1) определим отклонение абсолютных размеров собственных средств банка за 2 периода;
2) определим удельный вес отдельных статей коммерческого банка в общей структуре пассивов за 2 периода;
3) проанализируем структуру собственных средств и сделать вывод.
2.2 Результаты расчётов
1. Определим отклонение абсолютных размеров собственных средств банка за 2 периода в общей структуре пассивов и покажем результаты расчётов в таблице:
1.1 Определим отклонение средств акционеров: 35120-35120 = 0;
1.2 Определим отклонение переоценки основных средств:102-172=-70;
1.3 Определим отклонение расходов будущих периодов и предстоящих выплат, влияющие на собственные средства:539 - 280 = 259;
1.4 Определим отклонение фондов и неиспользованной прибыли, оставленная в распоряжении банка:19363-19362 = 1;
1.5 Определим отклонение прибыли к распределению (убыток) за отчетный период:1 473 - 825 = 648;
1.6 Определим общее отклонение источников собственных средств:55519-55199 = 320.
| №№ п/п | Собственные средства банка | S на 01.10 тыс. руб. | Sна 01.12 тыс.руб. | Отклонение на 01.01.07 От 01.01.08 тыс.руб. |
| 1. | Средства акционеров (участников)(1.1 + 1.2+1.3) | 35 120 | 35 120 | 0 |
| 1.1 | зарегистрированные обыкновенные акции и доли | 35 120 | 35 120 | 0 |
| 1.2 | зарегистрированные привилегированные акции и доли | 0 | 0 | 0 |
| 1.3 | незарегистрированный уставной капитал неакционерных кредитных организаций | 0 | 0 | 0 |
| 2 | Собственные акции, выкупленные у акционеров | 0 | 0 | 0 |
| 3 | Эмиссионный доход | 0 | 0 | 0 |
| 4 | Переоценка основных средств | 172 | 102 | -70 |
| 5 | Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства | 280 | 539 | 259 |
| 6 | Фонды и неиспользованная прибыль, оставленная в распоряжении банка | 19362 | 19363 | 1 |
| 7 | Прибыль к распределению (убыток) | 825 | 1 473 | 648 |
| Всего источников собственных средств | 55 199 | 55519 | 320 | |
2. Определим удельный вес отдельных статей собственных средств банка в общей структуре пассивов за 2 периода и покажем результаты расчётов в таблице:
2.1 Определим удельный вес средств акционеров на 01.10: 35 120 / 55 199 * 100% = 63,62 %
2.2 Определим удельный вес зарегистрированных привилегированных акций и долей на 01.10:35 120 / 55 199 * 100% = 63,62 %
2.3 Определим удельный вес переоценки основных средств на 01.10: 172 / 55 199 * 100% = 0,31 %
2.4 Определим удельный вес расходов будущих периодов и предстоящих выплат, влияющие на собственные средства на 01.10: 280 / 55 199 * 100 % = 0,50 %
2.5 Определим удельный вес фондов и неиспользованной прибыли, оставленная в распоряжении банка на 01.10:19 362 / 55 199 * 100 % = 35,07%
2.6 Определим удельный вес прибыли к распределению (убыток) за отчетный период на 01.10:825 / 55 199 * 100 % = 1,49 %
2.7 Определим удельный вес средств акционеров на 01.12:35 120 / 55 519 * 100% = 63,25 %
2.8 Определим удельный вес зарегистрированных привилегированных акций и долей на 01.12:35 120 / 55 519 * 100% = 63,25 %
2.9 Определим удельный вес переоценки основных средств на 01.12:
102 / 55 519 * 100% = 0,18 %
2.10 Определим удельный вес расходов будущих периодов и предстоящих выплат, влияющие на собственные средства на 01.12:
539 / 55 519 * 100 % = 0,97 %
2.11 определим удельный вес фондов и неиспользованной прибыли, оставленная в распоряжении банка на 01.12:19 363 / 55 519 * 100 % = 34,87%
2.12 определим удельный вес прибыли к распределению (убыток) за отчётный период на 01.12:1473 / 55 519 * 100 % = 2,65 %
| №п/п | Собственные средства банка | S на01.10 тыс.руб. | S на01.12 тыс.руб. | Удельный вес на 01. 10 в % | Удельнывес на 01. 12 в % |
| 1 | Средства акционеров (участников) (1.1 + 1.2+1.3) | 35 120 | 35 120 | 63,62 | 63,25 |
| 1.1 | зарегистрированные обыкновенные акции и доли | 35 120 | 35120 | 63,62 | 63,25 |
| 1.2 | зарегистрированные привилегированные акции и доли | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 1.3 | незарегистрированный уставной капитал неакционерных кредитных организаций | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 2 | Собственные акции, выкупленные у акционеров | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 3 | Эмиссионный доход | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 4 | Переоценка основных средств | 172 | 102 | 0,31 | 0,18 |
| 5 | Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства | 280 | 539 | 0,50 | 0,97 |
| 66 | Фонды и неиспользованная прибыль, оставленная в распоряжении банка | 19362 | 19363 | 35,07 | 34,87 |
| 7 | Прибыль к распределению (убыток) | 825 | 1473 | 1,49 | 2,65 |
| Итого | 55 199 | 55519 | 100 | 100 | |
Вывод: доля средств участников коммерческого банка АО составляет 63,62 % на 01.10, а на 01.12 - 63,25 %.
Удельный вес нераспределённой прибыли на 01.10 составляет 35,07 %, на 01.12 - 34,87 %. У рассматриваемого банка имиссионый доход отсутствует, так как он является неакционерным.
2.3 Данные о динамике собственных средств
| Статьи пассивов | Сумма на 0 1 . 1 0т.руб. | Сумма на 0 1 . 1 2т.руб. |
| Собственные средства: 1 . уставной капитал2. фонды3. резервы4. прибыль | 55 199 40000 619978501 150 | 55519 40000 6259 8020 1 240 |
| Итого | 55 199 | 55519 |
В данной таблице приведены данные о собственных средствах (ресурсов) коммерческого банка, из приведённой таблице найдём:
1) определим удельный вес составных частей собственных средств в пассиве коммерческого банка;
2) проанализируем отклонение собственных средств от предыдущего периода;
3) сделаем вывод из полученных данных.
2.4 Результаты расчётов
1. Определим удельный вес составных частей собственных средств в пассиве коммерческого банка:
1.1 Определим удельный вес уставного капитала на 01.10:
40 000 / 55 199 * 100 % = 72,46 %
1.2 Определим удельный вес фондов на 01.10:
6 199 / 55 199 * 100 % = 11,23 %
1.3 Определим удельный вес резервов на 01.10:
7 850 / 55 199 * 100 % = 14,22 %
1.4 Определим удельный вес прибыли на 01.10:
1 150 / 55 199 * 100 % = 2,08 %
1.5 Определим удельный вес уставного капитала на 01.12:
40 000 / 55 199 * 100 % = 72,46 %
1.6 Определим удельный вес фондов на 01.12:
6 259 / 55 519 * 100 % = 11,27 %
1.7 Определим удельный вес резервов на 01.12:
8 020 / 55 519 * 100 % = 14,44 %
1.8 Определим удельный вес прибыли на 01.12:
1 240 / 55 519 * 100 % = 2,23 %
Занесём в таблицу
| Статьи пассивов | Сумма на 01.10 т.руб. | Сумма на 01.12 т.руб. | Удельный вес на 01. 10 в % | Удельный вес на 01. 12 в % |
| Собственные | ||||
| средства: | 55 199 | 55519 | - | - |
| 1 . уставной | ||||
| капитал | 40000 | 40000 | 72,46 | 72,46 |
| 2. фонды | 6199 | 6259 | 11,23 | 11,27 |
| 3. резервы | 7850 | 8020 | 14,22 | 14,44 |
| 4. прибыль | 1 150 | 1 240 | 2,08 | 2,23 |
| Итого | 55 199 | 55519 | 100 | 100 |
2. Определим отклонение абсолютных размеров собственных средств банка от предыдущего периода в общей структуре пассивов и покажем результаты расчётов в таблице:
2.1 Определим отклонение уставного капитала в тыс. руб.: 40000-40000 = 0
2.2 Определим отклонение фондов в тыс. руб.: 6 259 - 6 199 = 60
2.3 Определим отклонение резервов в тыс. руб.: 8 020 - 7 850 = 170
2.4 Определим отклонение прибыли в тыс. руб. 1 240 - 1 150 = 90
2.5 Определим отклонение уставного капитала в %: 72,46 -72,46 = 0
2.6 Определим отклонение фондов в %: 11,27-11,23 = 0,04
2.7 Определим отклонение резервов в %: 14,44-14,22 = 0,22
2.8 Определим отклонение прибыли в %:2,23 - 2,08 = 0,15
| Статьи пассивов | Сумма на 01.10 т.руб. | Сумма на 01.12 т.руб. | Отклонение на 01. 10 от 01.12 | Отклонение на 01. 12 в % |
| Собственныесредства: | 55 199 | 55519 | - | - |
| 1 . уставнойкапитал | 40000 | 40000 | 0 | 0 |
| 2. фонды | 6199 | 6259 | 60 | 0,04 |
| 3. резервы | 7850 | 8020 | 170 | 0,22 |
| 4. прибыль | 1 150 | 1240 | 90 | 0,15 |
| Итого | 55 199 | 55519 | 320 | - |
Анализ структуры пассивов банка
Для оценки структуры пассивов коммерческого банка используются различные коэффициенты: клиентской базы, покрытия, сохранения капитала, формирования собственного капитала за счет акционерного, капитализации прибыли, ресурсной базы, стабильности ресурсной базы.
Коэффициент клиентской базы (Кп1) показывает, какую долю в общей обязательств занимают средства клиентов (юридических и физических лиц). В идеале он должен стремиться к 100%, а невысокое ее значение свидетельствует о том, что банк в качестве привлеченных средств использует не средства клиентов, а привлеченные средства на межбанковском рынке. Для расчета коэффициента клиентской базы используется следующая формула:
Кп1= (Вклады граждан + Средства корпоративных клиентов) / / Общая сумма обязательств.
К средствам корпоративных клиентов относятся остатки на расчетных счетах, срочные депозиты и векселя, ценные бумаги в виде облигаций и сертификатов.
Коэффициент покрытия (Кп2) характеризует степень покрытия собственными средствами банк (капиталом) привлеченных средств. Соотношение между собственными и привлеченными средствами рекомендуется поддерживать как 1 : 5 (т.е. оптимальное значение коэффициента составляет около 15%). Коэффициент покрытия можно рассчитать по формуле