
| K3 | Достаточность капитала, ед. (С1: А1) | 0,240 | 0,232 | 0,213 | 0,206 | |||
| 1 | Изменение процентной прибыли (D1-D10) | -6 808 890 | 7 602 442 | -2 136 792 | 100,0% | 100,0% | 100,0% | |
| 2 | Влияние изменения величины производительных активов на размер изменения процентной прибыли (А1 - А10)*К2*К3 | 91 468 | 519 569 | 492 614 | -1,34% | 6,83% | -23,05% | |
| 3 | Влияние изменения величины прибыльности капитала на размер изменения процентной прибыли (К2 - К20)*А10*К3 | -6 602 707 | 7 226 398 | -2 323 451 | 96,97% | 95,05% | 108,74% | |
| 4 | Влияние изменения величины “достаточности капитала” на размер изменения процентной прибыли (К3 - К30) . А10 . К20 | -297 651 | -143 525 | -305 955 | 4,37% | -1,89% | 14,32% | |
На снижение процентной прибыли в периоде 2-1 (с 01.04.06г. по 01.07.06г.) на 6 808 890 тыс. руб. отрицательно сказалось снижение достаточности капитала и прибыльности капитала (последний фактор в особенности), влияние изменения величины производительных активов тормозило этот негативный процесс.
Рост процентной прибыли в периоде 3-2 (с 01.07.06г. по 01.10.06г.) на 7 602 442 тыс. руб. произошел под влиянием увеличения прибыльности капитала и величины изменения производительных активов. Показатель достаточности капитала оказал противоположное воздействие, тормозя рост процентной прибыли.
В периоде 4-3 (с 01.10.06г. по 01.01.07г.) вновь наблюдалось снижение процентной прибыли банка. Характер влияния факторов был аналогичен периоду 2-1 (см. Таблицу 1.4), при этом благоприятное тормозящее влияние изменения величины активов усилилось.
Таким образом, однозначно положительное воздействие на величину процентной прибыли оказывало лишь изменение величины использования активов.
В целом в качестве положительного фактора можно отметить рост доли операционной прибыли, а отрицательного – увеличение убытков от неоперационной деятельности в структуре финансового результата банка к концу исследуемого периода.
Норма прибыли банка имела отрицательную динамику: значения нормы прибыли уменьшились за анализируемый период с 0,143 до -0,002
Только два из рассчитанных трех параметров, определяющих изменения нормы прибыли, мультипликатор капитала и показатель использования активов к концу исследуемого периода увеличили свои значения. Маржа прибыли уменьшилась с 0,237 до -0,001.
Динамика процентной прибыли, так же как и совокупной прибыли, не отличается стабильностью. Однозначно положительное воздействие на величину процентной прибыли оказывало лишь изменение величины использования активов.
Следовательно, можно сделать вывод о необходимости повышения эффективности управления доходами и прибылью анализируемого банка.
Коэффициентный анализ применяется для выявления количественных взаимосвязей между различными группами статей баланса на основе соотношений для оценки конкретных аспектов банковской деятельности. Для коэффициентного анализа используется консолидированная группировка статей баланса, представленная в (Приложении К в Таблице К 1)
В анализируемом периоде прослеживается рост объема ликвидных средств банка, удельный вес которых в активах увеличился с 3,1% до 3,5%. Всего эта структурная составляющая консолидированного баланса увеличилась на 6 339 068 тыс. руб.
Текущие активы банка росли по абсолютному значению (на 34 721 567 тыс. руб.), но не по удельному весу в активах, который изменяется от 38,8,6% до 36,5%. Это активы, которые сравнительно быстро оборачиваются, принося доход. Как правило, в нашей стране на долю этих активов приходится от 55 до 70% всех активов, следовательно, анализируемый банк, очевидно, не вполне соответствует общепринятым стандартам.
Объем вложений и иммобилизации изменяется в сторону роста: 56,3%, 58,1%, 58,4%, 57,7%. Всего эта структурная составляющая консолидированного баланса увеличилась на 78 918 882 тыс. руб.
Удельный вес прочих активов характеризуется неоднородной динамикой, в целом положительной. Следует отметить, что объем прочих активов должен быть незначителен и может колебаться в пределах от 0 до 10% от общей суммы активов и этому требованию банк соответствует. Слишком высокая доля прочих активов свидетельствовала бы о негативных тенденциях в деятельности банка.
Пассивы как обычно можно разделить на привлеченные средства и собственные средства.
Объем привлеченных средств по абсолютному значению и по удельному весу характеризуется неоднородной динамикой. Так их удельный вес на выбранные отчетные даты изменялся следующим образом: 40,3%, 39,1%, 38,4%, 40,8%.
Привлеченные средства можно разделить на привлеченные средства до востребования, срочные депозиты, ценные бумаги, долговые обязательства, задолженность перед прочими кредиторами.
Удельный вес в пассивах привлеченных средств до востребования плавно снижался, он составлял по состоянию на 01.04.06г., 01.07.06г., 01.10.06г. и на 01.01.07г. соответственно 13,3%, 12,7%, 12,3% и 11,5. хотя и по абсолютному значению наблюдался их рост в целом на 5 841 953 тыс. руб..
Доля и объем срочных депозитов также увеличилась (на 36 686 349 тыс. руб.) и стала составлять по удельному весу 17,5% против 14,4% от стоимости совокупных пассивов.
Объем ценных бумаг и долговых обязательств на протяжении всего анализируемого периода изменяется неравномерно, но в целом увеличивается на 164 410 тыс. руб., одновременно их удельный вес в пассивах незначительно снизился с 2,3% до 1,8%.
Прочие кредиторы имеют в пассивах также небольшой удельный вес, который не превышал 1,8%.
Объем собственных средств банка возрос суммовом выражении (всего на 70 786 528 тыс. руб.), но несколько снизился в относительном. Их удельный вес составляет: 59,0%, 59,9%, 60,8% и 58,5%. Динамика стоимости собственных средств банка достаточно стабильна.
Объем стержневого капитала растет в суммовом выражении, но снижается по удельному весу в пассивах банка, имея менее стабильную динамику, чем собственные средства банка.
В качестве негативного фактора следует отметить снижение собственных средств-нетто банка на 8 308 843 тыс. руб. за период.
Валюта баланса банка за исследуемый период увеличилась на 125 604 604 тыс. руб.
Результаты коэффициентного анализа приведены в Таблице 5.
Коэффициент покрытия характеризует обеспеченность оборотными средствами привлеченных средств банка. Соотношение оборотных и привлеченных средств за анализируемый период изменяется следующим образом: 1,065, 1,044, 1,063, 1,018. Таким образом, соотношение текущих активов и привлеченных средств остается практически стабильным. Следует отметить, что на протяжении всего периода коэффициент был больше единицы, следовательно, исследуемый банк является банком-кредитором.