Расчет расходов на оплату труда предприятие производит на основании минимальной тарифной ставки рабочего 1 разряда 1490руб. (до 2004г.), премий, доплат и др. стимулирующих выплат. В соответствии с действующим законодательством оплата труда в районах Крайнего Севера и приравненных к ним территорий осуществляется с применением районных коэффициентов и процентных надбавок к заработной плате.
Положениями о премировании предусмотрена выплата ежемесячной премии 20,50,75% от оклада. Доплаты и надбавки выплачиваются за совмещение профессий, работу в ночное время и сверхурочное время (40%), в праздничные и нерабочие дни, полярные надбавки, за классность (10-25%), за руководство бригадой (25%). Положением о порядке выплаты процентной надбавки за выслугу лет определена ежемесячная надбавка за выслугу лет в размере 5-40% в зависимости от непрерывного стажа работы. При формировании фонда оплаты труда предприятие также учитывает расходы на выплату «13-ой» зарплаты в размере 10% ежемесячных отчислений от окладов работников.
Подъем воды:
Статья « Электроэнергия». По данной статье предприятием определяется расход электроэнергии на подъем, перекачку воды, перекачку и транспортирование сточной жидкости.
В общей структуре затрат удельный вес планируемых расходов на оплату электроэнергии на подъем воды составляет 18% (30599,4 тыс. руб.).
Расчетная величина расхода электроэнергии на 1м3 поднятой воды составляет 0,6 кВт* ч/м3.
Расходы по статье «Электроэнергия» определяются предприятием в соответствии с «Методическими рекомендациями по финансовому обоснованию цен на воду и отведение стоков», утвержденными Приказом Госстроя России от 28.12.00г. № 302 по стадиям производства.
Общий расход электроэнергии на подъем воды и создание необходимого напора в сети определяется по паспортным данным, а также путем умножения объемов поднятой воды (тыс. м3) на удельную норму расхода электроэнергии на 1м3 поднятой воды.
Статья «Амортизация». Амортизационные отчисления на полное восстановление основных средств, определяются на предприятии линейным методом в соответствии с Едиными нормами амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов в Российской Федерации (Постановлением Совета Министров СССР от 29.10.1990 № 1072) для основных средств, приобретенных до 01.01.2002 года. Для основных средств, приобретенных после 01.01.2002года нормы амортизации определены в соответствии с Постановлением Правительства № 1 от 01.01.2002года « О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы». По данной статье предприятие отражает амортизационные отчисления по основным средствам: по подъему воды (здания, насосные и энергетическое оборудование, водозаборные сооружения и т.д.).
Статья «Ремонт и техническое обслуживание». По данной статье предприятием определяются расходы на проведение всех видов ремонта сооружений и оборудования по подъему воды, перекачке и транспортированию сточных вод. Работы выполняются собственными силами предприятия на основе сметы на текущий ремонт объектов ФГУП «ВОДОКАНАЛ» МО РФ.
По данной статье запланированы расходы по подъему воды в размере 1712,6 тыс. руб. (1,01% в общей структуре расходов).
Объем расходов по данной статье принят согласно сметной стоимости работ по плану текущего ремонта собственных объектов ФГУП «Водоканал».
Статья «Цеховые расходы» ФГУП «ВОДОКАНАЛ» МО РФ по подъему воды включает в данную статью расходы на оплату труда цехового персонала, единый социальный налог, оплату проезда к месту отдыха, электроэнергию, проведение анализов качества питьевой воды, проведение анализов качества сточных вод, охрану труда, водолазные работы, страхование, плата за пользование водными объектами в размере 13120,4 тыс. рублей.
Расходы на электроэнергию планируются предприятием исходя из необходимого количества электроэнергии в год (764,7 тыс. кВт. ч) и тарифа на электроэнергию, утвержденного Постановлением РЭК Мурманской области от 30.01.2004 г. № 4/1 (1.14 руб. /кВтч). Потребляемое количество электроэнергии для нужд освещения производственных помещений рассчитывается предприятием исходя из площади освещаемых помещений и годовых норм расхода электроэнергии на освещение 1м2 площади, принятых в соответствии с «Нормами коммунальных услуг для воинских частей, учреждений и военно-учебных заведений Министерства обороны Российской Федерации», Утвержденными Приказом Минобороны РФ от 04.01.1996г. № 7 Расход электроэнергии на отопление определяется исходя из мощности отопительного прибора, времени его работы в год и коэффициента загрузки (0,6). Согласно расчетам расходы на электроэнергию составили 871,8 тыс. руб.
Расходы на оплату анализов соответствия качества питьевой воды требованиям СанПиН 2.1.4.1074-01 по данным предприятия составляют 1059 тыс. руб. данные расходы планируются исходя из утвержденного на предприятии графика отбора проб питьевой воды и стоимости проведения анализов согласно прейскурантам цен на услуги, оказываемые Центрами Госсанэпиднадзора Мурманской области, Кольского района, ЗАТО Скалистый, ЗАТО Заозерска, ЗАТО Полярный, ЗАТО Гаджиево.
Расходы на охрану труда планируются предприятием в размер 277,2 тыс. рублей и включают в себя расходы на обеспечение работников моющими средствами, молоком, спецодеждой, спецобувью, аптечками и проведение медосмотров. Расходы на моющие средства планируются предприятием исходя из норм, утвержденных Постановлением Минтруда РФ от 04.07.2003 года № 45 и утвержденного на предприятии перечня должностей рабочих и служащих, имеющих право на бесплатное получение мыла, и стоимости мыла 48,6 руб./ кг. Расходы на обеспечение работников молоком планируются предприятием исходя из норм, утвержденных Постановлением Минтруда РФ от 31.03.2003 г. № 13, утвержденного на предприятии перечня должностей рабочих и служащих, имеющих право на бесплатное получение молока, и стоимости молока 10 руб. за литр. Расход на спецодежду определены предприятием на основании норм выдачи спецодежды в соответствии с Типовыми нормами бесплатной выдачи специальной одежды, специальной обуви и других средств индивидуальной защиты, утвержденными Постановлением Минтруда России от 29.12.1997 № 68 и цен на спецодежду. Расходы на проведение медосмотров планируются предприятием на основании средней стоимости медицинского осмотра 267 руб. С учетом численности работников, которые прошли медосмотр в 2004 году (226чел.) расходы на проведение медицинских осмотров составило 60,3 тыс. руб.
В связи с географическими особенностями обслуживаемого региона и особенностями технологического процесса подъема и транспортировки воды для качественного выполнения услуг водоснабжения необходимо проведение подводных работ по наладке и осмотру оборудования. Данные работы проводятся ООО «Гидротехсервис» и ЗАО «Рыбная Гавань» согласно заключенным договорам. Расходы на водолазные работы в 2004 году составили 227.5 тыс. рублей
Расходы на страхование запланированы предприятием в размере 578,2 тыс. рублей согласно заключенного договора.
Плата за пользование водными объектами планируются предприятием в соответствии с Законом Мурманской области от 09.07.2002года № 346-01-МО «О плате за пользование водными объектами на территории Мурманской области и заключенными договорами на пользование водными объектами Мурманской области». Согласно данному закону ставка платы за забор воды составляет 193 руб. на 1000 м3 воды. При запланированном объеме подъема воды 44372,6 тыс. м3 плата за пользование водными объектами составляет 8563,9тыс. руб.
Цеховые расходы распределяются по стадиям производства пропорционально расходам на оплату труда цехового персонала.
Очистка воды.
Расходы на оплату труда составили 9519,5тыс. рублей.
В общей структуре удельный вес расходов на оплату электроэнергии на очистку воды составляет 0,07% (127,7тыс. руб.).
Статья «Материалы». Расходы по данной статье на очистку воды определяются на химические реагенты, применяемые в конкретных условиях для очистки воды. Расчет потребности производится в соответствии с СанПиН 2.1.4.559-96.
Амортизационные отчисления по основным средствам по очистке воды (производственных зданий, смесителей, хлораторных установок и других сооружений для очистки волы) в размере 176,4 тыс. руб. определены аналогично как при подъеме воды. По данной статье определяются амортизационные отчисления на полное восстановление основных фондов по очистке воды.
По статье « Ремонт и техническое обслуживание» определяются расходы на проведение всех видов сооружений и оборудования по очистке воды и запланированы расходы в размере 48,7 тыс. руб. (0,03% в общей структуре расходов).
Расходы по статье «цеховые расходы» распределены по статьям производства пропорционально расходам на оплату труда цехового персонала, которые составляют «очистка воды» 8737,1тыс. руб.
Транспортировка воды.
Расходы на оплату рабочих, занятых транспортировкой воды, согласно расчетам составляют 8221тыс. руб.
По статье «электроэнергия» определяются расходы на транспортирование воды. В общей структуре удельный вес планируемых расходов на оплату электроэнергии на транспортировку составляет 2588,4тыс. руб. (1,52%), а расчетный расход электроэнергии на 1м3 транспортируемой воды составляет 0,6 кВт, ч/м3 Основные положения по данной статье рассмотрены в статье «Электроэнергия» на подъем воды.