Прибыль как важнейший показатель деятельности предприятия на основании данных ООО Форпост ЛТД (стр. 7 из 14)
Анализ прибыли и факторов, влияющих на нее позволяет администрации предприятия, её учредителям выбрать наиболее важные направления активизации деятельности предприятия. В ходе анализа рассчитываются динамика показателей прибыли, структура прибыли, а также проводится факторный анализ прибыли от реализации продукции, услуг.
Таблица 6
Динамика показателей прибыли ООО "Форпост ЛТД" за 2008 - 2009 гг
(тыс. руб.)
| Показатели | 2008 | 2009 | абсолютное отклонение,(+,- | 2009 в % к 2008 г |
| 1. Прибыль от реализации 2. Прибыль от финансово-хозяйственной деятельности 3. Прибыль отчетного года 4. Нераспределен-ная прибыль отчетного года | 4881,5 4765,2 4899,8 321,9 | 1363,4 1261,5 1829,4 | -3518,1 -3503.7 -3070,4 -321.9 | 27.9 26,5 37,3 |
Как видно из таблицы, прибыль от реализации продукции сократилась почти в 4 раза и увеличение на 17.3 тыс. руб. прочих операционных расходов за счет аннулирования производственных договоров и прекращения производства, не дающего продукции, а также за счет списания станка МО-70 по причине морального износа привело к значительному сокращению прибыли на 3070,4 тыс. руб. или на 66.7%.
Вся прибыль в 2009 году была использована.
На сумму прибыли от реализации продукции влияют следующие факторы:
1.Выручка от реализации
2.Цена
3.Себестоимость реализации
Прежде всего надо учесть влияние инфляции, рассчитав индекс цены. Так как цены в среднем на паркетную продукцию и услуги по сушке древесины возросли на 19,1%, то индекс цены составит 1,191, а выручка в сопоставимых ценах составит 6993.5 тыс. руб.
Влияние на сумму прибыли от реализации (П ) изменение выручки от реализации (исключая влияние изменения цены) можно рассчитать следующим образом:
(В - В ) - В * Р ( 18 )
П = , гдеП изменение прибыли от реализации по влиянием фактора «выручка»;
В и В соответственно выручка от реализации в отчетном (1) и базисном (0) периодах;
В показатель, изменения выручки от реализации под влиянием цены
Р рентабельность продаж в базисном периоде.
В ТОО «Дубрава» этот показатель составит
(-20850,3) * 16,4
П = = -3703.7 тыс.руб.100
То есть снижение выручки от реализации в 2009 году на 20850,3 тыс. руб. обусловлено снижение прибыли от реализации, а значит и балансовой прибыли на -3703,8 тыс. руб.
2. Расчет влияния фактора «Цена»
Определения степени влияния изменения цены на изменение суммы прибыли от реализации рассчитывается по формуле:
(В - ) * Р В * Р
П = = ( 19 )100 100
Для ТОО «Дубрава» этот показатель составит:
1335,7 * 16,4
П = = 219 тыс. руб.Прирост цен на продукцию в 2009 году по сравнению с 2008 годом в среднем на 19,1 % привел к увеличению суммы прибыли от реализации на 219 тыс. руб.
3. Расчет влияния фактора «Себестоимость реализации» осуществляется следующим образом:
В (УС - УС )
П = , где (20)100
УС и УС - соответственно уровни себестоимости в отчетном и базисном периоде
8329,2 (6965,2/8329,2 - 24291.9/29179,5)
П = =100
8329,2 (83,6 - 83,2)
= = -33,3 т.р.100
Как видно, увеличение себестоимости привело к потере прибыли от реализации на 33,3 тыс. руб.
Остальные показатели - факторы от прочей и внереализационной деятельности - не оказывают столь существенное влияние на прибыль. Однако их влияние на сумму прибыли также можно определить. В данном случае используется метод балансовой увязки, когда берутся в расчет абсолютные отклонения по этим показателям из таблицы. Таким образом, можно обобщить влияние факторов, воздействующих на прибыль от реализации и следовательно на прибыль отчетного года.
Таблица 7
Сводная таблица влияния факторов на прибыль 2009 года
| Показатели - факторы | Влияние, тыс. руб. |
| 1 | 2 |
| 1. Выручка от реализации продукции 2. Изменение цен на реализованную продукцию 3. Себестоимость реализации продукции 4. Прибыль от реализации 5. Прочие операционные доходы 6. Прочие операционные расходы 7. Прочие внереализационные доходы 8. Влияние на прибыль отчетного года | -3703,8 +219 -33,3 -3518,1 +31.7 -17,3 +433,3 -3070,3 |
2.3 Расчет и оценка показателей рентабельности ООО «Форпост ЛТД»
На уровень и динамику показателей рентабельности оказывает влияние вся совокупность производственно-хозяйственных факторов; уровень организации производства и управления; структура капитала и его источников; степень использования производственных ресурсов; объем, качество и структура продукции; затраты на производство и себестоимость изделий; прибыль по видам деятельности и направления ее использования.
Методология факторного анализа показателей рентабельности предусматривает разложение исходных формул расчета показателя по всем качественным и количественным характеристикам интенсификации производства и повышения эффективности хозяйственной деятельности.
Например, для анализа общей рентабельности (рентабельности производственных фондов) можно использовать трех- или пятифакторную модель.
В основе всех используемых моделей лежит следующее соотношение:
где - зарплатоемкость продукции;
материалоемкость продукции;
амортизациеемкость продукции;
фондоемкость продукции по основным производственным фондам;
фондоемкость продукции пооборотным средствам (коэффициент закрепления оборотных средств);
прибыль балансовая;
средняя за период стоимость основных фондов;
средние остатки материальных оборотных средств;
рентабельность продукции;
затраты на 1 рубль продукции по полной себестоимости.
Рентабельность фондов тем выше, чем выше прибыльность продукции; чем выше фондоотдача основных фондов и скорость оборота оборотных средств; чем ниже затраты на 1рубль продукции и удельные затраты по экономическим элементам (средств труда, материалов, труда). Числовая оценка влияния отдельных факторов на уровень рентабельности определяется по методу цепных подстановой, или по интегральному методу оценки факторных влияний.
Факторный анализ рентабельности приведен в таблицах 7, 8, 9.
Таблица 8
Факторный анализ рентабельности продукции
ООО "Форпост ЛТД" за 2008 - 2009гг.
| Показатель | Условн. | 2008 | 2009 | Отклонение (+,-) | |
| обознач. | Абсолют-ное | относи-ельное, % | |||
| 1. Продукция, тыс.руб. 2. Трудовые ресурсы а) численность работников (чел). б) оплата труда и отчисления (тыс.руб) 3. Материальные затраты и прочие (тыс.руб) 4. Основные фонды (тыс. руб) 5. Амортизация (тыс. руб) 6. Оборотные средства (тыс. руб) 7. Себестоимость (тыс. руб) 8. Прибыль (тыс. руб) 9. Рентабельность капитала | N Т U М F А Е С=U+М+А Р= N-С R =Р/ F+Е | 29173,4 15 6202,8 17332,1 26255,3 757,0 1331,4 24291,9 4881,5 0.177 | 8329.2 13 2524 3782,1 26238,0 659,1 10730.0 6965,2 1363,5 0,0369 | -20844,1 -2 -3678,8 -13550 -17,3 -97,9 +9398,6 -17326,7 -3518 - 0,140 | -71.4 -13,3 -59,3 -78,2 -0,06 -12,9 705,9 -71,3 -72,1 -79,1 |
Таблица 9