Расширилась социальная база теневой экономики: если раньше ее ядро составляли представители командно-бюрократического аппарата, то в 90-ые годы теневым бизнесом занимаются практически все слои трудоспособного населения - молодежь, интеллигенция, лица пенсионного возраста и т.д. Распространенным явлением становится юридически не оформленная вторичная или третичная занятость, «челночный» бизнес.
В условиях резкого падения уровня жизни: в 1995 г. реальная заработная плата снизилась на 44% по сравнению с 1990 г., - одним из каналов выживания для населения стало развитие личных подсобных хозяйств (неформальный сектор), которые давали свыше 20% общего дохода семей.
Появились дополнительные факторы, стимулирующие развитие скрытого производства: противоречивость экономического законодательства, сложность новой налоговой системы, введение налоговых льгот для ряда предприятий в сочетании с ростом налоговых отчислений [11].
Сложность процесса создания частных предприятий, невозможность получения кредита привели к возникновению государственного рэкета, т.е. рэкета чиновников на всех стадиях организации бизнеса - от регистрации в лицензирования до получения сертификата качества, Открытый характер экономики, в которой внешнеторговый оборот по своей величине превышает размеры ВВП (в среднем 109% от ВВП), способствовал интернационализации нелегальных экономических отношений в области наркобизнеса, торговли оружием, угона автомобилей и т.д.
Вследствие слабости правовой базы и нестабильности системы управления экономика Беларуси становится удобным объектом для осуществления операций по «отмыванию» и легализации незаконных доходов, в том числе принадлежащих зарубежным и международным преступным группам.
Обобщая рассмотренные тенденции можно сделать вывод, что для теневой экономики Беларуси в течение 1991 — 1995 гг. были характерны те же явления, что и для других стран постсоветского пространства, а именно резкий рост объемов теневой деятельности, в частности расширение неформальной занятости, неучтенной деятельности малых предприятий; развитие скрытого производства; преобладание в нелегальной экономике краж, должностных преступлений, наркобизнеса, торговли оружием, преступлений по угону транспортных средств.
На третьем этапе (1996 – 2009 гг.) теневая экономика в республике приобретает ярко выраженную специфику, которая обусловлена продолжающейся стагнацией производства и изменением государственного регулирования.
В 1996 - 1997 гг. путем проведения жесткой монетарной политики, ограничения безресурсной эмиссии денег, применения положительных процентных ставок, ужесточения системы ответственности хозяйствующих субъектов за использование заемных средств, искусственной стабилизации рубля осуществлен выход из гиперинфляции, начинается общее оживление экономики, которое продолжается и в настоящее время. Но несмотря на рост объемных показателей, эффективность экономической деятельности понижается, рыночное реформирование экономики замедляется. В этом периоде из всей совокупности факторов, определяющих характер теневой деятельности, целесообразно выделить следующие:
1. Усиление директивных элементов в государственном управлении, ужесточение финансового контроля, отсутствие льгот для предпринимателей, монополизм крупных производителей, сдерживание отпускных цен на товары отечественного производства ведут к сокращению числа мелких частных фирм, индивидуальных предпринимателей, а следовательно, к увеличению объемов неформальной экономики и росту роли скрытой деятельности.
2. Жесткая централизация управления экономикой и частичное возвращение к социалистическим формам хозяйствования обусловили снижение доли государственной теневой экономики.
3. Слабое экономическое законодательство, неэффективная налоговая система (прогрессивная шкала налогообложения и для физических, и для юридических лиц, высокий уровень налогов - 27% в ВВП) в сочетании с продолжающейся инфляцией накладывают столь большую нагрузку на издержки производства, что в большинстве случаев оно становится нерентабельным. А это, в свою очередь, ведет к образованию хозяйственных единиц без регистрации, скрытой занятости, сокрытию доходов и т.д.
4. Инвестиционная пассивность в 1996-2001 гг. (в 2001 г. инвестиции в основной капитал составили лишь 48% от уровня 1990 г.), ограничение международных контактов, сужение внешнего рынка (53% экспорта и импорта приходились на Россию) способствовали вывозу капитала за границу. Общее оживление инвестиционной деятельности в стране произошло лишь с 2001 г. с принятием Инвестиционного кодекса и принятием ряда законодательных актов, стимулирующих иностранные и внутренние инвестиции. О положительных изменениях в инвестиционной сфере Республики Беларусь свидетельствует приход ряд крупных инвесторов в нашу страну, прежде всего на рынок мобильной связи и значительный приток объемов ПИИ.
5. Снижение уровня жизни населения (среднемесячная реальная заработная плата приближается к границе минимального потребительского бюджета, уровень бедности в 2000 г. составил 44%) двояко влияет на характер теневой экономики: а) вынуждает население к поиску дополнительной работы, вторичной, неформальной занятости; б) ведет к сжатию платежеспособного спроса населения, что не способствует накоплению первоначального капитала и отрицательно влияет на рынки сбыта, в частности в мелком бизнесе, а значит обуславливает сужение сферы индивидуального предпринимательства. В 2000-2008 гг. наблюдался поступательный рост жизненного уровня населения, однако общие кризисные явления в экономики, одновременная девальвация белорусского рубля на 20% по отношению к доллару США привели к значительному снижению покупательной способности населения и соответственно к существенному снижению его жизненного уровня.
6. Отсутствие доверия населения к возможному успешному реформированию экономики, а также растущая социальная незащищенность, в частности, неэффективность служб занятости, малые размеры социальных выплат способствуют развитию неформальной деятельности, сокрытию доходов, оттоку капитала и эмиграции, т.е. оттоку за границу и материальных, и трудовых ресурсов.
7. Высокий удельный вес теневой экономики в ВВП. По оценкам специалистов доля теневой экономики в Беларуси составляет около 15% ВВП. В результате ежегодно бюджет Республики Беларусь недополучает около 6 трлн. рублей. Задача налоговых органов состоит в том, чтобы ограничить размеры теневого бизнеса и не допустить увеличения его масштабов. Поэтому они развивают такие формы контроля, которые не допускают фактов вовлечения бизнеса в теневой оборот. В качестве примера стоит назвать введение в отношении ряда групп товаров обязательной маркировки контрольными знаками.
Таким образом, рассмотренные факторы подчеркивают существование следующих особенностей механизмов функционирования белорусской ненаблюдаемой экономики на современном этапе:
- тенденция сужения размеров теневого сектора;
- увеличение удельного веса скрытой экономической деятельности;
- определенное снижение объемов неучтенной деятельности малых предприятий и неформальной занятости в сфере отраслей материального производства;
- рост вывоза капитала за границу;
- увеличение удельного веса государственной теневой экономики.
На борьбу с теневой экономикой направлены многочисленные законодательные акты, регулирующие сферы жизнедеятельности экономики. К числу наиболее характерных для всех стран с развитой рыночной экономикой законов, с помощью которых государство может вмешиваться в экономическую жизнь, относятся, например, торговое законодательство, законодательство в области сельского хозяйства, налоговое законодательство, банковское и финансовое законодательства. Большинство этих законов содержат уголовные санкции за их нарушение.
Развитие законодательства в этой области шло по пути ужесточения ответственности за экономические преступления. Наиболее ярким примером являются США, где уже в 30-40-е годы был принят ряд законов, которые предусматривали уголовную ответственность практически за все деяния. Например, такие законы, как Закон о ценных бумагах 1933 г., Закон об обмене ценных бумаг 1934 г., Закон о договоре о кредите 1939 г., Закон о защите владельцев ценных бумаг 1940 г и др.
Следующий этап развития законодательства — середина 70-х-80-е годы. В этот период практически все развитые страны приняли специальные законы о борьбе с экономической преступностью или ужесточили уже существовавшие. Так, в США были приняты: Закон о товарообмене 1976 г., Закон о тайне банковских вкладов 1976 г., Закон об антитрестовских процедурах и санкциях 1974 г., который внес поправки в прежнее антитрестовское законодательство, выразившиеся в том, что нарушения этого закона были переведены в разряд тяжких преступлений и ответственность за них усилена; Закон о контроле над преступностью 1976 г., в котором содержится положение, обязывающее генерального атторнея США оказывать помощь и выделять средства для расширения возможностей штатов привлекать к ответственности за нарушение антитрестовских законов; Закон о международной коррупции 1977 г., запрещающий американским концернам давать взятки официальным представителям иностранных государств; Закон 1978 г., ужесточающий санкции за мошенничество в отношении программ медицинской помощи '"Мэдикер" и «Медикейд» и дающий право министрам здравоохранения, просвещения и социального обеспечения запрещать любому врачу или медицинскому работнику принимать участие в осуществлении этих программ; Закон о защите компьютерных систем 1979 г.; Закон о борьбе с мошенничеством и подделкой кредитных карточек 1984 г., который дополнил раздел 18 Свода законов США в виде раздела 1029 "Мошенничество в финансовой сфере и связанная с ним незаконная деятельность по изготовлению средств доступа". Этот раздел определяет правонарушения, связанные с производством, использованием или передачей фальшивых "средств доступа", под которыми понимаются кредитные карточки, цифры, номера расчетных счетов и т.д.