Организация и осуществление внутреннего контроля деятельности филиала ОАО Собинбанк (стр. 15 из 17)

Основными способами (методами) осуществления проверок службой внутреннего контроля являются:

финансовая проверка, цель которой состоит в оценке надежности учета и отчетности;

проверка соблюдения законодательства РФ и иных актов, регулирующих и надзорных органов, внутренних документов кредитной организации и установленных ими методик, программ, правил, порядков и процедур, целью которой является оценка качества и соответствия созданных в кредитной организации систем обеспечения соблюдения требований законодательства РФ и иных актов;

операционная проверка, цель которой заключается в оценке качества и соответствия систем, процессов и процедур, анализе организационных структур и их достаточности для выполнения возложенных функций;

проверка качества управления, цель которой состоит в оценке качества подходов органов управления, подразделений и служащих кредитной организации к банковским рискам и методам контроля за ними в рамках поставленных целей кредитной организации.

В рабочих документах проверок службы внутреннего контроля отражаются этапы проверки и выполненные проверочные процедуры, данные о рассмотренных документах и иной полученной в ходе проверки информации. Отчеты и предложения по результатам проверок представляются службой внутреннего контроля совету директоров (наблюдательному совету), единоличному (его заместителям) и (или) коллегиальному исполнительному органу, руководителям проверяемых структурных подразделений кредитной организации (филиала).

Список использованной литературы

Нормативные правовые акты

1. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (в редакции Федерального закона РФ от 19.07.2009 № 192-ФЗ)//СПС Консультант плюс

2. Федеральный закон от 22.04.1996 N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" (принят ГД ФС РФ 20.03.1996) //СПС Консультант плюс

3. Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. N 395-I "О банках и банковской деятельности" (в редакции Федерального закона РФ от 28.04.2009 № 73-ФЗ)//СПС Консультант плюс

4. Постановление Правительства РФ от 08.01.2003 N 6 "О порядке утверждения правил внутреннего контроля в организациях, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом"//СПС Консультант плюс

5. "Положение об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах " (утв. ЦБ РФ 16.12.2003 N 242-П) (Зарегистрировано в Минюсте РФ 27.01.2004 N 5489) //СПС Консультант плюс

6. Письмо ЦБ РФ от 24.03.2005 № 47-Т «О методических рекомендациях по проведению проверки и оценки организации внутреннего контроля в кредитных организациях» //СПС Консультант плюс

7. Рекомендации Базельского комитета по банковскому надзору "Внутренний аудит в банках и взаимоотношения надзорных органов и аудиторов" (Базель, август 2001 г.).

8. Центральный Банк Российской Федерации от 10 июля 2001 года N 87-Т «О рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору»

9. Устав Акционерного банка «Содействие общественным инициативам» (открытого акционерного общества) ОАО «Собинбанк» Утверждено Единственным акционером Решение № 3/13 от «13» марта 2009 г.

Научная литература

10. Банковское дело: Учеб. пособие для вузов / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. - СПб.: Питер, 2002. - 376 с.

11. Бурцев В.В. Организация системы внутреннего контроля коммерческой организации. - М.: Экзамен, 2003. - 336с.

12. Кредитные организации в России: правовой аспект / Отв. ред. Е.А. Павлодский. - Волтерс Клувер, 2006 г.

13. Лаврушин О.И. Деньги. Кредит. Банки. - М.: “Финансы и статистика”, 2005.- 327с.

14. Общая теория национальной безопасности / Под общ. редакцией д.э.н., проф. А.А. Прохожева. М., 2002. - 289с.

15. Сотникова Л.В. Внутренний контроль и аудит: Учебник. - М.: ЗАО "Финстатинформ", 2000. - 236с.

16. Тавасиев А.М., Бычков В.П., Москвин В.А. Банковское дело: базовые операции для клиентов: Учебное пособие / Под ред. А.М. Тавасиева. – М.: Финансы и статистика, 2005.- 304с.

Научные статьи из специализированных журналов и сборников

17. Анализ системы внутреннего контроля. // "Аудит и налогообложение", 2004, N 11. - Система КонсультантПлюс 2009.

18. Бурцев В.В. Внутренний контроль: основные понятия и организация проведения // Менеджмент в России и за рубежом. №4 / 2002

19. Внешний аудит как элемент банковского надзора. Иванов А. А.//Бухгалтерия и банки № 5, 2006 г.

20. Гладышева Ю.П. К нам едет аудитор. - "Бератор", 2004 г - Система ГАРАНТ, 2008 г.

21. Дракина М.Н. Роль кредитных организаций в обеспечении функционирования механизма противодействия отмыванию доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. // "Банковское право", 2005, N 5.

22. Е.А.МозгалинаАудит кредитных операций коммерческого банка: стадия планирования. //"Аудиторские ведомости", 2006, N 11.

23. Ерпылева Н.Ю. Банковское регулирование и надзор: новеллы Российского законодательства // "Законодательство и экономика", 2005, NN 3, 4.

24. Коновалова О.М. «Внутренний контроль в кредитных организациях»/ Актуальные проблемы совершенствования методологии и организации бухгалтерского учета и экономического анализа / Материалы научно-практической конференции ВЗФЭИ (21 января 2005г.

25. Коновалова О.М. «Организация внутреннего контроля профессионального участника рынка ценных бумаг в кредитных организациях»/ Журнал «Закон и право»: ЮНИТИ-ДАНА №2 2005 г.

26. Коновалова О.М. «Роль внутреннего контроля в управлении деятельностью коммерческого банка» / Журнал «Закон и право»: ЮНИТИ-ДАНА №9 2004 г.

27. Лукьянов. Д. О состоянии внутреннего контроля в банках // "Бухгалтерия и банки", 2006, N 5.

28. Львов Б. Операционный аудит /Б. Львов //Банковское дело. - 2002. - N8. - С.16-17.

29. Малыхин Д.В. О результатах исследования состояния внутреннего контроля в российских банках // "Финансовые и бухгалтерские консультации", 2006, N 4.

30. Морковкина Е.Б. Организация и оценка качества системы внутреннего контроля в коммерческом банке // Методический журнал «Расчеты и операционная работа в коммерческом банке». № 6. 2007.

31. Соколов Б. Н. Внутренний контроль в коммерческих организациях // "Аудиторские ведомости", 2006, N 5

32. Соколов Б.В. Создание и нормативное обеспечение службы внутреннего аудита в коммерческой организации // "Внедрение Международных стандартов финансовой отчетности (МСФО) в кредитной организации", 2005, N 4.

33. Тихомиров А.Ю. О системе внутреннего контроля в банках / А.Ю. Тихомиров // Деньги и кредит. - 2002. – № 3. - С. 56-62.

34. Щербаков В. В. Система информационного обеспечения внутреннего контроля в коммерческом банке// Аудит и финансовый анализ. №4. 2004.

Приложение 1.

Приложение 2

Органами управления ОАО «Собинбанк» являются:

· Общее собрание акционеров;

· Совет директоров;

· Правление - коллегиальный исполнительный орган;

· Председатель Правления - единоличный исполнительный орган.

Совет директоров ОАО «Собинбанк»

Михайлова Елена Владимировна
Заместитель Генерального директора по корпоративным и имущественным отношениям ООО «Межрегионгаз»
Ходурский Михаил Леонидович
Председатель Правления ЗАО «Газэнергопромбанк»
Хрилёв Александр Леонардович
Председатель Правления ОАО «Собинбанк»
Коноваленко Наталия Петровна
Заместитель Генерального директора по экономике и финансам ООО «Межрегионгаз» Ботвинкин Михаил Юрьевич
адвокат Правление ОАО «Собинбанк»

Хрилёв Александр Леонардович
Председатель Правления
Копырин Димитрий Константинович
Первый заместитель Председателя Правления
Гусаров Сергей Николаевич
Заместитель Председателя Правления
Дуканов Олег Михайлович
Старший Вице-президент
Иванов Владимир Владимирович
Вице-президент
Ильин Павел Сергеевич
Вице-президент

Топ-менеджмент ОАО «Собинбанк»

· Хрилёв Александр Леонардович - Председатель Правления

· Копырин Димитрий Константинович - Первый заместитель Председателя Правления

· Гусаров Сергей Николаевич - Заместитель Председателя Правления

· Дуканов Олег Михайлович - Старший Вице-президент

· Иванов Владимир Владимирович - Вице-президент

· Ильин Павел Сергеевич - Вице-президент

· Грачев Андрей Васильевич - Вице-президент

· Бурацкий Михаил Сергеевич - Главный бухгалтер

Приложение 2

Классификация внутреннего контроля

Признак классификации	Элементы класса внутреннего контроля
Форма контроля	Внутренний аудит Структурно-функциональная форма внутреннего контроля
Уровень автоматизации контроля (признак типологии внутреннегоконтроля)	Неавтоматизированный внутренний контроль Неполностью автоматизированный внутреннийконтроль Полностью автоматизированный внутренний контроль
Методические приемы контроля	Общенаучные методические приемы контроля (анализ, синтез, индукция, дедукция, редукция, аналогия, моделирование, абстрагирование, эксперимент и др.) Собственные эмпирические методические приемы контроля (инвентаризация, контрольные замеры работ, контрольные запуски оборудования, формальная и арифметическая проверки, встречная проверка, способ обратного счета, метод сопоставления однородных фактов служебное расследование, экспертизы различных видов, сканирование, логическая проверка, письменный и устный опросы и др.) Специфические приемы смежных экономических наук (приемы экономического анализа, экономико-математические методы, методы теории вероятностей и математической статистики)
Значимость субъектов внутреннего контроля (с точки зрения контрольной деятельности)	Контроль, осуществляемый субъектами внутреннего контроля 1-го, 2-го, 3-го, 4-го и 5-го уровней
Иерархичность объектов контроля	Контроль системы объектов в целом (всей коммерческой организации) Контроль подсистем системы объектов Контроль отдельных объектов
Стадии проведения контроля	Предварительный контроль Промежуточный контроль Конечный контроль
Функциональная направленность контроля	Администраторский контроль Финансово-экономический контроль Бухгалтерский контроль Правовой контроль Технический контроль Технологический контроль Кадровый контроль Контроль, направленный на обеспечение безопасности коммерческой организации
Характер взаимоотношений контролирующего контролируемого работников	Контроль, обусловленный отношениями подчиненности Контроль, не обусловленный отношениями подчиненности
Временная направленность контроля	Стратегический контроль Тактический контроль Оперативный контроль
Пространственный аспект	Входной контроль Процессный контроль Выходной контроль
Величина (сложность) объекта контроля	Тематический контроль Комплексный контроль
Источники данных контроля	Документальный контроль Фактический контроль Автоматизированный контроль
Способ взаимоотношений работников	Односторонний (функционально-принудительный) контроль Взаимный (двусторонний или многосторонний) контроль
Этапы получения информации	Первичный контроль Сводный контроль
Характер отношения к объекту	Направляющий контроль Фильтрующий (этапный) контроль
Характер контрольных мероприятий	Плановый контроль Внезапный контроль
Периодичность проведения контрольных мероприятий	Систематический контроль Периодический контроль Эпизодический контроль
Полнота охвата объекта контроля	Сплошной контроль Несплошной контроль
Время осуществления контрольных действий	Предварительный контроль Текущий контроль Последующий контроль
Интенсивность проведения контроля	Контроль, осуществляемый в облегченном режиме Контроль, осуществляемый в нормальном режиме Контроль, осуществляемый в усиленном режиме
Фазы воспроизводственного цикла	Контроль снабженческо-заготовительной деятельности Контроль производственной деятельности Контроль финансово-сбытовой деятельности

Приложение 3.