ОГЛАВЛЕНИЕ
1. ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ
2. ПОДГОТОВКА ИСХОДНЫХ ДАННЫХ
3. СОСТОЯНИЕ ИМУЩЕСТВА И СРЕДСТВ ПРЕДПРИЯТИЯ
4. ОЦЕНКА ВЛИЯНИЯ РАЗЛИЧНЫХ МЕРОПРИЯТИЙ НА ПОКАЗАТЕЛИ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА
5. ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
6. ФИНАНСОВОЕ СОСТОЯНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ
7. ЭФФЕКТИВНОСТЬ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
8. ОПРЕДЕЛЕНИЕ СРЕДНЕЙ ИНТЕГРАЛЬНОЙ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ
Вариант № 87
Таблица 1 – Исходные данные
| Показатель (из таблицы А1) | Сумма, тыс.руб. |
| Внеоборотные активы | 16750 |
| Оборотные активы | 12000 |
| Собственный капитал | 15500 |
| Доходы | 84000 |
| Расходы | 65250 |
| Налог на прибыль | 4600 |
| Увеличение цен в отчетном периоде по сравнению с базовым, % | 8,0 |
| Оборотные активы - всего | 100 |
| в том числе: | |
| Денежные средства | 11 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 2 |
| Дебиторская задолженность | 19 |
| из нее покупателей | 17 |
| Запасы | 68 |
| Собственный капитал - всего | 100 |
| в том числе: | |
| Уставный капитал | 90 |
| Нераспределенная прибыль | 10 |
| Заемный капитал - всего | 100 |
| в том числе: | |
| Краткосрочные займы | 23 |
| Кредиторская задолженность | 45 |
| из нее перед поставщиками | 36 |
| Долгосрочные обязательства | 32 |
| Доходы - всего | 100 |
| в том числе: | |
| Выручка | 71 |
| Прочие доходы | 29 |
| Расходы - всего | 100 |
| в том числе: | |
| Себестоимость | 31 |
| Коммерческие расходы | 11 |
| Управленческие расходы | 19 |
| Прочие расходы | 39 |
2. ПОДГОТОВКА ИСХОДНЫХ ДАННЫХ
Исходными данными для выполнения работы являются формы финансовой отчетности: форма № 1 Бухгалтерский баланс и форма № 2 Отчет о прибылях и убытках. Для их подготовки используем данные, приведенные выше.
Произведем расчет исходных данных и заполним таблицу 2.
Величина общих внеоборотных активов и оборотных активов изначально заданы.
Величина денежных средств определяется:
ДС = 12000·0,11 = 1320тыс.руб.
Величина краткосрочных финансовых вложений определяется:
КФВ = 12000·0,02 = 240 тыс.руб.
Величина дебиторской задолженности определяется:
ДЗ = 12000·0,19 = 2280 тыс.руб.
из нее покупателей: П=12000*0,17=2040 тыс. руб.
Величина запасов определяется:
З = 12000·0,68 = 8160 тыс.руб.
Величина общей суммы собственного капитала изначально задана.
Величина уставного капитала определяется:
УК = 15500·0,65 = 10075 тыс.руб.
Величина нераспределенной прибыли определяется:
НП = 15500·0,35 = 5425 тыс.руб.
Величина суммы заемного капитала определяется исходя из того, что валюта баланса составляет 28750 тыс.руб., а величина собственного капитала составляет 15500 тыс.руб., а значит, величина заемного капитала составляет 28750-15500=13250 тыс.руб.
Таким образом, величина долгосрочных обязательств определяется:
ДО = 13250·0,32 = 4240 тыс.руб.
Величина краткосрочных займов определяется:
КЗм = 13250·0,23 = 3047 тыс.руб.
Величина кредиторской задолженности определяется:
КЗ = 13250·0,45 = 5963 тыс.руб.
из нее перед поставщиками:
П=13250*0,36=4770 тыс. руб.
Таблица 2 - Исходный бухгалтерский баланс (на конец квартала)
| АКТИВ | Сумма, тыс.руб. | ПАССИВ | Сумма, тыс.руб. |
| I ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ - всего | 16750 | III КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ - всего | 15500 |
| в том числе: | |||
| II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ - всего | 12000 | Уставный капитал | 10075 |
| в том числе: | Нераспределенная прибыль | 5425 | |
| Запасы | 8160 | IV ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА - всего | 4240 |
| Дебиторская задолженность | 2280 | V КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА -всего | 9010 |
| из нее покупателям | 2040 | в том числе: | |
| Краткосрочные финансовые вложения | 240 | Краткосрочные займы | 3047 |
| Денежные средства | 1320 | Кредиторская задолженность | 5963 |
| из нее перед поставщиками | 4770 | ||
| БАЛАНС | 28750 | БАЛАНС | 28750 |
Произведем расчет исходных данных и заполним таблицу 3.
Величина общих доходов и расходов изначально заданы.
Величина выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг определяется:
В = 84000·0,71 = 59640 тыс.руб.
Величина прочих доходов определяется:
ПД = 84000·0,29 = 24360 тыс.руб.
Величина себестоимости проданных товаров, продукции, работ, услуг определяется:
С = 65250·0,31 = 20228 тыс.руб.
Величина коммерческих расходов определяется:
КР = 65250·0,11 = 7178 тыс.руб.
Величина управленческих расходов определяется:
УР = 65250·0,19 = 12398 тыс.руб.
Величина прочих расходов определяется:
ПР = 65250·0,39 = 25448 тыс.руб.
Таблица 3 - Исходный отчет о прибылях и убытках (за квартал)
| Показатель | Значение, тыс.руб. |
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности | |
| 1 Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг | 59640 |
| 2 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 20228 |
| 3 Валовая прибыль (стр.1-стр.2.) | 39412 |
| 4 Коммерческие расходы | 7178 |
| 5 Управленческие расходы | 12398 |
| 6 Прибыль (убыток) от продаж (стр.3-стр.4-стр.5) | 19836 |
| Прочие доходы и расходы | |
| 7 Прочие доходы | 24360 |
| 8 Прочие расходы | 25448 |
| 9 Прибыль (убыток) до налогообложения (стр.6+стр.7-стр.8) | 18748 |
| 10 Налог на прибыль | 4600 |
| 11 Чистая прибыль (убыток) (стр.9-стр.10) | 14148 |
3 ОЦЕНКА ВЛИЯНИЯ РАЗЛИЧНЫХ МЕРОПРИЯТИЙ НА ПОКАЗАТЕЛИ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА
Бухгалтерский баланс отражает состояние активов и источников финансирования предприятия на определенный момент времени. Любое мероприятие влияет на показатели баланса и изменяет его структуру.
Оценим влияние на показатели баланса следующих мероприятий, проведенных в отчетный период (квартал):
1 Приобретение (без предоплаты) и оприходование сырья и материалов на сумму 400 тыс.руб.
2 Получение долгосрочной ссуды банка в размере 300 тыс.руб.
3 Приобретение оборудования за наличные в сумме 500 тыс.руб.
4 Оплата покупателями ранее поставленной продукции в сумме 200 тыс.руб.
5 Привлечение краткосрочного кредита банка в сумме 100 тыс.руб.
6 Использование кредита на оплату счетов поставщиков за сырье и материалы, приобретенные ранее в размере 100 тыс.руб.
7 Выплата заработной платы в размере 250 тыс.руб.
1. Первое проводимое мероприятие связано с приобретением сырья и материалов в кредит. При этом увеличатся размер запасов и кредиторская задолженность поставщикам (это увеличит также общую величину краткосрочных обязательств предприятия) на 400 тыс.руб.
2. Второе проводимое мероприятие связано с получением ссуды. При этом увеличатся размер денежных средств и долгосрочных обязательств на 300 тыс.руб.
3. Третье проводимое мероприятие связано с приобретением оборудования за наличные. При этом увеличится размер внеоборотных активов и сократится размер денежных средств на 500 тыс.руб.
4. Четвертое проводимое мероприятие связано с оплатой покупателями ране поставленной продукции. При этом сократится размер дебиторской задолженности покупателей и увеличится размер денежных средств на 200 тыс.руб.
5. Пятое проводимое мероприятие связано с привлечением краткосрочного кредита. При этом увеличится размер денежных средств и увеличится размер краткосрочных займов на 100 тыс.руб.
6. Шестое проводимое мероприятие связано с использованием полученного краткосрочного кредита на оплату счетов поставщиков за сырье и материалы. При этом сократится размер денежных средств и сократится размер кредиторской задолженности перед поставщиками на 100 тыс.руб.
7. Седьмое проводимое мероприятие связано с выплатой заработной платы. При этом сократится размер денежных средств и сократится размер кредиторской задолженности на 250 тыс.руб.
Таблица 4 - Влияние различных мероприятий на показатели бухгалтерского баланса, тыс.руб.
| Показатель | Базовый вариант | Вариант после проведения мероприятия | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | ||
| I ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ - всего | 16750 | 16750 | 16750 | 17250 | 17250 | 17250 | 17250 | 17250 |
| II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ - всего | 12000 | 12400 | 12700 | 12200 | 12200 | 12300 | 12200 | 11950 |
| в том числе: | ||||||||
| Запасы | 8160 | 8560 | 8560 | 8560 | 8560 | 8560 | 8560 | 8560 |
| Дебиторская задолженность | 2280 | 2280 | 2280 | 2280 | 2080 | 2080 | 2080 | 2080 |
| из нее покупателям | 2040 | 2040 | 2040 | 2040 | 1840 | 1840 | 1840 | 1840 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 240 | 240 | 240 | 240 | 240 | 240 | 240 | 240 |
| Денежные средства | 1320 | 1320 | 1620 | 1120 | 1320 | 1420 | 1320 | 1070 |
| БАЛАНС | 28750 | 29150 | 29450 | 29450 | 29450 | 29550 | 29450 | 29200 |
| III КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ - всего | 15500 | 15500 | 15500 | 15500 | 15500 | 15500 | 15500 | 15500 |
| в том числе: | ||||||||
| Уставный капитал | 10075 | 10075 | 10075 | 10075 | 10075 | 10075 | 10075 | 10075 |
| Нераспределенная прибыль | 5425 | 5425 | 5425 | 5425 | 5425 | 5425 | 5425 | 5425 |
| IV ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА - всего | 4240 | 4240 | 4540 | 4540 | 4540 | 4540 | 4540 | 4540 |
| V КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА -всего | 9010 | 9410 | 9410 | 9410 | 9410 | 9510 | 9410 | 9160 |
| в том числе: | ||||||||
| Краткосрочные займы | 3047 | 3047 | 3047 | 3047 | 3047 | 3147 | 3147 | 3147 |
| Кредиторская задолженность | 5963 | 6363 | 6363 | 6363 | 6363 | 6363 | 6263 | 6013 |
| из нее перед поставщиками | 4770 | 5170 | 5170 | 5170 | 5170 | 5170 | 5070 | 4820 |
| БАЛАНС | 28750 | 29150 | 29450 | 29450 | 29450 | 29550 | 29450 | 29200 |
4. ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ