Организация ООО «Выбор».
Вид деятельности – производство.
Таблица 1
Факторный анализ прибыли от продаж ООО «Выбор»
| № п/п | Показатели | За предшествующий отчетный период | Фактический объем продукции в ценах и себестоимости базового периода | За отчетный период |
| 1 | Выручка от продаж | 707892 | 878902 | 1001948 |
| 2 | Полная себестоимость реализованной продукции (переем. + пост. расходы) | 696903 | 871290 | 977448 |
| 3 | Прибыль от продаж (стр.1 - стр | 10989 | 7612 | 24500 |
Прибыль от продаж в отчетном году, по сравнению с базисным выросла на 13511 тыс. руб. (в 2,2 раза).
Расчет прироста или сокращения прибыли и определение влияния на нее отдельных факторов:
1. Фактор цен на продукцию:
1001948 – 878902 = 123046 тыс. руб.
За счет фактора цены прибыль в отчетном году, по сравнению с базисным увеличилась на 123046 тыс. руб.
2. Фактор удельных затрат на продукцию (себестоимости).
977448 – 871290 = 106158 тыс. руб.
За счет увеличения себестоимости прибыль предприятия, в отчетном году, по сравнению с базисным увеличилась на 106158 руб.
3. Фактор объема продукции:
10989 х ((871290 / 696903)-1) = 2750 тыс. руб.
За счет увеличения объема выпускаемой продукции прибыль увеличилась на 13738 тыс. руб.
4. Фактор структурных сдвигов в составе продукции, связанных с ценами и себестоимостью на продукцию:
Структурные сдвиги в составе выпущенной продукции, связанные с уменьшением или увеличением количества проданной продукции.
10989 х ((878902/707892) – (871290/696903)) = -95 тыс. руб.
Структурные сдвиги в составе выпущенной продукции, связанные с более или менее высокой себестоимостью продукции
696903 х (878902 / 707892) – 871290 = -6032 тыс. руб.
Прибыль, связанная с изменением структуры по ценам отрицательно повлияла на прибыль и уменьшилась на 95 тыс. руб.. Предприятие выпускало продукцию с большими затратами, что отрицательно повлияло на прибыль, и она уменьшилась на 6032 тыс. руб.
При обобщении сумма всех факторов должна быть равна общему отклонению прибыли:
123046+106158 +2750-95-6032= 13511 тыс.руб.
Вследствие всех вышеперечисленных изменений прибыль предприятия в отчетном году увеличилась за счет фактора цен, фактора себестоимости, фактора объема продукции.
Финансовое состояние предприятия выражается в соотношении структур активов и пассивов, т.е. средств предприятия и их источников. Основные задачи анализа финансового состояния – определение качества финансового состояния, изучение причин его улучшения или ухудшения за период, подготовка рекомендаций по повышению финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия. Эти задачи решаются на основе исследования динамики абсолютных и относительных показателей.
Информационными источниками для расчета показателей и проведения анализа служат годовая и квартальная бухгалтерская отчетность:
1. Форма №1 «Бухгалтерский баланс»;
2. Форма №2 «Отчет о прибылях и убытках»;
3. Форма №3 «Отчет о движении капитала»;
4. Форма №4 «Отчет о движении денежных средств»;
5. Форма №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу».
Основными методами анализа финансового состояния являются горизонтальный, вертикальный, трендовый, коэффициентный и факторный.
Цель структурного анализа – изучение структуры и динамики средств и источников их формирования для ознакомления с общей картиной финансового состояния предприятия. Этот баланс фактически включает показатели горизонтального и вертикального анализа, что позволяет упростить работу по их проведению. Анализ имущества предприятия проводится для выяснения общих тенденций изменений структуры баланса, выявлении основных источников средств (разделы пассива баланса) и направлений их пользования (разделы актива баланса).
Проведем анализ структуры актива и пассива баланса ООО «Выбор».
Таблица 2
Анализ структуры актива и пассива ООО «Выбор»
| Показатели баланса | На начало периода, тыс. руб. | Удельн.вес на нач. периода, % | На конец периода, тыс.руб. | Удельн.вес на кон. периода, % | Сумма изменений за год, тыс. руб. | Изменение уд.веса в % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Актив | ||||||
| 1. Внеоборотные активы | 10191 | 11,04 | 56594 | 30,00 | 46403 | 18,96 |
| 2. Оборотные активы | 82116 | 88,96 | 132070 | 70,00 | 49954 | -18,96 |
| Баланс | 92307 | 100,00 | 188664 | 100,00 | 96357 | 0,00 |
| Пассив | ||||||
| 3. Капитал и резервы | 59937 | 64,93 | 84985 | 45,05 | 25048 | -19,89 |
| 4. Краткосрочные обязательства | 32370 | 35,07 | 103679 | 54,95 | 71309 | 19,89 |
| Баланс | 92307 | 100,00 | 188664 | 100,00 | 96357 | 0 |
Из данных таблицы видно, что общая стоимость имущества предприятия увеличилась на 96357 тыс. руб.. Доля оборотных активов уменьшилась в общей сумме активов на 18,96%, но увеличилась в стоимостном выражении на 49954 тыс. руб.. Доля внеоборотных активов увеличилась в общей сумме активов на 46403 тыс. руб.. В стоимостном выражении также увеличилась доля собственных средств предприятия на 25048 тыс. руб., хотя удельный вес их уменьшился на 19,89%. Произошло увеличение краткосрочных обязательств предприятия на 71309 тыс. руб..
Таблица 3
Анализ структуры актива ООО «Выбор»
| Показатели баланса | На начало периода, тыс. руб. | Удельн.вес на нач. периода, % | На конец периода, тыс.руб. | Удельн.вес на кон. периода, % | Сумма изменений за год, тыс. руб. | Изменение уд.веса в % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1. Внеоборотные активы | ||||||
| Основные средства | 6781 | 7,35 | 45274 | 24,00 | 38493 | 16,65 |
| Незавершенное строительство | 3410 | 3,69 | 11320 | 6,00 | 7910 | 2,31 |
| ИТОГО по разделу 1 | 10191 | 11,04 | 56594 | 30,00 | 46403 | 18,96 |
| 2. Оборотные активы | ||||||
| Запасы | 53214 | 57,65 | 92623 | 49,09 | 39409 | -8,55 |
| в том числе: - сырье, материалы и другие аналог. ценности | 24065 | 26,07 | 28663 | 15,19 | 4598 | -10,88 |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 15870 | 17,19 | 10983 | 5,82 | -4887 | -11,37 |
| товары отгруженные | 13279 | 14,39 | 52301 | 27,72 | 39022 | 13,34 |
| расходы будущих периодов | 0 | 0,00 | 676 | 0,36 | 676 | 0,36 |
| НДС по приобретенным ценностям | 1107 | 1,20 | 4240 | 2,25 | 3133 | 1,05 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожид. в течение 12 мес. после отч. даты) | 14642 | 15,86 | 24102 | 12,78 | 9460 | -3,09 |
| в том числе покупатели и заказчики | 9907 | 10,73 | 17327 | 9,18 | 7420 | -1,55 |
| Денежные средства | 13153 | 14,25 | 11105 | 5,89 | -2048 | -8,36 |
| Итого по разделу 2 | 82116 | 88,96 | 132070 | 70,00 | 49954 | -18,96 |
| БАЛАНС | 92307 | 100,00 | 188664 | 100,00 | 96357 | 0,00 |
Ситуация, когда внеоборотные активы помимо нематериальных активов и долгосрочных финансовых вложений представлены основными средствами и незавершенным строительством, характеризует предприятие, направленное на создание материальных условий расширения основной деятельности организации.