В связи с увеличением капитала банка с 173,0 млрд. рублей до 347,3 млрд. рублей к 2007 году мы наблюдаем положительную динамику норматива Н6 (таблица 1). Максимальный размер риска на одного заемщика уменьшился на 1,6% по сравнению с 2006 годом до 21,5%, при нормативном значении 25%, что связано с проведением успешной диверсификации кредитного портфеля. Максимальный размер крупных кредитных рисков – норматив Н7 – уменьшился на 58,4% и 31,9% соответственно в 2006 и 2007 годах по сравнению с 2005 годом, хотя за последний год наблюдается увеличение этого коэффициента на 26,5%. Следует отметить, что на сокращение норматива Н7 помимо возможного ужесточения контроля со стороны банка за выполнением нормативов, оказало влияние увеличение капитала банка на 26,7% за анализируемый период (таблица 1). Поскольку крупным считается кредит, превышающий 5% капитала банка, то совокупная величина крупных кредитов напрямую зависит от размера этих 5%. Следовательно, увеличение капитала ведет к повышению границы, после которой кредит считается крупным. А значит, при прочих равных условиях, совокупный размер крупных кредитов колеблется то в сторону увеличения, то в сторону уменьшения, но не превышает нормативного значения, равного 800%. Так значение Н7 в 2007 году меньше нормативного на 633,1%.
Положительным моментом является прирост норматива достаточности собственных средств Н1 на 6,3%. На начало 2007 года он составил 11,8%. Основным источником прироста норматива Н1 является увеличение капитала банка на 94,4 млрд. рублей, что обусловлено приростом прибыли на 35,7%. Только за счет прибыли капитал увеличился на 48,8 млрд. рублей (таблица 1). Норматив Н1 снизился за период 2006-2007 годов на 0,3% в результате проведения Сбербанком России активных операции по кредитованию юридических и физических лиц. В настоящее время значение указанного коэффициента превышает предельно допустимый уровень, установленный Банком России, равный 10% на 1,8%, и свидетельствует о достаточности собственного капитала для покрытия основных видов банковских рисков и текущих операционных расходов. Но есть необходимость и возможность еще больше увеличить значение этого коэффициента до уровня 16 - 17% к середине 2008 года путем дополнительного выпуска обыкновенных акций и, следовательно, увеличения капитала банка практически вдвое, что сделает ссудный портфель более качественным и диверсифицированным и уменьшит концентрацию крупных кредитных рисков.
С уверенностью можно заявить, что нормативы ликвидности выполнены с солидным запасом. Однако следует заметить, что прибыльность работы банка тем выше, чем ближе значение показателей его работы к предельным границам, установленным ЦБ РФ. То есть запас в нормативах может говорить с одной стороны, о стабильном положении банка, а с другой – о не использовании возможностей, и, как следствие о недополучении прибыли. Проведение анализа нормативов ликвидности является недостаточным условием полной и достоверной оценки действительного уровня ликвидности банка. По ходу второй главы будет проведен более полный анализ деятельности Сбербанка России, обязательно предполагающий взаимоувязку показателей ликвидности с анализом риска и прибыльности банковской деятельности, который опишет реальную картину дел Сбербанка России в разрезе ликвидности его баланса [32].
2.3 Оценка платежеспособности и прибыльности Сбербанка России на базе рассчитанных коэффициентов ликвидности
Анализ деятельности Сбербанка России с точки зрения доходности, надежности, платежеспособности, ликвидности, степени риска, в условиях рыночной экономики и конкурентной борьбы коммерческих банков, является крайне необходимым. Он позволяет сформировать соответствующие направления в кредитной, депозитной и инвестиционной политике. Результаты анализа дают возможность разрабатывать концепцию развития Сбербанка России, как на ближайший период времени, так и на длительную перспективу, вырабатывать рекомендации по улучшению и совершенствованию работы банка [44].
Оценка портфеля банка имеет целью выяснить на основе анализа по вертикали динамические изменения структуры активов и привлеченных средств банка, определить масштабность активно – пассивных операции, совокупного дохода и прибыли банка. На основе горизонтальной оценки активно-пассивных статей баланса банка анализируются изменения в динамике путем сопоставления данных за различные периоды [47].
На основе распределения статей активов бухгалтерского баланса за анализируемый период с использованием методов сравнения определяются пропорции между статьями, выявляются тенденции в их изменении. В итоге прослеживается, в какой мере эти изменения и отклонения являются результатом целенаправленного управления активами с точки зрения требований соблюдения должного уровня ликвидности и обеспечения наибольшей прибыльности операций банка. Такая направленность анализа актива бухгалтерского баланса предполагает характеристику размещения средств, прежде всего между категориями активов, которые обеспечивают банку прямой доход, и активов, которые представляют собой гарантию сохранности средств вкладчиков. Расчеты оформлены в виде таблицы 3 (приложения 3,4 и 5).
Таблица 3 Структура и динамика активов бухгалтерского баланса Сбербанка России за 2005-2007 года
| Статьи актива баланса | Годы | Отклонения | ||||||||
| 2005 | 2006 | 2007 | ||||||||
| Сумма, млрд. руб. | Удельный вес, % | Сумма млрд. руб. | Удельный вес, % | Сумма, млрд. руб. | Удельный вес, % | В абсолютном измерении (+/), млрд. руб. | Темп роста, % | |||
| 2005- 2006 гг. | 2006- 2007гг. | 2005-2006 гг. | 2006-2007 гг. | |||||||
| Денежные средства | 48,3 | 2,5 | 62,0 | 2,4 | 90,1 | 2,6 | +13,6 | +28,1 | 128,2 | 145,3 |
| Средства в ЦБ РФ | 86,6 | 4,5 | 85,2 | 3,4 | 87,1 | 2,5 | -1,4 | +1,9 | 98,3 | 102,3 |
| Обязательные резервы в ЦБ РФ | 45,0 | 2,3 | 56,8 | 2,2 | 77,9 | 2,2 | +11,8 | +21,1 | 126,3 | 137,2 |
| Чистая ссудная задолженность | 1 353 | 69,6 | 1 859 | 73,3 | 2 619 | 75,3 | +506 | +760 | 137,4 | 140,9 |
| Чистые вложения в ценные бумаги для продажи | 77,1 | 4,0 | 86,7 | 3,4 | 72,0 | 2,1 | +9,7 | -14,7 | 112,5 | 83,0 |
| Основные средства | 86,9 | 4,5 | 132,0 | 5,2 | 147,5 | 4,2 | +45,1 | +15,5 | 151,9 | 111,8 |
| Всего активов | 1 944 | 100 | 2 537 | 100 | 3 478 | 100 | +593 | +940 | 130,5 | 137,1 |
Из таблицы 3 видно, что актив баланса за рассматриваемый период увеличился на 940,4 млрд. рублей. При анализе данной таблицы необходимо уделить внимание рассмотрению статей баланса, которые в большей степени влияют на структуру активов. К ним относят чистую ссудную задолженность, денежные средства, обязательные резервы в ЦБ РФ и основные средства.
Наибольший удельный вес в структуре активов занимает чистая ссудная задолженность, которая на начало 2007 года составила 2 619,0 млрд. рублей или 75,3% от валюты баланса, что говорит об увеличении выданных кредитов. Наблюдается прирост по этой статье на 37,4% в 2006 году и на 40,9% в 2007 году. Ссудные операции являются предметом углубленного анализа. Для полной оценки ссудного портфеля необходимо проанализировать его структуру и динамику и данные анализа представить в виде таблицы 4 [49].
Таблица 4. Структура и динамика кредитного портфеля Сбербанка России за 2005-2007 года
| Наименование | Годы | Отклонение (+/-),млрд. руб. | Темп роста, % | |||||||
| 2005 | 2006 | 2007 | ||||||||
| Сумма, млрд. руб. | Удельный вес, % | Сумма, млрд. руб. | Удельный вес, % | Сумма, млрд. руб. | Удельный вес, % | 2005 -2006 гг. | 2006 -2007 гг. | 2005 -2006 гг. | 2006 -2007 гг. | |
| Текущие кредиты | 1 358 | 104,6 | 1 857 | 103,9 | 2 595 | 102,1 | +499 | +739 | 136,8 | 139,8 |
| Просроченные кредиты | 19,7 | 1,5 | 19,7 | 1,1 | 29,1 | 1,1 | 0 | +9,4 | 100 | 147,7 |
| Безнадежные кредиты | (3,0) | (0,2) | (5,8) | (0,3) | (6,1) | (0,4) | -2,9 | -169 | 196,6 | 102,9 |
| Резервы на потери по ссудам | (79,4) | (6,1) | (93,1) | (5,2) | 100,9 | (4) | +13,7 | +7,8 | 117,3 | 108,4 |
| Итого кредитов | 1 298 | 100 | 1 787 | 100 | 2 542 | 100 | +489 | +754 | 137,7 | 142,2 |
При увеличении ссудной задолженности удельный вес просроченных кредитов за анализируемый период практически не изменился и находится на уровне 1,1%, хотя прирост составил 9,4 млрд. рублей или 47,7%, что видно из таблицы 4. Удельный вес безнадежных кредитов увеличивался с каждым годом и в 2007 году составил 2,9%. Наблюдается тенденция к уменьшению безнадежных кредитов, так как, например, темп прироста за 2006 год был равен 96,6%, что в 33 раза больше, чем за 2007 год. Это свидетельствует о повышении качества кредитного портфеля. Все это привело к увеличению резерва под обесценение кредитного портфеля на 7,8 млрд. рублей или 108,4% против 13,7 млрд. рублей или 17,3%, что связано с увеличением риска невозврата выданных кредитов.