К/сч: 40102010000000009147
БИК: 044030147
Покупатели:
ОАО «Грейд »
адрес: 191041, Санкт - Петербург, пр. Гражданский, д.41
ИНН: 7811352451
КПП: 781102113
Р/сч: № 24577413200000008925 в банке «Промстройбанк» СПб.
К/сч: 58102010000000007111
БИК: 6340207229
ОАО «Военторг»
адрес: 198329, Санкт - Петербург, пр. Луночарского, д.150
ИНН: 2125368546
КПП: 992503104
Р/сч: № 24773260800003411231 в банке «Промстройбанк» СПб.
К/сч: 50102010000000003261
БИК: 334021261
Штатное расписание
| № п/п | Ф.И.О. | Должность | Год рождения | Кол-во детей | Оклад, руб. |
| 1 | Шартух В.В. | Директор | 1987 | 0 | 35000 |
| 2 | Ерохова П.А. | Главный бухгалтер | 1975 | 0 | 25000 |
| 3 | Щербакова О.А. | Секретарь | 1980 | 0 | 15000 |
| 4 | Вербицкий Р.Н. | Менеджер по закупкам и продажам | 1969 | 0 | 20000 |
| 5 | Гузенко В.М. | Дизайнер | 1978 | 0 | 20000 |
| 6 | Рябов А.Д. | Обойщик | 1970 | 1 | 17000 |
| 7 | Мокин А.И. | Обойщик | 1972 | 0 | 17000 |
| 8 | Папов М.М. | Паралонщик | 1973 | 1 | 16500 |
| 9 | Терещук А.П. | Швея | 1987 | 1 | 15000 |
| 10 | Широканова М.М. | Швея | 1987 | 1 | 15000 |
| 11 | Прусова М.С. | Швея | 1985 | 0 | 15000 |
| 12 | Акашин А.К. | Водитель | 1978 | 0 | 12000 |
| 13 | Гуревич А.П. | Грущик | 1978 | 0 | 10000 |
| 14 | Антонова М.И. | Уборщица | 1968 | 0 | 5000 |
| Итого | 14 работников | 237500 |
Прайс-лист предлагаемой продукции
| № п/п | Наименование | Цена за ед.,руб. |
| 1 | Диван-книжка (материал: сосна, пружинный , в ассортименте 3 расцветки: бежевый, синий, коричневый) | 18000 |
| 2 | Диван «Диана» (материал: сосна, пружинный ,в ассортименте 3 цвета: большой выбор расцветок) | 20000 |
| 3 | Кресло с подлокотниками (материал: сосна, в ассортименте 3 цвета: бежевый, синий, коричневый) | 12000 |
Плановый перечень расходов для изготовления продукции
| Материал | Единица измерения | Цена за единицу | Кол-во материалов на ед.продукции (диван-книжка) | Кол-во материалов на ед. продукции (диван-«Диана») | Кол-во материалов на ед. продукции (кресло с подлокотниками) |
| Сосна (А) | м3 | 700 | 1,0 | 1,0 | 0,8 |
| Ткань (Б) | м | 300 | 5,0 | 6,0 | 4,0 |
| Пружина (В) | шт. | 50 | 1,0 | 1,0 | 1,0 |
| Параллон(Г) | м | 178,6 | 5,0 | 6,0 | 3,5 |
| Вид продукции | Стоимость материалов на ед. продукции | Себестоимость ед. продукции |
| Диван-книжка | 4750 | 7500 |
| Диван «Диана» | 5550 | 9500 |
| Кресло с подлокотниками | 3660 | 6000 |
Расчет амортизации (линейный):
В самом начале деятельности фирма закупила основных средств на сумму 186000 руб., в том числе НДС. Стоимость без НДС: .157627
| Основное средство | Цена за единицу, руб. | Срок службы |
| Швейная машина «Чайка» | 10000 | 5 лет |
| Мебельный стиплер (2 шт.) | 3000 | 5 лет |
| Инвентарь | 15000 | 5 лет |
| Компьютер (3 шт.) | 25000 | 5 лет |
| Офисная мебель | 60000 | 5 лет |
| Всего: | 186000 |
Был определен средний срок полезного использования основных средств, он составил 5 лет. Тогда амортизация в месяц: 157627 /5/12 = 2627 руб., начиная с февраля.
Расчет себестоимости:
В январе мы закупили материалов на сумму 108560 руб. (без НДС 92000 руб.) и произвели 10 диванов-книжек, 10 диванов «Диана» и 10 кресел с подлокотниками.
Январь: заработная плата – 261500 руб.
материалы – 92000 руб.
реклама – 3000 руб.
арендная плата – 15000 руб.
электричество – 3000 руб.
Итого: 374500 руб.
В феврале мы закупили материалов на сумму 108560 руб. (без НДС 92000 руб.) и произвели 10 диванов-книжек, 10 диванов «Диана» и 10 кресел с подлокотниками.
Февраль: заработная плата – 261500 руб.
материалы – 92000 руб.
реклама – 3000 руб.
арендная плата – 15000 руб.
электричество – 3000 руб.
амортизация – 2627
Итого: 377127 руб.
В марте мы закупили материалов на сумму 108560 руб. (без НДС 92000 руб.) и произвели 10 диванов-книжек, 10 диванов «Диана» и 10 кресел с подлокотниками.
Март: заработная плата – 261500 руб.
материалы – 92000 руб
реклама – 3000 руб.
арендная плата – 15000 руб.
электричество – 3000 руб.
амортизация – 2627
.
Итого: 377127 руб.
Журнал хозяйственных операций.
| ЖУРНАЛ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ. ООО "Диана" | ||||
| Наименование хозяйственных операций | Корреспонденциясчетов | |||
| Дата | СУММА | |||
| Дебит | Кредит | руб. | ||
| 1 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 01.янв | Определен уставный капитал | 75 | 80 | 1000000 |
| Оплачен уставный капитал | 51 | 75 | 1000000 | |
| 02.янв | Оплата аренды за квартал | 60 | 51 | 60180 |
| Отнесение расходов по аренде на расходы будущих периодов | 97 | 60 | 45000 | |
| НДС по аренде | 19 | 60 | 8100 | |
| Отнесение расходов будущих периодов на себестоимость готовой продукции | 20 | 97 | 15000 | |
| Возмещение НДС | 683 | 19 | 8100 | |
| 03.янв | Поступили объекты ОС | 1 | 60 | 157627 |
| НДС по полученным объектам ОС | 19 | 60 | 28373 | |
| Оплатили объекты ОС | 60 | 51 | 186000 | |
| Возмещение НДС | 683 | 19 | 28373 | |
| 05.янв | Поступили материалы от поставщика | |||
| А – 28 м³ по 700 руб. | 10 | 60 | 19600 | |
| Б - 150 м³ по 300 руб. | 10 | 60 | 45000 | |
| В – 30 шт. по 50 руб. | 10 | 60 | 1500 | |
| Г – 145 по 178,6 руб | 10 | 60 | 25900 | |
| 92000 | ||||
| НДС по приобретенным материалам | ||||
| А – 28 м³ по 700 руб. | 19 | 60 | 3528 | |
| Б - 150 м³ по 300 руб. | 19 | 60 | 8100 | |
| В – 30 шт. по 50 руб. | 19 | 60 | 270 | |
| Г – 145 по 178,6 руб | 19 | 60 | 839 | |
| 12737 | ||||
| Оплатили материалы | 60 | 51 | 104737 | |
| Возмещение НДС по приоб.материалам | 683 | 19 | 12737 | |
| 07.янв | Переданы материалы в производство | 20 | 10 | 92000 |
| 10.янв | Получили рекламные услуги | 20 | 60 | 3000 |
| НДС по полученным услугам | 19 | 60 | 540 | |
| Оплатили рекламные услуги | 60 | 51 | 3540 | |
| Возмещение НДС | 683 | 19 | 540 | |
| 12.янв | Получены услуги по электроэнергии | 20 | 60 | 3000 |
| НДС по полученным услугам | 19 | 60 | 540 | |
| Оплатили услуги | 60 | 51 | 3540 | |
| Возмещение НДС | 683 | 19 | 540 | |
| 14.янв | Начислена зар.плата за январь | 20 | 70 | 261500 |
| Начислен НДФЛ (13%) | 70 | 682 | 33785 | |
| Начислен ЕСН (26%): | ||||
| в бюджет (6%) | 20 | 691 | 18600 | |
| в пенс.фонд (14%) | ||||
| а) страх.часть | 20 | 692 | 26150 | |
| б)накопительная | 20 | 692 | 10460 | |
| в ФСС (2,9%) | 20 | 693 | 7583.50 | |
| в ФОМС (3,1%) | ||||
| а) в Фед.ФОМС (1,1%) | 20 | 693 | 2876.50 | |
| б)в тер.ФОМС (2%) | 20 | 693 | 5230 | |
| Взнос в ФСС (0,2%) | 20 | 693 | 523 | |
| 21.янв | Готовая продукция сдана на склад | 43 | 40 | 230000 |
| 25.янв | Реализована гот.продукция | |||
| Диван-книжка 10 шт. по 18000 руб. | 62 | 90 | 180000 | |
| Диван «Диана» 10 шт. по 20000 руб. | 62 | 90 | 200000 | |
| Кресло с подлокотниками 10 шт. по 12000 руб. | 62 | 90 | 120000 | |
| НДС по реализации | 90 | 683 | 90000 | |
| Оплатили ГП | 51 | 62 | 500000 | |
| Списываем себестоимость реализованной ГП | 90 | 43 | 230000 | |
| Списываем отклонение фактической себестоимости от плановой | 90 | 40 | 144500 | |
| Списываем фактическую себестоимость | 40 | 20 | 374500 | |
| Определен фин.результат | 90 | 99 | 35500 | |
| 26.янв | Получены деньги с р/с в кассу | 50 | 51 | 227715 |
| 27.янв | Выдана зар.плата за январь | 70 | 50 | 227715 |
| Перечислен НДФЛ за январь (13%) | 682 | 51 | 33785 | |
| Перечислен ЕСН за январь (26%): | ||||
| в бюджет (6%) | 691 | 51 | 18600 | |
| в пенс.фонд (14%) | ||||
| а) страх.часть (10 или 14%) | 692 | 51 | 26150 | |
| б)накопительная (4 или 0%) | 692 | 51 | 10460 | |
| в ФСС (2,9%) | 693 | 51 | 7583.50 | |
| в ФОМС (3,1%) | ||||
| а) в Фед.ФОМС (1,1%) | 693 | 51 | 2876.50 | |
| б)в тер.ФОМС (2%) | 693 | 51 | 5230 | |
| Взнос в ФСС (0,2%) | 693 | 51 | 523 | |
| 27.янв | Начислен налог на прибыль | 99 | 681 | 8520 |
| 02.фев | Отнесение расходов будущих периодов на себестоимость готовой продукции | 20 | 97 | 15000 |
| Возмещение НДС | 683 | 19 | 8100 | |
| 04.фев | Начислена амортизация ОС | 20 | 2 | 2627 |
| Списывается амортизация ОС | 2 | 1 | 2627 | |
| 06.фев | Оплачен налог на прибыль | 681 | 51 | 8520 |
| 08.фев | Поступили материалы от поставщика | |||
| А – 28 м³ по 700 руб. | 10 | 60 | 19600 | |
| Б - 150 м³ по 300 руб. | 10 | 60 | 45000 | |
| В – 30 шт. по 50 руб. | 10 | 60 | 1500 | |
| Г – 145 по 178,6 руб | 10 | 60 | 25900 | |
| 92000 | ||||
| НДС по приобретенным материалам | ||||
| А – 28 м³ по 700 руб. | 19 | 60 | 3528 | |
| Б - 150 м³ по 300 руб. | 19 | 60 | 8100 | |
| В – 30 шт. по 50 руб. | 19 | 60 | 270 | |
| Г – 145 по 178,6 руб | 19 | 60 | 839 | |
| 12737 | ||||
| Оплатили материалы | 60 | 51 | 164728 | |
| Возмещение НДС по приоб.материалам | 683 | 19 | 12737 | |
| 10.фев | Переданы материалы в производство | 20 | 10 | 92000 |
| 11.фев | Получили рекламные услуги | 20 | 60 | 3000 |
| НДС по полученным услугам | 19 | 60 | 540 | |
| Оплатили рекламные услуги | 60 | 51 | 3540 | |
| Возмещение НДС | 683 | 19 | 540 | |
| 12.фев | Получены услуги по электроэнергии | 20 | 60 | 3000 |
| НДС по полученным услугам | 19 | 60 | 540 | |
| Оплатили услуги | 60 | 51 | 3540 | |
| Возмещение НДС | 683 | 19 | 540 | |
| 16.фев | Начислена зар.плата за февраль | 20 | 70 | 261500 |
| Начислен НДФЛ (13%) | 70 | 682 | 33785 | |
| Начислен ЕСН (26%): | ||||
| в бюджет (6%) | 20 | 691 | 18600 | |
| в пенс.фонд (14%) | ||||
| а) страх.часть | 20 | 692 | 26150 | |
| б)накопительная | 20 | 692 | 10460 | |
| в ФСС (2,9%) | 20 | 693 | 7583.50 | |
| в ФОМС (3,1%) | ||||
| а) в Фед.ФОМС (1,1%) | 20 | 693 | 2876.50 | |
| б)в тер.ФОМС (2%) | 20 | 693 | 5230 | |
| Взнос в ФСС (0,2%) | 20 | 693 | 523 | |
| 17.фев | Готовая продукция сдана на склад | 43 | 40 | 230000 |
| 18.фев | Реализована гот.продукция | |||
| Диван-книжка 10 шт. по 18000 руб. | 62 | 90 | 180000 | |
| Диван «Диана» 10 шт. по 20000 руб. | 62 | 90 | 200000 | |
| Кресло с подлокотниками 10 шт. по 12000 руб. | 62 | 90 | 120000 | |
| НДС по реализации | 90 | 683 | 90000 | |
| Оплатили ГП | 51 | 62 | 500000 | |
| Списываем себестоимость реализованной ГП | 90 | 43 | 230000 | |
| Списываем отклонение фактической себестоимости от плановой | 90 | 40 | 147127 | |
| Списываем фактическую себестоимость | 40 | 20 | 377127 | |
| Определен фин.результат | 90 | 99 | 32873 | |
| 20.фев | Получены деньги с р/с в кассу | 50 | 51 | 227715 |
| 22.фев | Выдана зар.плата за февраль | 70 | 50 | 227715 |
| Перечислен НДФЛ за февраль (13%) | 682 | 51 | 33785 | |
| Перечислен ЕСН за февраль (26%): | ||||
| в бюджет (6%) | 691 | 51 | 18600 | |
| в пенс.фонд (14%) | ||||
| а) страх.часть (10 или 14%) | 692 | 51 | 26150 | |
| б)накопительная (4 или 0%) | 692 | 51 | 10460 | |
| в ФСС (2,9%) | 693 | 51 | 7583.50 | |
| в ФОМС (3,1%) | ||||
| а) в Фед.ФОМС (1,1%) | 693 | 51 | 2876.50 | |
| б)в тер.ФОМС (2%) | 693 | 51 | 5230 | |
| Взнос в ФСС (0,2%) | 693 | 51 | 523 | |
| 25.фев | Начислен налог на прибыль | 99 | 681 | 7889 |
| 01.мар | Отнесение расходов будущих периодов на себестоимость готовой продукции | 20 | 97 | 15000 |
| Возмещение НДС | 683 | 19 | 8100 | |
| 02.мар | Начислена амортизация ОС | 20 | 2 | 2627 |
| Списывается амортизация ОС | 2 | 1 | 2627 | |
| 04.мар | Оплачен налог на прибыль | 681 | 51 | 8520 |
| 05.мар | Поступили материалы от поставщика | |||
| А – 28 м³ по 700 руб. | 10 | 60 | 19600 | |
| Б - 150 м³ по 300 руб. | 10 | 60 | 45000 | |
| В – 30 шт. по 50 руб. | 10 | 60 | 1500 | |
| Г – 145 по 178,6 руб | 10 | 60 | 25900 | |
| 92000 | ||||
| НДС по приобретенным материалам | ||||
| А – 28 м³ по 700 руб. | 19 | 60 | 3528 | |
| Б - 150 м³ по 300 руб. | 19 | 60 | 8100 | |
| В – 30 шт. по 50 руб. | 19 | 60 | 270 | |
| Г – 145 по 178,6 руб | 19 | 60 | 839 | |
| 12737 | ||||
| Оплатили материалы | 60 | 51 | 164728 | |
| Возмещение НДС по приоб.материалам | 683 | 19 | 12737 | |
| 07.мар | Переданы материалы в производство | 20 | 10 | 92000 |
| 08.мар | Получили рекламные услуги | 20 | 60 | 3000 |
| НДС по полученным услугам | 19 | 60 | 540 | |
| Оплатили рекламные услуги | 60 | 51 | 3540 | |
| Возмещение НДС | 683 | 19 | 540 | |
| 09.мар | Получены услуги по электроэнергии | 20 | 60 | 3000 |
| НДС по полученным услугам | 19 | 60 | 540 | |
| Оплатили услуги | 60 | 51 | 3540 | |
| Возмещение НДС | 683 | 19 | 540 | |
| 16.мар | Начислена зар.плата за март | 20 | 70 | 261500 |
| Начислен НДФЛ (13%) | 70 | 682 | 33785 | |
| Начислен ЕСН (26%): | ||||
| в бюджет (6%) | 20 | 691 | 18600 | |
| в пенс.фонд (14%) | ||||
| а) страх.часть | 20 | 692 | 26150 | |
| б)накопительная | 20 | 692 | 10460 | |
| в ФСС (2,9%) | 20 | 693 | 7583.50 | |
| в ФОМС (3,1%) | ||||
| а) в Фед.ФОМС (1,1%) | 20 | 693 | 2876.50 | |
| б)в тер.ФОМС (2%) | 20 | 693 | 5230 | |
| Взнос в ФСС (0,2%) | 20 | 693 | 523 | |
| 18.мар | Готовая продукция сдана на склад | 43 | 40 | 230000 |
| 20.мар | Реализована гот.продукция | |||
| Диван-книжка 10 шт. по 18000 руб. | 62 | 90 | 180000 | |
| Диван «Диана» 10 шт. по 20000 руб. | 62 | 90 | 200000 | |
| Кресло с подлокотниками 10 шт. по 12000 руб. | 62 | 90 | 120000 | |
| НДС по реализации | 90 | 683 | 90000 | |
| Оплатили ГП | 51 | 62 | 500000 | |
| Списываем себестоимость реализованной ГП | 90 | 43 | 230000 | |
| Списываем отклонение фактической себестоимости от плановой | 90 | 40 | 147127 | |
| Списываем фактическую себестоимость | 40 | 20 | 377127 | |
| Определен фин.результат | 90 | 99 | 32873 | |
| 21.мар | Получены деньги с р/с в кассу | 50 | 51 | 227715 |
| 22.мар | Выдана зар.плата за март | 70 | 50 | 227715 |
| Перечислен НДФЛ за март (13%) | 682 | 51 | 33785 | |
| Перечислен ЕСН за март (26%): | ||||
| в бюджет (6%) | 691 | 51 | 18600 | |
| в пенс.фонд (14%) | ||||
| а) страх.часть (10 или 14%) | 692 | 51 | 26150 | |
| б)накопительная (4 или 0%) | 692 | 51 | 10460 | |
| в ФСС (2,9%) | 693 | 51 | 7583.50 | |
| в ФОМС (3,1%) | ||||
| а) в Фед.ФОМС (1,1%) | 693 | 51 | 2876.50 | |
| б)в тер.ФОМС (2%) | 693 | 51 | 5230 | |
| Взнос в ФСС (0,2%) | 693 | 51 | 523 | |
| 23.мар | Начислен налог на прибыль | 99 | 681 | 7889 |
| Начислен налог на имущество | 99 | 683 | 2297,4 | |
| 28.мар | Перечислен НДС по расчету за квартал | 683 | 51 | |
Оборотно-сальдовая ведомость.