Смекни!
smekni.com

Пути решения проблемы повышения уровня рентабельности производства ПРУП "Промсвязь" (стр. 9 из 12)


3.3 Разработка мероприятий по снижению себестоимости и расчет эффективности от их внедрения

Рассмотрим затраты на производство продукции и рассчитаем эффект от их снижения.

Таблица 3.4 - Затраты на производство продукции (работ, услуг) за 2007 – 2008 год, млн. р.

Показатели 2007 год 2008 год
Затраты на производство продукции 6856 8420

Таблица 3.5 - Материальные затраты за 2007-2008 год, млн. р.

Статьи затрат УП «Промсвязь»
2007 2008
1 Сырье и материалы 1320 2133
2 Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты 867 1090
3 Работы и услуги производственного характера, выполненные другими организациями 29 10
4 Топливо 54 50
5 Электроэнергия 334 435
6 Теплоэнергия 40 50
7 Прочие материальные затраты 11 12
Итого: 2655 3780

Таблица 3.6 - Материальные затраты на рубль товарной продукции

2007 год 2008 год
Товарная продукция, млн. р. Материальные затраты Товарная продукция, млн. р. Материальные затраты
млн. руб. На рубль ТП млн. р. На рубль ТП
7130 2655 0,372 7864 3780 0,481

Материальные затраты на рубль товарной продукции за 2008 год по сравнению с 2007 годом на УП «Промсвязь» увеличились на 29%.

В абсолютном выражении материальные затраты за 2008 год по сравнению с 2007 годом по УП «Промсвязь» увеличились на 42%.

Таким образом, темпы роста материальных затрат в абсолютном выражении выше, чем темпы роста объема производства продукции (10%).

Затраты по работам и услугам производственного характера, выполненных другими организациями за 2008 год составили 10 млн.р. (производился ремонт и обслуживание приборов, настройка тэзов, производился текущий ремонт зданий, обслуживание охранно-пожарной сигнализации).

Затраты по топливу за 2008 год снизились по сравнению с соответствующим периодом 2007 года на 4 млн. р.

Расходы на теплоэнергию за 2008 год возросли по сравнению с соответствующим периодом 2007 года на 10 млн.р. Это связано с увеличением тарифов на теплоэнергию.

Расходы на электроэнергию в стоимостном выражении за 2008 год по сравнению с соответствующим периодом 2007 года возросли на 101 млн.р. Однако в натуральном выражении по электроэнергии получена экономия в размере 316 тыс.кВт/часов. Рост затрат по этой статье связан с ростом тарифов на электроэнергию.

Таблица 3.7 - Расходы на оплату труда за 2007 - 2008 год, млн.р.

Показатели

2007 год

2008 год

Темп роста, %

Расходы на оплату труда

2380

2920

122,7

Расходы на оплату труда увеличились в связи с увеличением объема производства.

Соответственно росту заработной платы пропорционально возросли отчисления на социальные нужды.

Амортизационные отчисления возросли за 2008 год по сравнению с 2007 годом по УП «Промсвязь» 7 млн. р.. Это связано с тем, что увеличилась остаточная стоимость основных фондов в результате переоценки основных фондов на 1.01.2008 года.

Сущность повышения экономической эффективности сводится к тому, чтобы относительно, в расчете на единицу продукции сократить затраты и тем самым при заданном размере ресурсов снизить себестоимость продукции предприятия.

Укрупненный расчет снижения себестоимости произведем на основе структуры себестоимости продукции отчетного периода и ожидаемого изменения затрат по отдельным статьям расходов в плановом периоде по сравнении с отчетным.

Структура себестоимости продукции характеризуется следующим удельным весом затрат по отдельным статьям (таблица 3.8).

Таблица 3.8-Структура затрат на производство продукции 2007-2008 год, %

Статьи затрат 2007 год млн. р. Уд. Вес % 2008 год млн. р. Уд. Вес %
1 Основные материалы 1776 25,9 1920 22,8
2 Топливо 54 0,8 50 0,6
3 Электроэнергия 334 4,9 435 5,2
4.Заработная плата производственных рабочих с отчислениями 1203 17,5 1476 17,5
5 Общепроизводственные расходы 1698 24,8 2085 24,8
6 Общехозяйственные расходы 1751 25,5 2410 28,6
7 Коммерческие расходы 40 0,6 44 0,5
Всего затрат 6856 100 8420 100

На 2009 год определим следующее изменение затрат по отдельным статьям (таблица 3.9)


Таблица 3.9 - Динамика показателей, характеризующих затраты на производство, %

Исходные данные Изменение (+, -)
1 2
Нормы расхода основных и вспомогательных материалов -4,0
Цены на основные и вспомогательные материалы +0,6
Нормы расходов на топливо и электроэнергию -5,0
Цены на топливо и электроэнергию +3,0
Повышение производительности труда производственных рабочих +8,0
Повышение средней заработной платы производственных рабочих +3,0
Общепроизводственные расходы +3,0
Общехозяйственные расходы +5,0
Коммерческие расходы +3,0
Объем производства +12,0

Таблица 3.10 - Расчет снижения себестоимости продукции, %

Статьи затрат Изменение по статьям, % Общее снижение себестоимости, %
1 Основные и вспомогательные материалы 100-96*106/100=-1,8 -1,8*25,9/100=-0,47
2 Топливо и электроэнергия на технологические нужды 100-95*103/100=2,15 2,15*5,7/100=0,12
3 Заработная плата производственных рабочих с отчислениями на социальные нужды 100-103*100/108=4,7 4,7*17,5/100=0,8
4 Общепроизводственные расходы 100-103*100/112=8,0 8,0*24,8/100=2
5 Общехозяйственные расходы 100-105*100/112=6,3 6,3*25,5/100=1,6
6 Коммерческие расходы 100-103*100/112=8,0 8,0*0,6/100=0,05
Всего: 4,1

Резерв роста прибыли за счет снижения затрат на производство и реализацию продукции произведем по формуле:

Рсп=Зв(РП1+РПв),(3.1)


где Зв – возможное снижение затрат на рубль продукции;

РП1 – фактический объем реализованной продукции за изучаемый период;

РПв – возможное увеличение объема реализованной продукции.

Рсп =0,04*(8042+965)=360 (млн. р.),(3.2)

Резерв роста прибыли за счет увеличения объема продукции рассчитаем по следующей формуле:

Рпо=∑ПiРПki,(3.3)

где Пi – плановая сумма прибыли на единицу продукции;

РПki – количество дополнительно реализованной продукции.

Рпо=0,06*965=58 (млн. р.),(3.4)

Таким образом общий резерв увеличения прибыли (за счет снижения затрат на производство и реализацию продукции и за счет увеличения объема продукции) на предприятии составит 418 млн. р.

3.4 Разработка мероприятий по снижению затрат на топливо и энергию

Энергосберегающие мероприятия включают в себя внедрение новых энергоэффективных технологий, термореновацию кровли и замену неэкономичного оборудования на более эффективное.

Данные об объемах и структуре потребления топливно-энергетических ресурсов представлен в Таблице 3.11.


Таблица 3.11 - Потребление топливно-энергетических ресурсов