При определении индивидуального коэффициента пенсионера отношение среднемесячного заработка пенсионера к среднемесячной заработной плате в стране учитывался в размере не свыше 1,2 независимо от основания назначения пенсии, а с 01.02.98 г. и до конца года – не свыше 0,2.
Размер пенсии в рублях устанавливается исходя из размера среднемесячной заработной платы в стране за предшествующий квартал и величины индивидуального коэффициента пенсионера.
Учет "зарплатной" составляющей новой пенсии должен осуществляться исходя из начисленной заработной платы. Исчисление "зарплатной" составляющей формулы расчета индивидуального коэффициента пенсионера, по-видимому, не станет наиболее неразрешимой проблемой реализации данного Закона по следующим причинам:
1. Не определено, какую зарплату нужно учитывать для расчета размера пенсии и индивидуального коэффициента; номинальную или реальную.
2. Не указано, в каком размере эту заработную плату закладывать в формулу – в начисленном или только в выплаченном. Если в выплаченном, то в каком выражении – чисто денежном или с учетом неденежных составляющих?
Все перечисленные моменты могут оказать значительное влияние на результаты расчета пенсий. Не менее важным является решение технического вопроса об оперативности и достоверности статистического учета этой заработной платы.
Следует отметить, что переход на индивидуальный коэффициент полностью доброволен, и если размер пенсии снижается при пересчете, то пенсионер может остаться на действующем законе. При этом повышение пенсий осуществляется ежеквартально исходя из индекса роста заработной платы. Одновременно сохраняется и компенсационная выплата.
В Законе "О порядке исчисления и увеличения государственных пенсий" от 21.07.97 г. устанавливаются определенные ограничения:
– для получателей двух пенсий общая сумма пенсий не должна превышать 1,2 среднемесячной заработной платы по стране;
– к пенсии, исчисленной по индивидуальному коэффициенту, компенсация не выплачивается.
Несмотря на все проблемы, связанные с введением индивидуального коэффициента пенсионера, наконец-то сделан первый и самый решительный шаг на пути реализации ключевого принципа пенсионного страхования в рыночных условиях – использование страховых поступлений исключительно на выплаты тем категориям пенсионеров, с которых страховые взносы были собраны.
5.3.Трудовая пенсия и ее структура
Основной целью проводимой реформы был переход от действующей распределительной системы к смешанной системе пенсионного обеспечения, включающей в себя как распределительные, так и накопительные механизмы финансирования пенсий.
В результате после принятия в 2001 году основных Федеральных законов, регулирующих пенсионное обеспечение в РОФ, трудовая пенсия включает три составляющие:
1. Базовая пенсия – одинакова для всех пенсионеров. Она не зависит ни от заработка, ни от суммы пенсионных взносов, уплаченных в течение трудовой деятельности работника. Это – гарантированный государством определенный уровень доходов пенсионера, вне зависимости от того, как сложилась его трудовая деятельность. Размер базовой части будет регулярно индексироваться государством по мере роста цен, и как обещают министры, будет доведена до прожиточного минимума.
Две другие части пенсии – страховая и накопительная – выплачиваются дополнительно к базовой. Они формируются, когда работодатель перечисляет за работника взносы в Пенсионный фонд. Размер этих пенсий уже напрямую зависит от сумм, накопленных к моменту назначения пенсии
2. Страховая часть трудовой пенсии определяется величиной расчетного пенсионного капитала, формируемого из поступающих от работодателя взносов. Для расчета месячного размера прибавки к базовой пенсии нужно сформированный капитал разделить на 228 месяцев (19 лет). Такой срок определен законодательством для расчета пенсий о старости. Эти средства в период формирования пенсионного капитала работника только начисляются (т.е. они лишь условно накопительны) во избежании их обесценивания они будут индексироваться государством в соответствии с ростом заработной платы и инфляции
3. Накопительная часть трудовой пенсии определяется величиной пенсионных накоплений по аналогии с правилами расчета страховой части пенсии. Но эти накопления формируются только за счет части сумм взносов, уплаченных работодателем и зафиксированных на индивидуальном счете работника в Пенсионном фонде. Их итоговый размер в немалой степени зависит от умелого и своевременного размещения данных средств на рынке ценных бумаг с целью защиты средств от инфляции и получения инвестиционной прибыли. Заниматься таким видом деятельности государство поручило профессиональным управляющим компаниям, отобранным на основании результатов конкурса по строгим требованиям по надежности, квалификации и опыту работы компаний. Одну из таких компаний и должен выбрать работник, причем это может быть как частная, так и государственная управляющая компания.
Пенсионная реформа предполагает формирование накопительной части для мужчин не старше 1953 года рождения и для женщин не старше 1957 г. рождения. Эта категория граждан в праве передать свою накопительную часть пенсионного капитала выбранной управляющей компании для защиты от инфляции и получения доходов.
Для тех работающих, кто выходит на пенсию ранее 2013 года и соответственно не имеет накопительной части, предусмотрен льготный порядок исчисления размера страховой части пенсии путем деления на меньший ожидаемый период выплат: вместо228 месяцев в 2202 году он составил 144, в 2003 – 150, а в 2004 – 156. кроме того, у этой категории граждан размер отчислений на финансирование страховой части пенсии самый большой. Следовательно, при отсутствии накопительной части пенсии размер прибавки к ежемесячной пенсии по страховой части у данной категории людей будет больше, чем у выходящих на пенсию позднее.
Страховая и накопительная части пенсии учитываются на индивидуальном счете с 1 января 2002 года, однако пенсионные права, приобретенные до начала пенсионной реформы, не утрачиваются. Эти права будут оценены и преобразованы в определенную сумму, которую зачислят на индивидуальный счет. Расчет будет производиться по правилам исчисления трудовых пенсий накануне реформы – исходя из трудового стажа до 1 января 2102 года и имевшегося уровня заработной платы (Таблица №1). Необходимые сведения из трудовой книжки в Пенсионный фонд предоставляет работодатель или сам работник, лично обратившийся за пенсией.
Итак, каждому работнику. На которого распространяется действие обязательного пенсионного страхования, в Пенсионном фонде открывается индивидуальный лицевой счет. На этом счете отражаются сведения о его пенсионных правах: стаже, заработке и уплаченных взносах в страховую и накопительную части пенсий.
Гражданин, попадающий под действие пенсионной реформы, вправе раз в год обратиться в Пенсионный фонд для получения выписки со своего лицевого счета. Кроме того, для облегчения получения информации Пенсионный фонд РФ будет ежегодно до 1 июля каждого года рассылать заказным письмом извещение о состоянии каждого счета. Лица, выходящие на пенсию ранее 2013 года и соответственно не имеющие накопительной части, также имеют право на получение выписок.
Данная система вполне открыта: позволяет работнику не только ежегодно следить за состоянием своего пенсионного счета, но и самостоятельно рассчитать прибавку к будущей пенсии. Для этого нужно сумму начисленных взносов и результата индексирования страховой части и сумму накопленных взносов и доход от инвестирования накопительной части разделить на 228 месяцев. Кроме того, по данным выписки модно проконтролировать насколько полно и своевременно работодателем уплачиваются взносы в Пенсионный фонд.
5.4..Недостатки Пенсионной реформы и способы их устранения.
Если оценивать государственную программу, то можно отметить, что: обязательное пенсионное страхование – недостаточное обеспечение старости. Идея о трех составных частях будущей пенсии хороша в теории. Но, к сожалению, инвестиционные деньги – слишком маленькая доля от той суммы, которая формирует будущую пенсию. Две другие части, составляющие основу пенсии, хоть и регулярно корректируются, но эта корректировка происходит в рамках ограниченности возможностей бюджета Пенсионного фонда и не очень соотносится с тем, какими темпами у нас растет инфляция.
Проведение в последние два года повышения размеров пенсии явились отражением общего экономического роста в стране, а не повышением эффективности работы реформируемой пенсионной системы.
Базовая пенсия предполагает предоставление всем лицам, имеющим право на ее получение, средств к существованию. Однако уровень базовой пенсии настолько мал (после повышения базовой пенсии ее величина составляет всего 36% прожиточного минимума пенсионера), что уже при разработке законодательства появилась норма о минимальном размере выплат совместно с базовой и страховой частями пенсий. Несомненно, что размер базовой пенсии должен привязываться к прожиточному минимуму.
Согласно новой модели размер страховой части трудовой пенсии, казалось бы, не имеет ограничений. Однако регрессивная шкала размера страховых взносов, ограничение коэффициента заработка при определении величины расчетного пенсионного капитала (ст. 30 Закона «О трудовых пенсиях»), а также изменение расчетного времени выплаты пенсии фактически устанавливают ограничения на размер страховой части трудовой пенсии.
Для детального анализа недостатков существующей пенсионной системы выделим несколько основных регулирующих факторов, оказывающих наибольшее влияние на ее развитие и функционирование:
1. демографические предпосылки;
2. формирование рынка труда;
3. макроэкономическое регулирование социально-экономического развития;