Зношення, амортизація та відновлення основних фондів підприємства (стр. 8 из 15)
Таблиця 5.1 – Витрати за січень
 , тис. грн. |  , тис. грн. |  , тис. грн. |  , тис. грн. |  , тис. грн. |
| 47 | 312 | 9 | 35 | 6 |
Таблиця 5.2 – Коефіцієнти зміни витрат по місяцях
| Г |  січ. |  лют. |  бер. |  квіт. |  трав. |  черв. |  лип. |  серп. |  вер. |  жовт. |  лист. |  груд. |
| | 1 | 1,2 | 1,2 | 1,2 | 1,2 | 1,2 | 1,1 | 1,2 | 1,2 | 1,2 | 1,2 | 1,2 |
| | 1 | 3 | 1 | 1,3 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
 | 1 | 0,8 | 0,8 | 0,8 | 1,1 | 1,1 | 1,1 | 1,1 | 1,1 | 1,1 | 1,1 | 1,1 |
 | 1 | 1 | 0 | 1,1 | 1,1 | 1,5 | 0,9 | 1,2 | 1 | 1 | 1 | 1 |
 | 1 | 2 | 2 | 1 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Таблиця 5.3 – Щомісячні витрати
 , тис. грн. | , тис. грн. | , тис. грн. |  , тис.грн. | , тис. грн. | місяць | ∑Г, тис. грн. |
| 47 | 312 | 9 | 35 | 6 | Січень | 409 |
| 56,4 | 936 | 7,2 | 35 | 12 | Лютий | 1046,6 |
| 56,4 | 312 | 7,2 | 0 | 12 | Березень | 387,6 |
| 56,4 | 405,6 | 7,2 | 38,5 | 6 | Квітень | 513,7 |
| 56,4 | 0 | 9,9 | 38,5 | 0 | Травень | 104,8 |
| 56,4 | 0 | 9,9 | 52,5 | 0 | Червень | 118,8 |
| 51,7 | 0 | 9,9 | 31,5 | 0 | Липень | 93,1 |
| 56,4 | 0 | 9,9 | 42 | 0 | Серпень | 108,3 |
| 56,4 | 0 | 9,9 | 35 | 0 | Вересень | 101,3 |
| 56,4 | 0 | 9,9 | 35 | 0 | Жовтень | 101,3 |
| 56,4 | 0 | 9,9 | 35 | 0 | Листопад | 101,3 |
| 56,4 | 0 | 9,9 | 35 | 0 | Грудень | 101,3 |
4-й крок. Будуємо графік зміни щомісячних загальних витрат у часі, рис. 5.1.
Рисунок 5.1 – Графік зміни загальних щомісячних витрат
5-й крок. Прогнозуємо з якого часу підприємець почне отримувати виручку, а також її можливу величину. Кількість виготовленої продукції (N), вартість реалізації одиниці (P) та час реалізації, дані для розрахунку доходу наведені в таблиці 5.4 [2], величина щомісячного доходу наведена в таблиці 5.5.
Таблиця 5.4 – Дані по реалізації продукції
| Р, грн. | N, тис. шт.(по місяцям) | ВК, тис.грн. | ||||||||
| 4-й | 5-й | 6-й | 7-й | 8-й | 9-й | 10-й | 11-й | 12-й | ||
| 62 | 0 | 1 | 2 | 3,1 | 3,1 | 3,1 | 4,1 | 4,1 | 4,1 | 1600 |
Таблиця 5.5 – Прибуток підприємства по місяцях
| місяць | 4-й | 5-й | 6-й | 7-й | 8-й | 9-й | 10-й | 11-й | 12-й |
| прибуток, грн. | 0 | 62 | 124 | 192,2 | 192,2 | 192,2 | 254,2 | 254,2 | 254,2 |
6-й крок. Будуємо графік щомісячної потреби в капіталі, рис. 5.2. Для побудови графіка потрібно визначити величину реальних потреб в капіталі.
Використовуючи таблиці 5.3 та 5.5 знайдемо реальну потребу в капіталі, як різницю між витратами та прибутком по місяцям, результати наведені в табл. 5.6.
Таблиця 5.6 – Реальна щомісячна потреба в капіталі
| місяць | 1-й | 2-й | 3-й | 4-й | 5-й | 6-й | 7-й | 8-й | 9-й | 10-й | 11-й | 12-й |
| витрати, тис.грн | 409 | 1046,6 | 387,6 | 513,7 – 0 = 513,7 | 104,8 – 62 = 42,8 | 118,8 – 124 = --5,2 | 93,1 – 192,2 = -99,1 | 108,3 – 192,2 = -83,9 | 101,3 – 192,2 = -90,9 | 101,3 – 254,2 = -152,9 | 101,3 – 254,2 = 152,9 | 101,3 – 254,2 = 152,9 |
Рисунок 5.2 – Графік щомісячної потреби в капіталі
Як видно з графіка потреба в капіталі буде відчуватись протягом перших п’яти місяців.
7-й крок. Розраховуємо величину стартового капіталу. Для даного варіанту величину стартового капіталу дорівнює:
409+1046,6+387,6+513,7+42,8 = 2399,7тис. грн.
8-й крок. Розраховуємо величину капіталу покриття. За рахунок власного капіталу підприємства зменшаться щомісячні витрати наступним чином:
Січень – 409 – 409 = 0 тис. грн.
Залишок власного капіталу: 1600 – 409 = 1191 тис. грн.
Лютий – 1046,6 – 1046,6 = 0 тис. грн.
Залишок власного капіталу: 1191 – 1046,6 = 144,4 тис .грн.
Березень – 387,6 – 144,4 = 243,2 тис. грн.
Весь власний капітал вже витрачено.
Загальна величина капіталу покриття дорівнює:
0+0+243,2+513,7+42,8 = 799,7 тис. грн.
9-й крок. Будуємо графік щомісячної потреби капіталу покриття (рис. 5.3). Потреба капіталу покриття по місяцям наведено в таблиці 5.7.
Таблиця 5.7 – Потреба капіталу покриття по місяцям
| Місяць | січ. | лют. | бер. | квіт. | трав. | черв. | лип. | серп. | вер. | жовт. | лист. | груд. |
| Капітал, тис. грн. | 0 | 0 | 243,2 | 513,7 | 42,8 | -5,2 | -99,1 | -83,9 | -90,9 | -152,9 | -152,9 | -152,9 |
Рисунок 5.3 – Графік щомісячної потреби в капіталі покриття (заштрихована ділянка)
Чистий прибуток підприємства дорівнює:
5,2+99,1+83,9+90,9+152,9+152,9+152,9 = 737,8 тис .грн.
Середньомісячний прибуток дорівнює: 737,8/7 = 105,4 тис .грн.
10-й крок. Визначаємо реальні джерела покриття потреб.
Згідно завдання – це позика.
11-й крок. Визначаємо термін повернення взятої позики.
Величина позики дорівнює: 737,8 тис .грн. Починаючи з 6-ого місяця підприємство починає отримувати середньомісячний прибуток в 105,4 тис. грн.. Припустимо, що 50% цієї суми, тобто 52,7 тис. грн. спрямовано на повернення позики. Тоді термін повернення позики буде дорівнювати:
737,8 (тис. грн.)/52,7 (тис. грн./міс.) = 14 міс.
Загальний термін на який потрібно взяти позику дорівнює: 3+14 = 17 міс.
За перші два місяця затрати повністю покриваються власним капіталом.
Отже, потреба в капіталі необхідному, щоб розпочати діяльність становить: 2399,7 тис. грн. Щоб отримати ці кошти підприємство бере позику в розмірі 737,8 тис. грн. і зможе повернути її лише через 17 місяців.