Пути повышения рентабельности на промышленном предприятии (на примере УП "МЭМЗ") (стр. 11 из 21)
Таблица 2.7
Структура себестоимости
| Статья затрат | 2004 год | 2005 год |
| материальные затраты, % | 49 | 49 |
| фонд оплаты труда, % | 28 | 30 |
| отчисления на социальные нужды, % | 10 | 10 |
| амортизационные отчисления, % | 4 | 4 |
| прочие затраты, % | 9 | 7 |
Материальные затраты в целом снизились до 9666 млн. р. Это связано с тем, что снизился объем выпуска специфической продукции, для производства которой необходимы дорогостоящие материалы. Отчисления в инновационные фонды также упали до 64 млн. р. по той же причине. ФЗП снизился до 5552 млн. р. в связи со снижением количества работников.
Анализ структуры затрат показывает, что в 2005 году самыми значительными из них являются уровень материалоёмкости на 1000 рублей товарной продукции - 520 р., оплата труда - 300 р. Общие затраты на 1000 р. товарной продукции ожидаются на уровне 1060 р.
Недостаточная загрузка предприятия и лимитирование финансирования работ, производимых по договорам с УП “НИИСА” в интересах Министерства Обороны Республики Беларусь, не позволяют предприятию получать прибыль и даже покрыть издержки производства.
2.3.5 Анализ рентабельности
Рассмотрим рентабельность отдельных групп товаров в табл. 2.8.
Таблица 2.8
Рентабельность отдельных групп товаров
| Группа товаров | 2003 г. | 2004 г. | 2005 г. |
| Продукция промышленно-технического назначения, % | -19,9 | -11,8 | -7,7 |
| Товары народного потребления, % | -7 | +6,2 | +8 |
| Специфическая продукция, % | -9,5 | -11,5 | -37,5 |
| Разовые заказы, % | +19,3 | +17,4 | +33,2 |
| Рентабельность всей продукции | -14 | -11,98 | -6 |
Для более наглядного представления построим диаграмму (рис. 2.3).
Рис. 2.3. Рентабельность отдельных групп товаров
Предприятие ориентировано на выпуск специфической продукции. Но в последние годы на данную продукцию поступает все меньше заказов. Поскольку предприятие подконтрольно Госкомвоенпрому, оно не может самостоятельно заключать контракты на выпуск специфической продукции и в ряде случаев вынуждено назначать цену ниже себестоимости. Поэтому в течение 3-х лет рентабельность специфической продукции падала и в 2005 году достигла - 37,5 %.
В последние годы предприятие увеличивает выпуск товаров народного потребления. Рентабельность достигла + 8%.
Изучив динамику рентабельности за 3 года, можно сделать вывод, что стоит также обратить внимание на разовые заказы, т.к. данная продукция высоко рентабельна. В 2005 году она достигла + 33,2 %.
Также рассмотрим график изменения рентабельности всей реализованной продукции (рис. 2.4). Т.к. тема дипломного проекта рентабельность, хотелось бы более глубоко проанализировать рентабельность и взять промежуток в 5 лет (2001-2005 гг.).
Таблица 2.9
Рентабельность всей продукции
| Наименование реквизита | Ед. изм. | 2001 | 2002 | 2003 | 2004 | 2005 |
| Рентабельность реализованной продукции | % | -6,2 | +3,1 | -14,8 | -11,98 | -6 |
Рис. 2.4. Рентабельность реализованной продукции
В 2002 г. наблюдался рост рентабельности в связи с увеличением объемов выпуска, а затем в 2003 и в 2004 году рентабельность резко упала, а в 2005 незначительно возросла до - 6%, однако осталась величиной отрицательной.
Отсюда можно сделать вывод, что предприятие УП «МЭМЗ» нерентабельно, поэтому необходимо принимать соответствующие меры. Мероприятия, которые повлияют на повышение рентабельности, будут предложены в главе 3.
2.3.6 Анализ факторов, влияющих на рентабельность
Для более детального изучения динамики рентабельности проведем пофакторный анализ по методике, указанной в [9].
Примем 2005 год за плановый период, а 2004 год за отчетный.
Таблица 2.10
Исходная информация для анализа факторов изменения прибыли от реализации продукции в сопоставимых условиях, млн. р.
| Показатель | 2005(план) | По плану на фактический объем реализации | 2004(отчет) | Изменение против плана |
| 1. Выручка (валовый доход) от реализации продукции, работ, услуг (в отпускных ценах) без учета налогов | 18 625 | 19 200 | 19 818 | 1193 |
| 2. Затраты на реализацию продукции | 19 742 | 20 800 | 22 515 | 2773 |
| 3. Результат от реализации продукции | - 1117 | -1600 | - 2697 | -1580 |
Как видно из приведенных данных в табл. 2.10, предприятие планировало получить -1117 млн. р. прибыли, фактически получило на 1580 млн. р. меньше при увеличении объема реализации на 1193 млн. р. Следовательно, на снижение прибыли повлияли другие факторы.