2. Анализ себестоимости продукции предприятия
2.1 Краткая характеристика предприятия
ОАО «Белшина» является одним из крупнейших производителей шин в Европе, лидером в своей отрасли среди предприятий стран СНГ.
Предприятие основано в 1972 году. В 2002 году Республиканское унитарное предприятие «Белорусский шинный комбинат «Белшина» преобразовано в Открытое акционерное общество «Белшина» (решение исполнительного комитета Могилевской области от 26 сентября 2002 года № 18-13).
Юридический адрес: 213824, г. Бобруйск, Минское шоссе.
Генеральный директор – Катеринич Дмитрий Степанович.
Вышестоящая организация – Белорусский государственный концерн по нефти и химии "Белнефтехим".
Форма собственности – частная.
В состав ОАО «Белшина» входят следующие заводы.
1) КГШ - завод крупногабаритных шин – производитель шин для автосамосвалов большой грузоподъемности, строительных и дорожных машин, прицепов, сельскохозяйственной и подземной техники, а также шины для большегрузных самосвалов, эксплуатирующихся в карьерах горнорудной промышленности.
2) ЗМШ - завод массовых шин - выпускает шины для грузовых автомобилей семейства МАЗ, ГАЗ и ЗИЛ, автобусов, сельскохозяйственной техники, для легковых и малотоннажных автомобилей практически всех типов.
3) Механический завод - изготавливает полимерное, нестандартное оборудование и запасные части, осуществляет капитальные ремонты оборудования шинных заводов;
4) Шиноремонтное производство – осуществляет восстановительный ремонт шин.
Руководство предприятием осуществляют генеральный директор и его заместители по функциональной принадлежности. Действующая организационная структура управления представляет собой систему структурных подразделений, каждое из которых имеет свои четко определенные задачи и конкретные функции. В качестве формирования организационной структуры принята совокупность конечных целей, на достижение которых направлена деятельность предприятия. Организационная структура управления ОАО «Белшина» приведена в приложении Г на рис. П. Г.1. Организационная структура управления относится к линейно-функциональному типу организационных структур. Такая форма управления позволяет рассредоточить административно-управленческую работу и поручить ее наиболее квалифицированным кадрам. Вместе с тем, использование подобной структуры приводит к необходимости сложных согласований между управленческими органами при подготовке почти каждого документа, которому придается важное значение. Это снижает оперативность работы, удлиняет сроки прохождения документации и сроки принятия решений. Кроме того, нередко возникают противоречия в формулировках и неоднозначность подхода к выполнению отдельных заданий, несоответствия содержания одних распоряжений другим.
Производственная структура ОАО «Белшина» представлена на рисунке в приложении Г на рис. П. Г.2.
ОАО «Белшина» производит более 200 типоразмеров шин. Свыше 90% шин, выпускаемых на предприятии, являются радиальными. Ассортимент продукции постоянно обновляется в соответствии с требованиями рынка. Весь ассортимент продукции, выпускаемый предприятием, в соответствии с Законом Республики Беларусь «О защите прав потребителя» сертифицирован и проверяется на соответствие требованиям безопасности и защиты окружающей среды по стандартам Республики Беларусь, Российской Федерации, Европейской комиссии ООН. На выпускаемую продукцию имеются сертификаты № РОСС BY.HX 15.А 01855 от 06.03.01г. и № 020 от 28.04.99г.
Основная продукция ОАО «Белшина» - автошины для автомобилей большой и особо большой грузоподъемности, строительных, дорожных и подъемно-транспортных машин, тракторов и сельскохозяйственных машин, легковых и малотоннажных автомобилей, грузовых автомобилей и автобусов, шины после восстановительного ремонта.
Показатели производственно-экспортной деятельности предприятия за 2002-2004 годы представлены в табл. 2.1.
Таблица 2.1
Основные показатели производственно-экспортной деятельности ОАО «Белшина» за 2003-2005 гг.
| Показатели | Ед. изм. | 2003 год | 2004 год | Темп роста, % | 2005 год | Темп роста, % |
| 1. Объем производства (работ, услуг) без НДС и налогов из выручки: | ||||||
| - в фактических ценах | Млн. руб. | 276825,2 | 372881,3 | - | 439353,3 | - |
| - в сопоставимых ценах | то же | 279813,4 | 373552,2 | 133,5 | 438923,8 | 117,5 |
| 2. Объем производства в натуральном выражении, всего: | шт. | 2590454 | 3193328 | 123,3 | 2964434 | 92,8 |
| В том числе: - грузовые | то же | 388252 | 560035 | 144,2 | 558620 | 99,7 |
| - сельскохозяйственные | -"- | 256540 | 240566 | 93,8 | 287718 | 119,6 |
| - легковые | 1945662 | 2392727 | 123,0 | 2118096 | 88,5 | |
| 3. Экспорт | тыс. долл. | 73862,0 | 101186,4 | 137,0 | 120362,4 | 119,0 |
Анализ показателей производственно-экспортной деятельности предприятия, проведенный на основании данных табл. 2.1, позволяет сделать вывод о том, что изменение товарной продукции в сопоставимых ценах нестабильно. Так в 2005 году, по сравнению с 2004 годом темпы роста ниже, чем при сравнении данных за 2004 и 2003 годы. Анализ объемов производства в натуральном выражении выявил аналогичную тенденцию: в 2004 году объем производства возрос на 23,3%, а в 2005 году снизился на 7,2%. Ухудшение производственной деятельности в 2005 году обусловлено значительным падением объемов производства легковых шин. Данное явление обусловлено в первую очередь структурой спроса на продукцию комбината и ее конкурентоспособностью.
Анализ экспортной деятельности ОАО «Белшина» показал, что продукция, выпускаемая предприятием, реализуется как в республике, так и за рубежом, в первую очередь в странах СНГ. В настоящее время основным для предприятия остается внешний рынок (более 50%). ОАО «Белшина» поддерживает взаимовыгодные деловые отношения с более чем 30 странами. Основным внешнеторговым партнером предприятия является Россия, доля которой в общем объеме экспортируемой комбинатом продукции в 2005 году составила 76,4%. В качестве основной стратегической цели предприятие ставит повышение конкурентоспособности своей продукции и увеличение ее продаж на отечественном и зарубежных рынках.
На следующем этапе анализа изучим динамику основных экономических показателей работы предприятия. Исследование проведем на основе информации, представленной в бухгалтерском балансе, а также данных аналитических материалов по материальным ценностям, дебиторской задолженности, различным видам кредиторской задолженности и др.
Таблица 2.2
Динамика основных экономических показателей ОАО «Белшина»
| Показатель | Ед. изм. | Период | Отклонение (+,-) | |||
| 2003 год | 2004 год | 2005 год | 2005 г. -2003 г. | 2005 г. – 2004 г. | ||
| Выручка от реализации продукции | Млн. руб. | 236528 | 383077 | 440787 | 204259 | 57710 |
| Себестоимость реализованной продукции | то же | 230680 | 349111 | 408233 | 177553 | 59122 |
| Прибыль (убыток) от реализации | -//- | 2869 | 27409 | 32554 | 29685 | 5145 |
| Рентабельность продукции (окупаемость затрат) | % | 1,2 | 7,9 | 8,0 | 6,8 | 0,1 |
| Рентабельность продаж | то же | 1,2 | 7,2 | 7,4 | 6,2 | 0,2 |
| Материальные затраты | млн. руб. | 175928 | 263218 | 311347 | 135419 | 48129 |
| Прибыль в расчете на 1 руб. материальных затрат | - | 0,016 | 0,104 | 0,105 | 0,088 | 0,001 |
| Среднесписочная численность, всего | чел. | 10670 | 10677 | 11214 | 544 | 537 |
| В том числе: - среднесписочная численность промышленно-производствен-ного персонала | то же | 10065 | 10073 | 10657 | 592 | 584 |
| Среднегодовая выработка на 1 работника промышленно-производственного персонала | млн. руб./ чел. | 27,5 | 37,0 | 41,2 | 13,7 | 4,2 |
Данные табл. 2.2 свидетельствуют о том, что выручка от реализации возросла по сравнению с 2003 годом на 204259 млн. руб., а по сравнению с 2004 годом на 57710 млн. руб. Темпы роста себестоимости реализованной продукции по сравнению с 2003 годом составляют 177,0%, и не опережают темпы роста выручки – 186,4%. По сравнению с 2004 годом ситуация несколько ухудшилась и темпы роста себестоимости превысили темпы роста выручки о реализации. Однако можно наблюдать тенденцию к увеличению прибыли от реализации продукции. Что, в свою очередь, отразилось на повышении окупаемости затрат, рентабельности продаж и прибыли в расчете на рубль материальных затрат. Можно отметить также достаточно значительное увеличение среднесписочной численности работающих в 2005 году и, в качестве положительного показателя, рост среднегодовой выработки.
На следующем этапе в табл. 2.3 и 2.4 изучим динамику и структуру основных средств, а также основные показатели состояния основных производственных фондов. Для анализа используем данные приложения к балансу по форме №5 (расчет по среднегодовой стоимости).
Таблица 2.3
Динамика и структура основных средств ОАО «Белшина»
| Показатель | Период | Отклонение, % (+,-) | ||||||
| 2003 год | % | 2004 год | % | 2005 год | % | 2005 г. -2003 г. | 2005 г. – 2004 г. | |
| Основные средства: - здания и сооружения | 459285 | 41,91 | 505945 | 40,98 | 562782 | 41,28 | -0,63 | 0,30 |
| - передаточные устройства | 27799 | 2,53 | 31850 | 2,58 | 35901 | 2,63 | 0,10 | 0,05 |
| - многолетние насаждения | 1547 | 0,14 | 2144 | 0,17 | 2342 | 0,17 | 0,03 | - |
| - машины и оборудование | 579436 | 52,87 | 662366 | 53,66 | 725497 | 53,22 | 0,35 | -0,44 |
| -транспортные средства | 10610 | 0,97 | 12249 | 0,99 | 12989 | 0,95 | -0,02 | -0,04 |
| - вычислительная и оргтехника | 17228 | 1,57 | 19869 | 1,61 | 23707 | 1,74 | 0,17 | 0,13 |
| -другие виды основных средств | 56 | 0,01 | 62 | 0,01 | 69 | 0,01 | - | - |
| Итого: | 1095961 | 100,00 | 1234485 | 100,00 | 1363287 | 100,00 | - | - |
| В том числе: - объекты, участвующие в предпринимательской деятельности | 1093123 | 99,74 | 1231405 | 99,75 | 1360042 | 99,76 | 0,02 | 0,01 |
| - объекты, не участвующие в предпринимательской деятельности | 2838 | 0,26 | 3080 | 0,25 | 3245 | 0,24 | -0,02 | -0,01 |
В результате анализа можно сделать вывод, что динамика основных средств ОАО «Белшина» в целом положительная, так как вырос удельный вес основных средств участвующих в предпринимательской деятельности. Причиной этого роста в 2004 году явилось увеличение удельного веса активной части основных средств, однако, по данным за 2005 год, ситуация несколько изменились и можно наблюдать рост стоимости зданий и сооружений, что является негативным фактором в работе предприятия.