Финансовый анализ банка Уралсиб (стр. 1 из 7)

1 Анализ деятельности ОАО «БАНК УРАЛСИБ»

В качестве источников информации для проведения анализа финансового состояния Открытого акционерного общества «БАНК УРАЛСИБ» (далее ОАО «БАНК УРАЛСИБ») были использованы следующие документы:

· балансы банка (форма №101) по состоянию на 01.04.06г., 01.07.06г., 01.10.06г. и 01.01.07г.;

· отчеты о прибылях и убытках (форма №102) за первый, второй, третий и четвертый кварталы 2006г.

Таким образом, исследовалось финансовое состояние банка в первом, втором, третьем и четвертом кварталах 2006 года, которые обозначены в тексте соответственно как 1-й, 2-й, 3-й и 4-й периоды.

1.1 Анализ структуры и динамики активов баланса

Анализ структуры активных статей баланса ОАО «БАНК УРАЛСИБ» позволил выявить следующие тенденции (см. Таблицу А 1 Приложения).

Величина совокупных активов увеличилась. Они составили 474 399 929 тыс. руб. в 1-м периоде и 539 481 491 тыс. руб., 585 707 914 тыс. руб., 600 004 533 тыс. руб., соответственно, во 2-м, 3-м и 4-м периодах.

Всего увеличение совокупных активов за исследуемый период составило 125 604 604 тыс. руб. или 26,48% от стоимости активов по состоянию на 01.04.06г.

В структуру активов банка входят производительные и непроизводительные активы. К числу производительных активов относятся: выданные кредиты, размещенные депозиты, вложения в ценные бумаги и другие активы, приносящие банку прибыль.

К числу непроизводительных активов относятся средства в кассе и на корреспондентских счетах, обязательные резервы, перечисленные в ЦБ РФ, средства, отвлеченные в расчеты, дебиторы, капитализированные активы, отрицательные курсовые разницы, расходы, убытки, использование прибыли и другие активы, не приносящие дохода.

Рисунок 1. Динамика объема и структуры производительных активов

Из анализа динамики объема и структуры активов баланса следует, что на протяжении исследуемого периода более 40% активов приходилось на производительные активы. Наблюдался рост их абсолютного значения всего на 44 028 357 тыс. руб. или 20,00% от стоимости активов по состоянию на 01.04.06г.

Они составили 220 136 464 тыс. руб. в 1-м периоде и 232 395 306 тыс. руб., 246 090 128 тыс. руб., 264 164 821 тыс. руб., соответственно, во 2-м, 3-м и 4-м периодах. Положительная динамика производительных активов банка была стабильной в течение исследуемого периода

Их удельный вес в суммарных активах при этом несколько снизился и составлял на четыре отчетные даты соответственно 46,4,7%, 43,1%, 42,0% и 44,0%.

Снижение удельного веса производительных активов в совокупных активах банка нельзя рассматривать как положительную тенденцию. Вызвана эта тенденция была тем, что темпы прироста совокупных активов банка были выше темпов прироста его производительных активов.

На увеличение суммы производительных активов наиболее сильно повлияло увеличение операций с клиентами, в суммарном выраженииза исследуемый период на 28 212 173 тыс. руб. (20,25%), в то же время можно отметить существенный рост вложений в негосударственные ценные бумаги и негосударственные долговые обязательства.

Объем вложений в негосударственные ценные бумаги и негосударственные долговые обязательства увеличился за исследуемый период всего на 17 067 892 тыс. руб. (26,74%). В большей степени увеличились вложения в негосударственные долговые обязательства.

Увеличение операций с клиентами, в свою очередь, своей положительной динамикой обязано росту краткосрочных кредитов на 13 852 962 тыс. руб. (17,38%), в том числе:

· АО, товариществам и кооперативам на 14 278 335 тыс. руб. (19,69 %);

· гражданам предпринимателям на 558 839 тыс. руб. (19,98%);

· гражданам на потребительские цели на 734 796 тыс. руб. (48,66).

Таким образом, основное увеличение произошло благодаря росту объемов краткосрочных кредитов акционерным обществам и другим коммерческим структурам.

Объем краткосрочного кредитования государственных предприятий и организаций, а также гражданам на разные цели, наоборот снизился соответственно на 1 710 645 тыс. руб. и на 8 363 тыс. руб.

Также можно отметить существенный рост следующих активов, входящих в структуру производительных активов:

· долгосрочных ссуд на 7 646 950 тыс. руб. (14,85%);

· кассовых операций на 4 002 217 тыс. руб. (93,66%);

· совместной деятельности на 2 337 146 тыс. руб. (1165,21%).

Объем кредитования других банков наоборот снизился: на 1 851 030 тыс. руб. (15,64%).

Остальные статьи изменялись не столь значительным образом, как в сторону повышения, так и в сторону понижения.

Кроме того, можно отметить увеличение просроченной задолженности всего на 680 798 тыс. руб. или 24,12%. Таким образом, темп прироста просроченной задолженности в исследуемом периоде несколько превышает темпы прироста совокупных кредитных вложений, что нельзя обозначить как положительную тенденцию.

Помимо роста производительных активов за исследуемый период произошло и увеличение непроизводительных активов всего на 12 412 694 тыс. руб. (73,96%) за счет увеличения:

· средств, отвлеченных в расчеты на 5 625 087 тыс. руб. (69,94%);

· резервов на 1 381 172 тыс. руб. (27,66%);

· дебиторов на 4 249 600 тыс. руб. (164,06%);

· прочих дебиторов на 1 156 835 тыс. руб. (100,16%).

Рост резервов связан, вероятно, с увеличением депозитной составляющей в пассивах банка.

Увеличение средств, размещаемых на корреспондентских счетах других банков, может говорить о наличии потенциала увеличения эффективности его вложений.

Увеличение совокупных активов было обусловлено и ростом затрат на собственные нужды на 69 163 553 тыс. руб. (29,12%) в исследуемом периоде в основном за счет роста собственных средств, отвлеченных в расчеты на 69 154 034 тыс. руб. (30,57%).

Кроме того, наблюдалось, хоть и менее значительное, увеличение следующих статей:

· капитализированных активов на 546 030 тыс. руб. (6,32%);

· нематериальных активов на 7 736 тыс. руб. (37,28%);

· внутрибанковских денежных активов на 336 825 тыс. руб. (69,57%);

Рост затрат на собственные нужды говорит о расширении деятельности банка: увеличении основных средств, земли, вложений в строительство и приобретение основных средств и нематериальных активов, оборудования и прочее. В то же время характер увеличения затрат на собственные нужды исследуемого банка нельзя рассматривать столь позитивно.

Из анализа активов баланса банка УралСиб, следует, что за исследуемый период доля производительных активов в структуре совокупных активов уменьшилась на 2,2%, непроизводительных активов увеличилась на 1,4%, затрат на собственные нужды - на 1,0%.

Затраты на собственные нужды занимают больше половины совокупных активов и составляют на четыре исследуемые отчетные даты соответственно 50,1%, 52,2%, 53,7% и 51,1%.

Рост затрат на собственные нужды произошел, прежде всего, за счет роста собственных средств, отвлеченных в расчеты, удельный вес которых составляет на четыре исследуемые отчетные даты соответственно 95,3%, 95,3%, 96,4% и 96,3% в затратах на собственные нужды.

Величина же непроизводительных активов достаточно мала и составляет 3,5% по состоянию на 01.04.06г., 4,7% по состоянию на 01.07.06г., 4,3% по состоянию на 01.10.06г. и 4,9% по состоянию на 01.01.07г.

Данное увеличение обязано, прежде всего, росту суммы резервов, что определяется увеличением депозитной составляющей в пассивах исследуемого банка.

За исследуемый период совокупные активы увеличились на 125 604 604 тыс. руб.

К сожалению, данную тенденцию нельзя считать однозначно положительной, поскольку рост структурных составляющих совокупных активов был следующим:

· производительные активы увеличились на 44 028 357 тыс. руб.;

· непроизводительные активы увеличились на 12 412 694 тыс. руб.;

· затраты на собственные нужды увеличились на 69 163 553 тыс. руб.

Больше половины совокупных активов составляют затраты на собственные нужды, которые к тому же имеют тенденцию к увеличению удельного веса. В основном они состоят из собственных средств, отвлеченных в расчеты, что также негативно характеризует структуру активов банка.

Таким образом, банку, с нашей точки зрения, целесообразно работать не только над увеличением стоимости совокупных активов, которая неуклонно росла в исследуемом периоде, но и над улучшением их структуры, которая далека от оптимальной.

1.2 Анализ структуры и динамики пассивов баланса

Пассив баланса банка характеризуют источники его средств, которые определяют состав и структуру активов. Структура пассива состоит из двух основных частей: привлеченных и собственных средств, динамика которых представлена на Рисунке 2.

За анализируемый период объем привлеченных средств увеличился на 54 818 076 тыс. руб. с 194 429 438 тыс. руб. до 249 247 514 тыс. руб. (Приложение Б, Таблица Б1).

Рисунок 2. Динамика собственных и привлеченных средств банка

В свою очередь структуру привлеченных средств можно представить следующим образом (см. Рисунок 3), туда входят срочные депозиты, счета до востребования, долговые обязательства, ценные бумаги, средства из системы расчетов, прочие кредиторы. Срочные депозиты увеличились с 68 376 924 тыс. руб. до 105 063 273 тыс. руб., то есть на 36 686 349 тыс. руб. (53,65%). Динамика срочных вкладов банка была стабильно положительной.

Счета до востребования составили:

· на 01.04.06 г. – 63 018 853 тыс. руб. (32,4%);

· на 01.07.06 г. – 68 388 159 тыс. руб. (31,6%);

· на 01.10.06 г. – 71 915 852 тыс. руб. (31,3%);

· на 01.01.07 г. – 68 860 806 тыс. руб. (27,6%).

Следует обратить внимание на отток средств со счетов до востребования в последнем квартале 2006 года.

Всего произошло увеличение совокупной депозитной составляющей на 42 528 302 тыс. руб. (32,37%).

Рисунок 3. Динамика объема и структуры привлеченных средств

Структура депозитной составляющей благоприятна с точки зрения ликвидности, поскольку срочные депозиты имеют в ней больший удельный вес. Так по состоянию на 01.04.06г., 01.07.06г., 01.10.06г. и 01.01.07г. срочные депозиты составляли 35,2%, 36,8%, 38,8% и 42,2% от стоимости совокупных привлеченных средств, а депозиты до востребования соответственно 32,4%, 31,6%, 31,3% и 27,6%.