Правовое регулирование кредитных отношений в Украине (стр. 6 из 14)

Однако, следует иметь ввиду, что сфера применения наличного оборота достаточно ограничена и определяется специальными нормами.

Преимущественное большинство расчетов между субъектами хозяйственного права осуществляется в безналичном порядке в установленных законодательством формах.

С целью усовершенствования организации банками расчетно-кассового обслуживания народного хозяйства Правление НБУ Постановлением от 30 июня 1995 г. № 166 утвердило Порядок организации расчетно-кассового обслуживания коммерческими банками клиентов и взаимоотношений по этому вопросу между учреждениями НБУ и коммерческими банками. [Уряд. курьер.-1995.-11 июля.].

В соответствии с этим актом коммерческий банк заключает договор с клиентом на расчетно-кассовое обслуживание, которое включает комплекс взаимных платежных обязательств банка и клиента по пользованию средствами и банковскими услугами, а именно:

1. использование банком временно свободных средств клиента;

2. проведение расчетных операций;

3. кассовое обслуживание;

4. транспортное обслуживание перевозок наличных.[См.Приложение.].

Безналичные расчеты между субъектами хозяйствования регулирует подзаконный нормативно-правовой акт – Инструкция № 7 «О безналичных расчетах в хозяйственном обороте Украины», утвержденная Постановлением Правления НБУ от 02.08.96 г. № 204.

Инструкция распространяется на предприятия, организации и учреждения всех форм собственности, физических лиц – субъектов предпринимательской деятельности (далее – предприятия), банки и их учреждения, физических лиц, и обязательна для исполнения ими.

Особенностью законодательства, регулирующего расчетные отношения между субъектами хозяйствования, является преобладание императивных норм. Вместе с тем стороны этих отношений могут в значительной степени самостоятельно определять формы расчетов, по общему согласию избирать одну из указанных в законодательстве форм расчетов.

Безналичные расчеты между ними осуществляются в национальной валюте Украины через банки путем перечисления средств с текущих счетов плательщиков на текущие счета получателей средств.

Средства со счетов предприятий списываются только по распоряжениям их владельцев. Кроме случаев, когда действующим законодательством предусмотрено бесспорное взыскание (списание) средств, а также по решению суда, хозяйственного суда и по исполнительным надписям нотариусов.

Согласно Закону Украины «О предприятиях в Украине» [8], предприятия самостоятельно определяют очередность и направление списания средств с собственных счетов, которое осуществляется учреждениями банков по поручению таких предприятий, кроме случаев, предусмотренных законами Украины.

Безналичные расчеты осуществляются по следующим формам расчетных документов:

- платежными поручениями;

- платежными требованиями-поручениями;

- чеками;

- аккредитивами;

- векселями;

- платежными требованиями;

- инкассовыми поручениями (распоряжениями).

С целью обеспечения стандартов документов, которые вводятся в хозяйственный оборот в Украине, Инструкцией установлено, что расчетные документы, которые предоставляют клиенты в банк в письменной форме, должны соответствовать требованиям стандартов и содержать, в зависимости от формы, следующие реквизиты:

а) название документа;

б) номер документа, число, месяц, год выписки.

Число и год указываются цифрами, месяц – прописью. На расчетных документах, которые заполняются при помощи технических средств, допускается определение месяца цифрами (01-12);

в) наименования плательщика и получателя средств (их официальное сокращение), которые соответствуют зарегистрированному в Уставе, их идентификационные коды по Единому государственному реестру предприятий и организаций Украины (далее – код), у физических лиц – идентификационные номера, номера счетов в учреждениях банков;

г) наименования плательщиков и получателей, их местонахождение;

д) сумму платежа цифрами и прописью;

е) назначение платежа: наименование товара (выполненных работ, предоставленных услуг), ссылка на документ, на основе которого проводится операция (договор, счет, товарно-транспортный документ и др.), с определением его номера и даты, и законодательный акт, который предусматривает право бесспорного и безакцептного списания средств (его дата, номер и соответствующий пункт).

Вместо наименования товара можно указать его кодовое (условное) значение;

ж) на первом экземпляре (независимо от способа производства расчетного документа) – оттиск печати и подписи соответствующих лиц плательщика либо (и) получателя средств;

з) подразделения бюджетной классификации и срок наступления платежа (в случае перечисления средств в бюджет);

и) сумму налога на добавленную стоимость (цифрами) либо надпись «без налога на добавленную стоимость».

Если хотя бы один из вышеперечисленных реквизитов не заполнен либо заполнен неправильно, банк такой документ к исполнению не принимает.

Бумажные расчетные документы, как правило, выписываются с использованием технических средств за один раз под копирку в двух экземплярах, платежные требования и документы предприятий, обслуживаются в одном учреждении банка – в трех экземплярах (если применение копирки невозможно, то на всех их в правом верхнем углу имеются последовательные порядковые номера).

Для документального подтверждения частичной оплаты расчетных документов ответственный представитель банка выписывает в двух экземплярах мемориальный ордер.

Средства списываются со счета плательщика только на основе первого экземпляра расчетного документа.

Рассмотрим в отдельности, подробнее каждую форму безналичных расчетов между предприятиями.

Платежное поручение – это бланк установленной формы, который предприятие подает в банк, его обслуживающий, для перерасчета указанной суммы со своего счета. Банк принимает к выполнению поручение в течение 10 календарных дней со дня выписки и только в пределах наличных на счете денежных средств.

Расчеты поручениями могут осуществляться:

- за фактически отгруженную продукцию;

- в порядке предварительной оплаты;

- для завершения расчетов по актам проверки взаимной задолженности предприятий;

- для перечисления предприятиям сумм, которые принадлежат физическим лицам (зарплата, пенсии и т.п.) на их счета в учреждениях банков;

- в других случаях по согласию сторон.

Покупатель Поставщик

(плательщик средств) (получатель средств)

Банк покупателя Банк поставщика

Схема 1. Расчеты платежным поручением.

1. Поставщик отгружает продукцию.

2. Поставщик выставляет счет-фактуру.

3. Покупатель подает в банк, который его обслуживает, платежное поручение.

4. Банк покупателя списывает с его счета средства.

5. Банк покупателя уведомляет покупателя – собственника счета о списании средств.

6. Банк передает электронной почтой или пересылает платежное поручение на соответствующую сумму в банк поставщика.

7. Банк зачисляет средства на счет поставщика.

8. Банк поставщика уведомляет его о поступивших средствах выпиской с расчетного счета.

При равномерных и постоянных поставках товаров и предоставлении услуг расчеты между поставщиками и покупателями могут осуществляться поручениями, периодическим перечислением средств в сроки и в размерах, которые обусловлены в договорах.

Платежное требование-поручение – это комбинированный расчетный документ, который состоит из двух частей:

- верхняя – требование поставщика (получателя средств) непосредственно к покупателю (плательщику) уплатить стоимость поставленной ему по договору продукции (выполненных работ, предоставленных услуг);

- нижняя – поручение плательщика своему банку перечислить с его суммы, которая проставлена в строке «Сумма к оплате буквами».

В случае согласия оплатить данный документ плательщик заполняет нижнюю часть и сдает его в обслуживающий банк в течение 20 календарных дней со дня выписки. День заполнения платежного требования поручения не засчитывается.

В случае отказа плательщика оплатить он сообщает о мотивах отказа непосредственно получателю средств в порядке и сроки, установленные в договоре.

Схема расчетов покупателя с поставщиком платежным требованием-поручением такая же, как и схема расчетов, платежным поручением.