В связи с увеличением объема выпуска выручка от реализации товаров в 2005 году по сравнению с 2003 годом возросла, а по сравнению с 2004 снизилась до 21 605 млн. р.
В 2005 году прибыль возросла в 2 раза по сравнению с 2004 и 2005 годами, но осталась отрицательной величиной (-1117 млн. р.). Рентабельность также осталась величиной отрицательной (-6 %), что связано с отрицательной величиной прибыли.
Балансовая прибыль возросла до 625 млн.р.
Производительность труда снизилась до 108 %. Это связано с тем, что предприятие выпускает продукцию специфического назначения, а заказы на такую продукцию отсутствовали, поэтому наблюдалась недозагрузка оборудования. Также технологическое оборудование очень сильно изношено (76 % из него имеют 100 % износ).
Дебиторская задолженность возросла в 1,5 раза. Кредиторская снизилась до 2186 млн. р., но по отчислениям в бюджет увеличилась.
В качестве основных критериев для оценки финансового состояния и финансовой устойчивости предприятия являются коэффициент текущей ликвидности (К1) и коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (К2). Их динамика представлена в табл. 2.3.
Таблица 2.3
Коэффициенты ликвидности и обеспеченности собственными средствами
| Год | К1 | К2 |
| 2003 | 3,29 | 0,47 |
| 2004 | 2,10 | 0,49 |
| 2005 | 1,70 | 0,39 |
Нормативные значения коэффициентов должны быть не ниже: К1 > 1,7; К2 > 0,3.
Исходя из выполнения показателей за 2003 - 2005 годы видно, что предприятие работало нестабильно. Основными причинами нестабильной работы явилась недостаточная загрузка производства и большой удельный вес освоения новой техники, особенно спецтехники, который повлёк за собой значительные издержки производства и дополнительные затраты.
Более наглядно динамика ТЭП за 2003-2005 гг. отражена в прил. 3.
2.3.3 Анализ экспорта и импорта продукции
Поскольку предприятие экспортирует свою продукцию, рассмотрим более детально объемы экспорта и импорта промышленной продукции.
Таблица 2.4
Объемы производства экспорта и импорта промышленной продукции
| Показатели | Ед.изм | 2003г. | 2004г. | 2005г. | Индексы изменения, % | |
| Объем экспорта | тыс. у. е. | 1741 | 2500 | 1750 | 2004 к 2003 | 2005 к 2004 |
| 143 | 70 | |||||
| Производство основных видов продукции: 1. Спецпродукция | ||||||
| на экспорт всего: | тыс. у. е. | 1439,8 | 2150 | 1474 | 149 | 66 |
| Из него в страны СНГ- всего: | тыс. у. е. | 330,5 | 715 | 1474 | 216 | 199 |
| В Россию | тыс. у. е. | 330,5 | 715 | 1474 | 216 | 199 |
| В страны дальнего зарубежья | тыс. у. е. | - | - | - | - | - |
| 2. Прочие виды экспорта | тыс. у. е. | 301,2 | 350 | 276 | 116 | 79 |
| Объем импорта | тыс. у. е. | 602,3 | 678 | 475 | 112,5 | 70 |
| Валютные поступления | тыс. у. е. | 2800 | 2100 | 1750 | 75 | 80 |
Объем экспорта по сравнению с 2003 г. почти не изменился, а по сравнению с 2004 значительно упал, т.к. отсутствовали заказы на экспортные поставки. МЭМЗ подчиняется Госкомвоенпрому, в связи с чем не может самостоятельно заключать договора.
Экспорт продукции специального назначения в страны СНГ и в Россию возрос. Это обусловлено внешними связями и увеличением заказов с Россией и СНГ.
2.3.4 Анализ прибыли, себестоимости продукции
Расчет чистой прибыли представлен в табл. 2.5.
Таблица 2.5
| Вид поступлений и издержек | Ед. изм. | 2003 | 2004 | 2005 |
| 1. Выручка (валовый доход) от реализации продукции, работ, услуг (в отпускных ценах) | млн. р. | 14623 | 22622 | 21605 |
| 2. Налоги и отчисления из выручки | -//- | 1876 | 2804 | 2980 |
| 3. Затраты на реализацию продукции | -//- | 14833 | 22515 | 19742 |
| 4. Прибыль от реализации | -//- | - 2086 | - 2697 | - 1117 |
| 5. Прочие доходы (расходы) | -//- | 2501 | 2902 | 1742 |
| 6. Балансовая прибыль | -//- | 415 | 205 | 625 |
| 7. Льготируемая прибыль | -//- | - | - | - |
| 8. Налогооблагаемая прибыль | -//- | 415 | 205 | 625 |
| 9. Налоги из прибыли | -//- | 273 | 205 | 625 |
| 10. Чистая прибыль – всего | -//- | 142 | 11 | - |
| 11. Использование чистой прибыли | -//- | 142 | 11 | - |
| 11.1. погашение задолженности по кредитам (% и кредиты) | -//- | - | - | - |
| 11.2. резервный фонд | -//- | 1 | - | - |
| 11.3. фонд пополнения оборотных средств (добавочный фонд) | -//- | 26 | 11 | - |
| 11.4. фонд накопления | -//- | 27 | - | - |
| 11.5. фонд потребления | -//- | 34 | - | - |
| 11.6. другие направления | -//- | 54 | - | - |
| Справочно: Чистый доход = чистая прибыль+ + амортизация | -//- | 696 | 921 | 4622 |
Валовый доход в 2004 году возрос на 50 %, что связано в увеличением объемов выпуска продукции и ростом цен в целом, а в 2005 году упал до 21605 млн. р.
Налоги и отчисления из выручки выросли в 1,5 раза в связи с изменением налоговой политики.
Затраты на реализацию продукции изменялись пропорционально изменению валового дохода. Сначала наблюдалось повышение до 22 515 млн. р., а затем эти затраты снизились до 19 742 млн. р. Это колебание связано с изменением объема выпуска продукции и изменением доли различных групп продукции в общем объеме выпуска.
Прочие доходы на предприятии составляют значительную сумму. Фактически за счет этих доходов и формируется прибыль. Этот вид дохода формируется за счет прибыли от реализации неиспользуемых предприятием основных фондов и прочего имущества (сырья и материалов, топлива, запасных частей, нематериальных активов, иностранной валюты, ценных бумаг).
Прибыль от реализации также увеличится, хотя и будет отрицательной (- 1117 млн. р.). Прочие доходы сначала увеличились на 10 %, затем снизились в 1,5 раза.
Балансовая и налогооблагаемая прибыль снижается, затем возрастает до 625 млн. р.
Чистая прибыль = 0, что связано с большими затратами на производство. Есть небольшая тенденция к снижению убытков, но этого мало.
Поскольку одним из главных показателей, влияющих на рентабельность, является себестоимость, рассмотрим ее в табл. 2.6.
Таблица 2.6
Себестоимость товарной продукции
| ПОКАЗАТЕЛИ | 2003 год | 2004 год | 2005 год | ||||||
| Всего | Затр. на 1000 р. ТП (р.) | Уд. вес с/cт % | Всего | Затр. на 1000 р.ТП (р.) | Уд. вес с/ст % | Всего | Затр. на 1000 р. ТП (р.) | Уд. вес с/ст % | |
| ОБЪЕМ ТОВАРНОЙ ПРОДУКЦИИ | |||||||||
| - В сопоставимых ценах | 14 500 | 15266 | 16932 | ||||||
| - В фактических ценах | 15 850 | 16328 | 18625 | ||||||
| СЕБЕСТОИМОСТЬ ТОВАР.ПРОД. | 16 816 | 960 | 17784 | 1090 | 19742 | 1060 | |||
| в том числе | |||||||||
| МАТЕРИАЛЬНЫЕ ЗАТРАТЫ | 9223 | 590 | 55 | 9429 | 570 | 53 | 9666 | 520 | 49 |
| из них | |||||||||
| сырье и материалы | 1400 | 100 | 6 | 1500 | 90 | 8 | 1550 | 80 | 8 |
| покупные и комплект.изделия | 4671 | 390 | 35 | 5988 | 370 | 34 | 6130 | 330 | 31 |
| услуги промышленного характера | 210 | 10 | 1 | 214 | 10 | 1 | 220 | 10 | 1 |
| топливо | 270 | 20 | 2 | 292 | 20 | 2 | 301 | 20 | 1 |
| электроэнергия | 705 | 30 | 3 | 716 | 40 | 4 | 735 | 40 | 4 |
| теплоэнергия | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| прочие материальные затраты | 632 | 20 | 2 | 719 | 40 | 4 | 730 | 40 | 4 |
| ФОНД ОПЛАТЫ ТРУДА | 4077 | 290 | 30 | 4490 | 280 | 25 | 5552 | 300 | 28 |
| ОТЧИСЛЕНИЯ НА СОЦСТРАХ | 2630 | 100 | 10 | 1613 | 100 | 9 | 1998 | 110 | 10 |
| АМОРТИЗАЦИОННЫЕ ОТЧИСЛ. | 850 | 30 | 4 | 744 | 50 | 4 | 826 | 40 | 4 |
| ПРОЧИЕ РАСХОДЫ | 1600 | 60 | 7 | 1508 | 90 | 9 | 1700 | 90 | 9 |
| % НА НАКЛАДНЫХ РАСХОДОВ | 980 | 945 | 920 | ||||||
Структура себестоимости товарной продукции по статьям затрат представлена в табл. 2.7.