Смекни!
smekni.com

Оценка современного состояния и перспективы развития ООО "Смайл" (стр. 9 из 14)

- коэффициент покрытия выше нормы, что свидетельствует о рациональном вложении своих средств и эффективность их использования.

Коэффициент покрытия - на конец 2005 г. предприятие снизило свои платежные возможности на 1,04, оцениваемые при условии не только своевременных расчетов с дебиторами и благоприятной реализации готовой продукции, но и продажи в случае нужды прочих элементов материальных оборотных средств.

Коэффициент критической ликвидности - на конец 2005 г. предприятие снизило свои платежные возможности на 0,42. Это говорит о том, что даже при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами предприятие имеет очень низкие платежные возможности.

Коэффициент абсолютной ликвидности - на конец 2005 г. предприятие снизило свои платежные возможности на 0,096. Лишь 1/250 часть краткосрочной задолженности предприятие сможет погасить в ближайшее время.

Анализ деловой активности

Стабильность финансового положения предприятия в условиях рыночной экономики обуславливается в немалой степени его деловой активностью.

Главными качественными и количественными критериями деловой активности предприятия являются: широта рынков сбыта продукции, конкурентоспособность, наличие стабильных поставщиков и подрядчиков, репутация предприятия, степень соответствия плана основным показателям хозяйственной деятельности, обеспечение заданных темпов их роста, уровень эффективности использования ресурсов (капитала), устойчивость экономического роста.

Результаты расчетов показателей деловой активности предприятия приведены в табл. 28.

Таблица 28

Показатели деловой активности предприятия

Показатели 2003 г. 2004 г. 2005 г. Измен. +,-
Чистая прибыль, руб. 58285 72427 188537 +130252
Коэффициент общей оборачиваемости капитала, об. 3,4 3,7 3,3 -0,1
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, обороты 8,2 8,6 5,8 -2,4
Коэффициент оборачиваемости материальных средств, обороты 10,2 10,6 14,7 4,5
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, обороты 49,9 53,8 74,4 24,5
Оборачиваемость дебиторской задолженности, дни 7,3 6,8 4,8 -2,5
Оборачиваем ость материальных запасов, дни 35,8 34,4 24,5 -11,3
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности обороты 13,2 12,7 14,6 1,4
Оборачиваемость кредиторской задолженности, дни 27,7 28,7 24,3 -3,4
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала, обороты 4,5 5,1 4,3 -0,2
Продолжительность операционного цикла, дни 43,1 41,2 30,3 -12,8
Продолжительность финансового цикла, дни 15,4 12,5 6,0 -9,4

По данным табл. 28 можно сделать выводы:

- фондоотдача производственных фондов уменьшилась на 0,07 руб, т.е. в 2005 г. эффективность использования внеоборотных активов уменьшилась;

- коэффициент оборачиваемости оборотных средств показывает, что в 2005 г. на 1 руб. данного вида активов приходится 5,8 руб. выручки; 8,2 руб. и 8,6 руб. соответственно в 2003-2004 гг., т.е. скорость оборота предприятия уменьшилась на 2,4 об.;

- увеличилось число оборотов материальных средств на 4,5 (с 10,2 до 14,7 оборотов), когда материальные оборотные средства превращаются в денежную форму;

- улучшилось положение расчетов с дебиторами, т.к. произошло снижение показателя оборачиваемости дебиторской задолженности на 2,5 дн.;

- увеличение показателя коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности показывает скорость оборота задолженности предприятия. Оборачиваемость кредиторской задолженности сократилась на 3,4 дн.;

- активность собственных средств уменьшилась с 4,5 в 2003 г. до 4,3 в 2005 г. Это означает понижение эффективности используемого собственного капитала;

- показатели продолжительности операционного и финансового циклов снизились соответственно на 12,4 и 9,4 дн.

Цель управления оборотными средствами – это сокращение финансового цикла, т.е. сокращение операционного цикла и замедление срока оборота кредиторской задолженности до приемлемого уровня.

Если оценивать деловую активность предприятия по качественным критериям, то можно сказать, что предприятие имеет хорошую репутацию, конкурентоспособность, имеет постоянных и стабильных поставщиков и потребителей. Деятельность предприятия достаточно успешна, но для того чтобы выжить в условиях конкуренции специалистам данного предприятия необходимо использовать элементы налогового планирования в системе управления финансами предприятия; осваивать новые технологии и рынки сбыта в современных областях стоматологии.

2.5 Анализ движения денежных средств

Для анализа составим аналитическую табл. 29.


Таблица 29

Анализ поступлений и использования денежных средств за 2003 г.

Показатель Абсолютная величина, руб. Доля от суммы всех источников денежных средств, %
Поступления и источники денежных средств
Выручка от реализации товаров, работ, услуг 8221062 97
Целевые финансирования 264326 3
Всего поступлений денежных средств 8485388 100
Использование денежных средств
Оплата приобретенных товаров, работ, услуг 2265648 26,7
Оплата труда 3714617 43,8
Отчисления на социальные нужды 1446583 17,0
Выдача подотчетных сумм 31147 0,37
Расчеты с бюджетом 230506 2,7
Прочие выплаты, перечисления 720687 8,5
Итого использовано денежных средств 8402124 99,1
Изменение денежных средств 83264 0,9

Таблица 30

Анализ поступлений и использования денежных средств за 2004 г.

Показатель Абсолютная величина, руб. Доля от суммы всех источников денежных средств, %
1 2 3
Поступления и источники денежных средств
Выручка от реализации товаров, работ, услуг 12349991 98,3
Бюджетные ассигнования и иные целевые финансирования 239339 1,7
Всего поступлений денежных средств 12589330 100,00
Продолжение табл. 30
1 2 3
Использование денежных средств
Оплата приобретенных товаров, работ, услуг 3594484 28,6
Оплата труда 5534730 43,9
Выдача подотчетных сумм 52806 0,4
Расчеты с бюджетом 162508 1,3
Прочие выплаты, перечисления 1170514 9,3
Итого использовано денежных средств 12477880 99,1
Изменение денежных средств 111450 0,4

Таблица 31

Анализ поступлений и использования денежных средств за 2005 г.

Показатель Абсолютная величина, руб. Доля от суммы всех источников денежных средств, %
Поступления и источники денежных средств
Выручка от реализации товаров, работ, услуг 14520043 93,65
Целевые финансирования 985358 6,35
Всего поступлений денежных средств 15505401 100,00
Использование денежных средств
Оплата приобретенных товаров, работ, услуг, в т.ч. 15216935 100
Оплата труда 6722688 44,18
Отчисления на социальные нужды 2402427 15,78
Выдача подотчетных сумм 33901 0,22
Расходы на материалы 3132051 20,58
Оплата транспортных услуг 252072 1,66
Оплата услуг связи 26281 0,17
Оплата коммунальных услуг 134204 0,88
Расходы на закупку товаров и опл.услуг 1865941 12,26
Приобретение оборудования 647370 4,25
Оплата процентов по кредитам, займам - -
Итого использовано денежных средств 15216935 100

Анализ показывает (табл.29-31) основным источником поступления денежных средств как в 2003 г., так и в 2004-2005 гг. является выручка от реализации услуг, соответственно 96; 98;94%%.

В 2003 г. 3 % составили целевые финансирования на льготное протезирование. В 2004 г. составила целевое финансирование - 1,7 %. В 2005 г. составила целевое финансирование - 6 %.

Среди расходов значительный вес имеют оплата труда - она составила в 2003 г. 43,8 % (в 2004-2005гг. – 43,9 и 44,18%%), оплата приобретенных товаров, работ, услуг (в 2003-2004 гг.-26,7 % и 28,6 %), расходы на материалы (в 2005 г. – 20,58%).


2.6 Анализ прибыли и рентабельности

По данным ф. № 2 бухгалтерской отчетности проанализируем прибыль предприятия за анализируемый период. Для анализа составим аналитическую таблицу 2.32 и определим направления увеличения прибыли или снижения убытка.

Таблица 32

Анализ состава, динамики и структуры прибыли

Показатели Сумма, руб. Структура, % Темп роста к 2004 г, %
2004 г. 2005 г. 2004 г. 2005 г.
Выручка от реализации 12349991 14520043 100 100 117,57
Себестоимость продаж 12477880 14713899 101,04 101,34 117,92
Прибыль (убыток) от реализации -127889 -193856 114,80 67,20 151,58
Внереализационных доходы 239339 498379 214,75 172,77 208,23
Внереализационных расходы - 16057 - 5,57 -
Прибыль (убыток) до налогообложения 111450 288466 100 100 258,83

По данным табл.32 можно сказать, что за исследуемый период предприятие получило прибыль: в 2004 г.- 111450 руб., в 2005 г.- 288466 руб. Темпы роста прибыли в 2005 г. по отношению к 2004 г. составили 258,83%.