Основным источником дохода была сдача имущества и помещений в аренду – 31364 тыс. руб. (без НДС и налога с продаж). Плата за пользование автостоянкой – 323 тыс. руб. По розничной торговле выручка составила – 33 тыс. руб.
Анализ показателей балансовой прибыли
| Показатель | Базисный период | Отчетный период | Отклонения | ||
| Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | |
| Прибыль от реализации Проценты к получениюДоходы от участия в других организацияхПрочие операционные доходыПрочие операционные расходыПрибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельностиПрочие внереализационные доходыПрочие внереализационные расходы | 6576---950561716977 | 115,19---16,6498,392,961,34 | 10052--38124088502151039 | -259,9--526,56349,48-82,8316,5133,3 | 3476--38290323346962 |
| Балансовая прибыль | 5709 | 100 | 8026 | 100 | 2317 |
В результате реализации основных фондов и других материальных ценностей был получен убыток в размере 1202 тыс. руб. (см. табл. 2.10). По внереализационным операциям был получен убыток 824 тыс. руб. В итоге величина балансовой прибыли в 1999 году составила 8026 тыс. руб., что на 2317 тыс. руб. больше прибыли прошлого года. После уплаты налога на прибыль, погашения части убытков, отвлечения части средств, финансовый результат деятельности предприятия оценивается в виде прибыли, в размере 2785 тыс. руб., что на 1749 тыс. руб. больше величины прибыли в 1998 году.
Подводя итоги анализа финансового состояния ГУП «Хабаровский рынок», что финансовое положение неустойчивое, а платежеспособность не является абсолютной.
3. Мероприятия по улучшению финансового состояния гуп «Хабаровский рынок»
3.1. Создание финансового отдела
Любые мероприятия по улучшению финансового состояния предприятия не могут быть выполнены без активной работы сотрудников этого предприятия. На современном этапе своего функционирования ГУП "Хабаровский рынок" не в состоянии решать различные финансовые задачи, в том числе проводить финансовый анализ, как внутренний, так и внешний. Предприятие не имеет не только отдела или службы, решающей данные вопросы, но и специалистов, которым можно поручить выполнение отдельных мероприятий по оздоровлению финансового состояния ГУП "Хабаровский рынок". Работники бухгалтерии занимаются расчетами отдельных показателей финансово-хозяйственной деятельности, но в вопросах планирования и поиска путей выхода из сложившейся ситуации они недостаточно компетентны.
Существующая неэффективная структура имущества предприятия, в частности возросшая за 1998 год на 5% в величине текущих активов дебиторская задолженность и составившая на 1 января 1999 года 4425 тыс. руб., предполагает необходимым немедленное проведение работ по стабилизации и улучшению финансового состояния ГУП "Хабаровский рынок". Эту работу следует поручить специалистам финансового отдела, которых предлагается создать на предприятии.
Отдел будет решать следующие задачи, которые в настоящее время на предприятии не рассматриваются или недостаточно полно решаются, а именно:
- обеспечение финансовыми ресурсами текущей деятельности предприятия, изыскание резервов снижения издержек, увеличения прибыли и повышения рентабельности при полном выполнении обязательств перед бюджетом, банками, поставщиками
- анализ текущей хозяйственной деятельности предприятия;
- участие в осуществлении финансово-хозяйственной деятельности;
- постоянный анализ и контроль за налоговым законодательством, контроль за своевременностью уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет и во внебюджетные фонды, также за задолженностью перед бюджетом и фондами;
- анализ фондового рынка, работа с векселями и другими ценными бумагами, контроль за долгосрочными и краткосрочными финансовыми вложениями предприятия;
- постоянный анализ дебиторской и кредиторской задолженностей, анализ договоров и контрактов;
- подготовка оперативной информации о движении средств на счетах предприятия.
Естественно, что создание еще одного структурного подразделения на предприятии приведет к росту себестоимости, потребует дополнительных финансовых вложений. Но эффект, который может быть получен от данного мероприятия, очевиден.
Планируется, что отдел будет состоять из следующих подразделений, которые будут выполнять определенные функции.
Состав отдела:
- бюро финансового планирования;
- бюро оперативного учета финансовых вложений.
Основные функции бюро финансового планирования включают в себя:
- участие в подготовке и визирование договоров, заключаемых предприятием, в частности условий расчетов с поставщиками и потребителями в соответствии с финансовым планом;
- обеспечение выполнения финансовых обязательств перед кредиторами;
- ведение систематического наблюдения за финансовым состоянием предприятия на основе анализа бухгалтерской, статистической и оперативной отчетности;
- контроль за состоянием нормируемых оборотных средств,
Бюро оперативного учета финансово-расчетных операций осуществляет следующие функции:
- ведет систематическое наблюдение за состоянием дебиторской задолженности, принимает меры к ее взысканию;
- подготавливает материалы для предъявления претензий, вытекающих из неоплаты счетов потребителями продукции;
- регулирует ежедневные платежи поставщикам и подрядчикам .
Бюро оперативного учета финансовых вложений предприятия и анализа фондового рынка будет осуществлять следующие функции:
- работать с векселями и другими ценными бумагами;
- осуществлять контроль за долгосрочными и краткосрочными финансовыми вложениями предприятия, анализировать договоры и контракты.
Предположим, что для работы в финансовом отделе первоначально будет трудоустроен один специалист, а по мере необходимости и расширения деятельности отдела руководство будет принимать решение о приеме дополнительных сотрудников
Затраты, которые предприятие будет вынуждено нести в связи с созданием финансового отдела будут складываться из капитальных вложений в размере стоимости персонального компьютера и мебели (20 тыс. руб.) и затрат связанных с выплатой заработной платы (3 тыс руб.*12 месяцев+налог с фонда оплаты труда 0,38*48 тыс. руб.).
Итого 36 тыс. руб.+13,68 тыс. руб.=50 тыс. руб.
Таким образом, неэффективная структура имущества предприятия, в частности возросшая дебиторская задолженность предполагает необходимым немедленное проведение работ по стабилизации и оздоровлению финансового состояния ГУП "Хабаровский рынок". Эту работу следует поручить специалистам финансового отдела, которых предлагается создать на предприятии.
Отдел будет решать следующие задачи, которые в настоящее время на предприятии не рассматриваются или недостаточно полно решаются, а именно:
обеспечение финансовыми ресурсами предприятия, анализ текущей деятельности предприятия; участие в осуществлении финансово-хозяйственной деятельности предприятия, постоянный анализ и контроль за налоговым законодательством, контроль за своевременностью уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет и во внебюджетные фонды, также за задолженностью перед бюджетом и фондами; постоянный анализ дебиторской и кредиторской задолженностей, анализ договоров и контрактов.
Первоначально будет трудоустроен один специалист, а по мере необходимости и расширения деятельности отдела руководство будет принимать решение о приеме дополнительных сотрудников
Эффективность создания отдела во многом будет зависеть от того результата, который принесет каждое из мероприятий, разработанных и реализованных специалистами отдела.
3.2. Сокращение дебиторской задолженности за счет применения факторинговых и форфейтинговых сделок
Дебиторская задолженность предприятия означает кредитование им своих потребителей и клиентов, причем часто против воли кредитора. В результате предприятие вынуждено часть средств инвестировать в эту задолженность. Такие инвестиции рассчитываются на основе недополученной выручки.
Существует целый ряд мероприятий по сокращению дебиторской задолженности, которые условно можно объединить в несколько групп:
- контроль за состоянием расчетов с покупателями, выбор деловых партнеров и оптимальной схемы взаимоотношений с ними.
Сюда можно включить оценку деловой репутации, масштаба и степени влияния потенциальных и уже существующих партнеров и возможных последствий их смены; оценку условий, в которых работают эти партнеры, анализ финансового состояния клиентов. Также сюда можно включить предложения по ведению подробной дебиторской бухгалтерии по счетам клиентов;
- ориентация на более широкий круг потребителей с целью уменьшения риска неуплаты одним или несколькими дебиторами;
- контроль за соотношением дебиторской и кредиторской задолженностей, так как значительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости предприятия и привлечения дополнительно дорогостоящих источников финансирования;
- использование способа предоставления скидок при предоплате;
- обращение к принудительному взысканию долгов в зависимости от размера задолженности и схемы взаиморасчетов между партнерами;
- использование финансовых инструментов и институтов, таких как продажа долгов факторинговым компаниям, использование в расчетах векселей.
Если на каком-либо из этапов осуществления проекта дебиторская задолженность погашается (уменьшается), либо сокращается ее средний срок, то это означает дезинвестирование, то есть высвобождение средств, что должно отразиться на денежном потоке, а следовательно, и повысить ликвидность активов предприятия.