Формирование и распределение прибыли на предприятии ООО "Котовский Хлеб" (стр. 11 из 16)
По смете затрат определяется структура себестоимости продукции, кроме того, смета является основой для расчета оборотных средств.
Затраты в смете группируются по следующим экономическим элементам.
Таблица 12.
Структура производственных расходов, тыс. руб.
| Элементы затрат | 2006г. | 2007г. | Отклонен. в % 2007г. к 2006г. | ||||
| факт | % | план | % | факт | % | ||
| Материальные затраты | 5000 | 74,6 | 5650 | 73,1 | 5700 | 74 | -0,6 |
| Амортизация основных фондов | 90 | 1,3 | 94 | 1,2 | 94 | 1,2 | -0,1 |
| Затраты на оплату труда | 600 | 9 | 980 | 12,7 | 1000 | 13 | 4 |
| Отчисления на социальные нужды | 200 | 3 | 370 | 4,8 | 400 | 5,2 | 2,2 |
| Прочие затраты | 810 | 12,1 | 630 | 8,2 | 510 | 6,6 | -5,5 |
| ИТОГО затрат: | 6700 | 100 | 7724 | 100 | 7700 | 100 | - |
Рост выпуска хлебобулочных изделий требует дополнительных затрат на производство.
Затраты на производство в 2007 году по сравнению с 2006 годом возросли на 1000 тыс. рублей, это связано с приобретением материальных ресурсов на производство на 700 тыс. рублей и с ростом заработной платы на 400 тыс. рублей, однако за счет сокращения прочих затрат, затраты на производство снизились на 300 тыс. рублей.
Основную долю к общим затратам составляют материальные затраты, однако в 2007 году по сравнению с 2006 годом удельный вес материальных затрат к общим затратам снизился на 0,6%.
Таблица 13.
Затраты на один рубль товарной продукции.
| Показатели | 2006г. | 2007г. | Абсолютное изменение | Отклонение в % |
| Товарная продукция, тыс. руб. | 7070 | 8040 | 970 | 113,7 |
| Затраты на производство продукции, тыс. руб. | 6700 | 7700 | 1000 | 114,9 |
| Затраты на один рубль товарной продукции, коп. | 94,8 | 95,8 | 1 | 101 |
| Среднегодовая численность ППП, чел. | 38 | 39 | 1 | - |
| Фонд оплаты труда, тыс. руб. | 600 | 1000 | 400 | 166,7 |
| Удельный вес расходов на оплату труда, % | 8,49 | 12,44 | 3,95 | - |
С повышением общих затрат на производство в 2007 году, возросли затраты на 1 рубль товарной продукции на 1% по сравнению с 2006 годом.
Основными путями снижения себестоимости продукции являются:
1. Рост объема продаж.
2. Применение прогрессивных норм расхода сырья, материалов, топлива, электроэнергии.
Основными факторами роста прибыли являются увеличение выручки от реализации и снижение себестоимости продукции, реализуемой в соответствии с условиями договоров поставки. На выручку, в свою очередь, влияют объем реализованной продукции и цены. Если первый фактор зависит от предприятия, то второй фактор в условиях рыночной экономики находится под воздействием многих обстоятельств.
Объем реализованной продукции зависит от объема производства и изменения остатков готовой продукции на складе. Таким образом, существует связь: прибыль – выручка от реализации – объем товарной продукции.
Главным фактором роста объема товарной продукции является повышение производительности труда за счет роста его фондовооруженности, роста квалификации работников, улучшения организации труда и использования рабочего времени. Обратная зависимость связывает прибыль с себестоимостью реализованной продукции. Эта зависимость представлена на рис. 6.
 | Прибыль |
| Себестоимость реализованной продукции | |||||||
 | |||||||
| Объем продукции | Система оплаты труда | Система управления производством | |||||
| Материальные затраты: - качество сырья, материалов, полуфабрикатов; - нормы расхода сырья, материалов, полуфабрикатов; - цены на сырье, материалы, полуфабрикаты. | Система налогов, сборов, отчислений в бюджет, внебюджетные фонды | Система обслуживания производства |
Рис. 6. Зависимость прибыли от себестоимости реализованной продукции.
Из всех факторов, воздействующих на прибыль, главными являются: объем производства и реализации продукции, цены на готовую продукцию, себестоимость реализованной продукции, которые находятся в определенной функциональной зависимости друг от друга. Поэтому получение максимальной прибыли возможна при определенных сочетаниях между этими величинами.
Показатель, характеризующий доходность, прибыльность, эффективность производства – это рентабельность. Общая рентабельность рассчитывается как отношение прибыли отчетного периода к общим затратам на производство. Рентабельность продукции рассчитывается как отношение прибыли, полученной от реализации конкретной продукции, к полной себестоимости реализованной продукции.
Таблица 14.
Основные показатели работы хлебозавода.
| Показатели | 2006г. | 2007г. | 2007г. в % к 2006г. | 2007г. в % к плану | |
| план | факт | ||||
| 1. Объем реализуемой продукции в оптовых ценах предприятия, тыс. руб. | 7070 | 8000 | 8040 | 113,7 | 100,5 |
| 2. Товарная продукция в оптовых ценах предприятия, тыс. руб. | 7070 | 8000 | 8040 | 113,7 | 100,5 |
| 3. Численность промышленно-производственного персонала, чел. | 38 | 39 | 39 | 102,6 | 100 |
| 4. Полная себестоимость товарной продукции, тыс. руб. | 6700 | 7724 | 7700 | 114,9 | 99,7 |
| 5. Затраты на 1 рубль товарной продукции, коп. | 94,8 | 96,6 | 95,8 | 101,5 | 99,2 |
| 6. Прибыль, тыс. руб. | 300 | 276 | 300 | 100 | 108,7 |
| 7. Рентабельность продукции, % | 4,5 | 3,6 | 3,9 | -0,6 | 0,3 |
| 8. Основные производственные фонды, тыс. руб. | 2800 | 2800 | 2800 | 100 | 100 |
| 9. Оборотные средства, тыс. руб. | 590 | 540 | 540 | 91,5 | 100 |
| 10. Общая рентабельность предприятия, % | 8,8 | 8,3 | 9 | 0,2 | 0,7 |
Прибыль не увеличилась, это связано с увеличением затрат на производство и с отчислениями в бюджетные фонды. Рентабельность предприятия возросла на 0,2%.
Основные фонды – средства труда, которые не меняют материально-вещественной формы, участвуют во многих производственных циклах и постепенно переносят свою стоимость на стоимость готового продукта.
Показателями, характеризующими эффективность использования основных фондов являются:
1. Фондоотдача показывает, сколько продукции приходится на 1 рубль среднегодовой стоимости основных фондов.
2. Фондоемкость показывает, сколько затрат в основных фондах приходится на 1 рубль выпущенной продукции. При эффективном использовании основных фондов фондоемкость должна уменьшаться, так как в этом случае уменьшаются затраты в основных фондах.
3. Фондовооруженность определяется отношением среднегодовой стоимости основных фондов на среднегодовую численность.
Таблица 15.
Эффективность использования основных фондов.
| Показатели | 2006г. | 2007г. | Абсолютное изменение |
| Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб. | 2800 | 2800 | - |
| Товарная продукция, тыс. руб. | 7070 | 8040 | 970 |
| Численность промышленно-производственного персонала, чел. | 38 | 39 | 1 |
| Фондоотдача | 2,5 | 2,9 | 0,4 |
| Фондоемкость | 0,4 | 0,3 | -0,1 |
| Фондовооруженность | 73,7 | 71,8 | -1,9 |
Фондоотдача в 2007 году выше, чем в 2006 году на 0,4. Это значит, что в 2007 году на 1 рубль среднегодовой стоимости основных фондов приходится больше выпущенной продукции, это говорит об эффективности использования основных фондов. Фондоемкость уменьшилась на 0,1 при эффективном использовании основных фондов.
3. Анализ формирования и использования прибыли на ооо «котовский хлеб»
3.1. Задачи и источники информации
Обобщающая оценка финансового состояния предприятия дается на основе таких результативных финансовых показателей, как прибыль и рентабельность.
Прибыль и рентабельность – важные показатели эффективности производства. Прибыль – это, с одной стороны, основной источник финансирования деятельности предприятия, а с другой – источник доходов государственного и местного бюджетов.