Характреистика Запорожской АЭС (стр. 7 из 11)
Проанализируем степень влияния использования труда на объем продукции, для этого просчитаем показатели производительности труда по формуле:
, (5)где V – производительность труда, тыс. грн/ч.;
NТ – объем реализованной продукции, тыс. грн.;
R – численность рабочих, ч.
По данным за 2001 г. имеем:
тыс. грн./ч., 
тыс. грн/ч..По данным за 2002 г. имеем:
тыс. грн/ч, 
тыс. грн/ч.Для проведения анализа роста средней заработной платы воспользуемся формулой:
, (6)где Z* – средняя заработная плата, тыс. грн.;
Z – заработная плата, тыс. грн.;
R – численность персонала.
В 2001 г. средняя заработная плата составила:
тыс. грн., 
тыс. грн..В 2002 г. средняя заработная плата составила:
тыс. грн., 
тыс. грн..Обобщим полученные данные в таблицу 12.
Таблица 12. Анализ производительности труда и средней заработной платы ОП ЗАЭС
| усл. | 2001 г. | 2002 г. | |||||||
| Показатели | обозн. | план | факт | откл. (+,-) | темп роста | план | факт | откл. (+,-) | темп роста |
| 1. Объём товарной продукции | тыс. грн. | 1062127 | 1119008 | 56881 | 105 | 1015064 | 1050820 | 35756 | 104 |
| 2. Численность персонала | чел. | 15303 | 13064 | -2239 | 85 | 14785 | 12983 | -1802 | 88 |
| 3. Заработная плата | тыс. грн. | 34010 | 29745 | -4265 | 87 | 50340 | 42418 | -7922 | 84 |
| 4.Производительность труда | тыс. грн. | 69,41 | 85,66 | 16,25 | 123 | 68,65 | 80,94 | 12,28 | 118 |
| 5. Средняя зарплата | тыс. грн. | 2,222 | 2,277 | 0,054 | 102 | 3,405 | 3,267 | -0,138 | 96,0 |
| 6. Индекс опережения | 1,2 | 1,23 | |||||||
Для анализа производительности труда по данным таблицы 12 находим влияние факторов интегральным методом:
1. Изменения численности работающих в 2001 г. по формуле:
, (2.7) 
тыс. грн.Изменения численности работающих в 2002 г.
тыс. грн.2. Изменение производительности труда находим по формуле:
(8)В 2001 г. изменение производительности труда составило:
тыс. грн.В 2002 г. изменение производительности труда составило:
тыс. грн.Из полученных данных можно сделать вывод, что в 2001 г. на увеличение объема товарной продукции на 56881 тыс. грн. фактор численности работающих повлиял отрицательно, перерасход составил 173589 тыс. грн. Увеличение темпов роста производительности труда на 23% привело к росту объемов товарной продукции на 230340 тыс. грн.
В 2002 г. прослеживается дальнейшее снижение темпов роста численности всего персонала, что оказывает отрицательное влияние и в суммарном выражении составляет 134780 тыс. грн.
Для анализа средней заработной платы воспользуемся индексным методом. Индекс прироста средней заработной платы определяем по формуле:
, (9)где I – индекс прироста заработной платы;
Z* – средняя заработная плата.
Индексы прироста средней заработной платы за 2001 г. и 2002 г.:
, 
.Данный индекс показывает, что на ОП ЗАЭС за 2001-2002 гг. прослеживается явный рост средней заработной платы.
Соотношение между темпом роста производительности труда и темпом роста средней заработной платы выражает индекс опережения, который определяется делением производительности на индекс прироста средней заработной платы:
, (10)где IV – индекс производительности труда;
V1.,0 – производительность труда фактическая и плановая.
, (11)где IZ* – средней заработной платы,
Z*1, 0 – средняя заработная плата фактическая и плановая.
, (12)где I0 – индекс опережения.
По данным за 2001 и 2002 гг. индекс опережения равен:
, 
.Определив индекс опережения рассчитываем экономию фонда заработной платы или перерасход в относительных единицах по формуле:
, (13)За 2001 год индекс опережения равен (-)20%, а за 2002 год – (-)23%.
По результатам 2001, 2002 гг. по ФОТ произошла экономия себестоимости за счет разрыва в темпах роста производительности труда и средней заработной платы, т.к. соответственно, коэффициенты 20 и 23 > 1.
Для расчета экономии (или перерасхода) по себестоимости за счет в разрывах в темпах роста производительности труда и средней заработной платы находим индекс обратный к индексу опережения:
. (2.13)Индекс обратный к индексу опережения за 2001, 2002 гг.:
, 
.Экономия (или перерасход) по себестоимости за счет разрыва в темпах роста производительности труда и средней заработной платы определяется:
, (2.14)где УВЗП – удельный вес заработной платы в плановой себестоимости.
Экономия (или перерасход) по себестоимости за счет разрыва в темпах роста производительности труда и средней заработной платы в 2001, 2002 гг. составила:
Э2001 =
%,Э2002 =
%.Рассчитав данные показатели, можно сделать вывод, что 2001 году на АЭС была экономия по себестоимости (0,66%), а в 2002 г. (1,12%) за счет разрыва в темпах роста производительности труда и средней заработной платы.
Обобщив полученные индексы можно сделать вывод, что в 2001 г. темпы роста производительности труда превысили темпы роста средней заработной платы, и это привело к экономии на 4265 тыс. грн., а следовательно, и уменьшению себестоимости на 0,66%. В 2002 г. наблюдаем рост производительности труда, о чем говорит индекс опережения (1,23%). По фонду заработной платы произошла экономия 7922 тыс. грн.. Большой разрыв между темпами роста производительности труда и темпами роста заработной платы в 2002 г. обеспечило предприятию снижение себестоимости на 1,12%, что является положительным результатом.
2.2.4 Анализ затрат на 1 гривну товарной продукции
Показатель затрат на гривну продукции является всеобщим показателем уровня себестоимости, он может быть рассчитан для любого предприятия, что очень важно для сравнительного внутри и между отраслями анализа уровня себестоимости продукции.
Работа предприятия по снижению себестоимости выработанной продукции оценивается в данном случае по уровню затрат на гривну товарной продукции, чем меньше эти затраты, тем выше рентабельность.
Анализ затрат на 1 гривну товарной продукции по сравнению с предыдущим плановым периодом показывает, насколько успешно ведётся на предприятии работа по систематическому снижению себестоимости. В процессе анализа выполнения плана по затратам на гривну товарной продукции выявляется разность между фактическим и плановым уровнем затрат на гривну товарной продукции.
Построим вспомогательную таблицу для анализа затрат на 1 гривну товарной продукции за 2001 – 2002 года.
Таблица 13. Вспомогательная таблица анализа затрат на 1 гривну товарной продукции
| Показатели | усл. | 2001 г. | 2002 г. | Сравнение данных 2001 и 2002 годов | |||||||
| обозн. | план | факт | откл. (+,-) | темп роста | план | факт | откл. (+,-) | темп роста | откл. (+,-) | темп роста | |
| 1. Объём отпущенной электроэнергии | тыс. кВтч | 30774 | 32347 | 1573 | 105 | 27204 | 27858 | 654 | 102 | -4489 | 97 |
| 2. Объём отпущенной теплоэнергии | тыс. Гкал | 465 | 443 | -22 | 95 | 404 | 428 | 24 | 106 | -15 | 111 |
| 3. Себестоимость электроэнергии | 1кВтч,коп | 2,74 | 2,19 | -0,55 | 80 | 2,99 | 2,23 | -0,76 | 75 | 0,04 | 102 |
| 4. Себестоимость теплоэнергии | 1Гкал, грн. | 11,69 | 6,28 | -5,41 | 54 | 12,86 | 4,75 | -8,11 | 37 | -1,53 | 76 |
| 5. Цена электроэнергии | 1кВтч,коп | 3,43 | 3,44 | 0,01 | 100 | 3,71 | 3,75 | 0,04 | 101 | 0,31 | 109 |
| 6. Цена теплоэнергии | 1Гкал, грн. | 14,10 | 14,12 | 0,02 | 100 | 14,30 | 14,34 | 0,04 | 100 | 0,22 | 102 |
Из таблицы 13 следует, что в 2002 г. по сравнению с 2001 г. идет увеличение себестоимости по электроэнергии на 2%, и снижение теплоэнергии на 24%. Это, в свою очередь, связано с уменьшением отпуска электроэнергии с шин на 3%, и увеличением полезного отпуска теплоэнергии на 11%.