Поступление оборотных активов составило 49954 тыс. руб., при этом произошло значительное увеличение запасов (на 39409 тыс. руб.), также произошло сокращение денежных средств предприятия на 2048 тыс. руб. и сокращение готовой продукции на 4887 тыс. руб..
Таблица 4
Анализ пассивов ООО «Выбор»
| Показатели баланса | На начало периода, тыс. руб. | Удельн.вес на нач. периода, % | На конец периода, тыс.руб. | Удельн.вес на кон. периода, % | Сумма изменений за год, тыс. руб. | Изменение уд.веса в % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 3. Капитал и резервы | ||||||
| Уставный капитал | 13000 | 14,08 | 13000 | 6,89 | 0 | -7,19 |
| Добавочный капитал | 32570 | 35,28 | 32570 | 17,26 | 0 | -18,02 |
| Резервный капитал | 3300 | 3,58 | 3300 | 1,75 | 0 | -1,83 |
| Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 3300 | 3,58 | 3300 | 1,75 | 0 | -1,83 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 11067 | 11,99 | 36115 | 19,14 | 25048 | 7,15 |
| ИТОГО по разделу 3 | 59937 | 64,93 | 84985 | 45,05 | 25048 | -19,89 |
| 5. Краткосрочные обязательства | ||||||
| Займы и кредиты | 8000 | 8,67 | 12907 | 6,84 | 4907 | -1,83 |
| Кредиторская задолженность | 19524 | 21,15 | 83183 | 44,09 | 63659 | 22,94 |
| в том числе: | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 |
| поставщики и подрядчики | 3866 | 4,19 | 19930 | 10,56 | 16064 | 6,38 |
| задолженность перед персоналом организации | 6658 | 7,21 | 13506 | 7,16 | 6848 | -0,05 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 1823 | 1,97 | 4856 | 2,57 | 3033 | 0,60 |
| задолженность по налогам и сборам | 3235 | 3,50 | 17738 | 9,40 | 14503 | 5,90 |
| прочие кредиторы | 3942 | 4,27 | 27153 | 14,39 | 23211 | 10,12 |
| Доходы будущих периодов | 4846 | 5,25 | 7589 | 4,02 | 2743 | -1,23 |
| ИТОГО по разделу 5 | 32370 | 35,07 | 103679 | 54,95 | 71309 | 19,89 |
| БАЛАНС | 92307 | 100,00 | 188664 | 100,00 | 96357 | 0,00 |
Пассивы организации (т.е. источники финансирования ее активов) состоят из собственного капитала и резервов краткосрочных заемных средств. Обобщенно источники средств можно поделить на собственные и заемные.
Значительное изменение в пассиве баланса за год в основном произошло из-за увеличения кредиторской задолженности на 63659 тыс. руб., нераспределенной прибыли на 25048 тыс. руб. и займов и кредитов на 4907 тыс. руб..
Проведем анализ финансовой устойчивости предприятия по системе финансовых коэффициентов:
1. Коэффициент автономии (финансовой независимости) на начало отчетного периода: 59937 / 92307 = 0,65
Коэффициент автономии (финансовой независимости) на конец отчетного периода: 84985 / 188664 = 0,45
Значение коэффициента автономии находится в пределах нормы.
2. Коэффициент концентрации заемного капитала на начало отчетного периода: 32370 / 92307 = 0,35
Коэффициент концентрации заемного капитала на конец отчетного периода: 103679 / 188664 = 0,55
На начало отчетного периода данный коэффициент находится в пределах нормативного значения. На конец отчетного периода данный показатель немного увеличился до 0,55, что особо не перекрывает нормативное значение.
3. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств на начало отчетного периода: 32370 / 59937 = 0,54
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств на начало отчетного периода: 103679 / 84985 = 1,21
На начало отчетного периода коэффициент находится в пределах нормативного значения, на конец отчетного года данный показатель превосходит нормативное значение. Отсюда следует, что заемный капитал преобладает над собственным в общей сумме капитала.
4. Собственный оборотный капитал на начало отчетного периода: 82116 – 32370 = 49746
Собственный оборотный капитал на конец отчетного периода: 132070 – 103679 = 28391
5. Коэффициент маневренности капитала на начало отчетного периода: 59937 – 10191 / 59937 = 0,83
Коэффициент маневренности капитала на конец отчетного периода: 84985 – 56594 / 84985 = 0,33
На начало отчетного периода коэффициент имел значение больше нормы, а на конец отчетного периода он значительно уменьшился и стал меньше нормативного показателя.
6. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственным и оборотным капиталом на начало отчетного периода: 59937 – 10191 / 82116 = 0,60
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственным и оборотным капиталом на конец отчетного периода: 84985 – 56594 / 132070 = 0,21
В анализируемом периоде коэффициент находится в пределах нормативного значения.
7. Коэффициент обеспеченности запасов собственным оборотным капиталом на начало отчетного периода: 59937 – 10191 / 53214 = 0,93
Коэффициент обеспеченности запасов собственным оборотным капиталом на конец отчетного периода: 84985 – 56594 / 92623 = 0,31
Коэффициент на конец отчетного периода значительно меньше нормы. Это говорит о том, что на предприятии острая нехватка обеспеченности запасов собственным оборотным капиталом.
8. Коэффициент кредиторской задолженности в составе всего заемного капитала на начало отчетного периода: 19524 / 32370 = 0,60
Коэффициент кредиторской задолженности в составе всего заемного капитала на конец отчетного периода: 83183 / 103679 = 0,80
Кредиторская задолженность составляет основную часть заемного капитала как в базисном, так и в отчетном периодах.
9. Коэффициент кредиторской задолженности в составе краткосрочных обязательств на начало отчетного периода: 19524 / 32370 = 0,60
Коэффициент кредиторской задолженности в составе краткосрочных обязательств на конец отчетного периода: 83183 / 103679 = 0,80
Коэффициент кредиторской задолженности в составе краткосрочных обязательств совпал с коэффициентом кредиторской задолженности в составе всего заемного капитала, т.к. предприятие не имеет долгосрочных обязательств ни в базисном, ни в отчетном периодах.
10. Коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов на начало отчетного периода: 82116 / 10191 = 8,06
Коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов на конец отчетного периода: 132070 / 56594 = 2,33
Коэффициент соотношения сократился в отчетном периоде на – 5,73 и составил 2,33, что свидетельствует об увеличении доли оборотных средств.