Таблица 24 - Анализ динамики и структуры пассивов
| № п/п | Пассив | Абсолютная сумма, тыс. руб. | Удельный вес, % | Изменения (-,+) | ||||
| на начало года | на конец года | на начало года | на конец года | тыс. руб. | уд.вес,% | темп роста,% | ||
| 1. | Капитал и резервы, всего | 5696 | 5923 | 15,74 | 14,74 | 227 | -1 | 103,98 |
| в том числе:¾ уставный капитал | 5658 | 5658 | 15,64 | 14,08 | 0 | -1,56 | 100,00 | |
| ¾ добавочный капитал | - | - | - | - | - | - | - | |
| ¾ резервный капитал | - | - | - | - | - | - | - | |
| ¾ нераспределенная прибыль | 38 | 265 | 0,10 | 0,66 | 227 | 0,56 | 697,37 | |
| ¾ непокрытый убыток | - | - | - | - | - | - | - | |
| 2. | Долгосрочные обязательства | 250 | 394 | 0,69 | 0,98 | 144 | 0,29 | 157,60 |
| 3. | Краткосрочные обязательства, всегов том числе: | 30231 | 33858 | 83,57 | 84,28 | 3627 | 0,71 | 112,00 |
| ¾ займы и кредиты | 1500 | 1000 | 4,15 | 2,49 | -500 | -1,66 | 66,67 | |
| ¾ кредиторская задолженность | 28731 | 32858 | 79,42 | 81,79 | 4127 | 2,37 | 114,36 | |
| 4. | Всего пассивы | 36177 | 40175 | 100 | 100 | 3998 | - | 111,05 |
Вывод: Наибольшую долю в структуре пассивов занимают краткосрочные обязательства (83,57% и 84,28%). Наименьшая доля приходится на долю долгосрочных обязательств (0,69% и 0,98%). Пассивы возросли по сравнению с началом года на 3998 тыс. руб., это вызвано увеличением нераспределенной прибыли, долгосрочных обязательств, кредиторской задолженности.
Таблица 25 - Анализ состояния займов и кредиторской задолженности
| № п/п | Показатели | На начало периода | На конец периода | Изменение | ||||
| тыс. руб. | уд.вес, % | тыс. руб. | уд.вес, % | тыс.руб. | уд.вес, % | темп роста, % | ||
| 1. | Долгосрочные кредиты и займы. | - | - | - | - | - | - | - |
| 2. | Краткосрочные кредиты и займы. | 1500 | - | 1000 | - | -500 | - | 66,67 |
| 3. | Кредиторская задолженность, всего | 28731 | 100 | 32858 | 100 | 4127 | - | 114,36 |
| в том числе:¾ поставщики и подрядчики | 21148 | 73,61 | 24218 | 73,70 | 3070 | 0,09 | 114,52 | |
| ¾ векселя к уплате | - | - | - | - | - | - | - | |
| ¾ задолженность перед дочерними обществами | - | - | - | - | - | - | - | |
| ¾ по оплате труда | 775 | 2,70 | 453 | 1,38 | -322 | -1,32 | 58,45 | |
| ¾ во внебюджетные фонды | 124 | 0,43 | 1717 | 5,22 | 1593 | 4,79 | 1354,68 | |
| ¾ перед бюджетом | 4425 | 15,40 | 5873 | 17,87 | 1448 | 2,47 | 132,72 | |
| ¾ авансы полученные | - | - | - | - | - | - | - | |
| ¾ прочие кредиторы | 2259 | 7,86 | 597 | 1,83 | -1662 | -6,03 | 26,43 | |
| 3. | Просроченные кредиты и займы. | - | - | - | - | - | - | - |
| 4. | в том числе:¾ свыше 3-х месяцев | - | - | - | - | - | - | - |
| 5. | Просроченная кредиторская задолженность | - | - | - | - | - | - | - |
| в том числе:¾ свыше 3-х месяцев | - | - | - | - | - | - | - | |
Вывод: Кредиторская задолженность выросла на 4127 тыс. руб. (14,36%) за счет увеличения задолженности перед поставщиками и подрядчиками на 3070 тыс. руб. (14,52%), перед внебюджетными фондами на 1593 тыс. руб. (1254,68%), перед бюджетом на 1448 тыс. руб. (32,72%). Наибольший удельный вес приходится на задолженность перед поставщиками и подрядчиками (73,61% на начало периода и 73,70% на конец периода).
Таблица 26 - Расчет эффекта финансового рычага
| №п/п | Показатели | Значение |
| 1. | Совокупный капитал всего, тыс.руб. | 33858 |
| в том числе:¾ собственный | 5923 | |
| ¾ заемный | 33858 | |
| 2. | Прибыль до налогообложения, тыс.руб. | 1799 |
| 3. | Общая рентабельность капитала, % | 5,31 |
| 4. | Сумма процентов за кредит, тыс.руб. | 154 |
| 5. | Налогооблагаемая прибыль, тыс.руб. | 1799 |
| 6. | Налог на прибыль, тыс.руб. | 308 |
| 7. | Чистая прибыль, тыс.руб. | 265 |
| 8. | Рентабельность собственного капитала(по чистой прибыли), % | 4,47 |
| 9. | Эффект финансового рычага, % | 21,21 |
Общая рентабельность капитала = чистая прибыль/совокупный капитал = (265/33858)*100% = 0,78%
Рентабельность собственного капитала (по чистой прибыли) = (265/5923)*100% = 4,47%
Эффект финансового рычага, % = (рентабельность совокупного капитала до уплаты налогов и процентов за кредит, % - номинальная цена заемного капитала)*(1 – уровень налогового изъятия из прибыли)*средняя сумма заемного капитала/средняя сумма собственного капитала = (5,31 – 0,84)*(1 – 0,17)*33858/5923 = 21,21
Таблица 27 - Анализ наличия и движения собственных оборотных средств (тыс. руб.)
| №п/п | Показатели | на началопериода | на конецпериода | изменение |
| 1. | Уставный капитал. | 5658 | 5658 | 0 |
| 2. | Добавочный капитал. | - | - | - |
| 3. | Резервный капитал. | - | - | - |
| 4. | Фонд социальной сферы. | - | - | - |
| 5. | Фонд накопления. | - | - | - |
| 6. | Фонд потребления. | - | - | - |
| 7. | Целевое финансирование. | - | - | - |
| 8. | Нераспределенная прибыль. | 38 | 265 | 227 |
| 9. | Непокрытый убыток. | - | - | - |
| 10. | Итого источники собственных средств | 5696 | 5923 | 227 |
| Исключаются: | ||||
| 11. | Нематериальные активы | - | - | - |
| 12. | Основные средства | 13179 | 12515 | -664 |
| 13. | Незавершенное строительство | 298 | 80 | -218 |
| 14. | Доходные вложения | - | - | - |
| 15. | Долгосрочные финансовые вложения | - | - | - |
| 16. | Прочие внеоборотные активы | - | - | - |
| 17. | Итого внеоборотные активы. | 13477 | 12595 | -882 |
| 18. | Собственные оборотные средства. | -7781 | -6672 | 1109 |
Вывод: Собственные оборотные средства на начало периода составляют -7781 тыс. руб., на конец периода -6672 тыс. руб. Источники собственных средств на конец периода возросли на 227 тыс. руб., внеоборотные активы уменьшились на 882 тыс. руб., за счет этого отмечается некоторое увеличение собственных оборотных средств.
Таблица 28 - Анализ чистых активов предприятия (тыс. руб.)
| №п/п | Показатели | на начало периода | на конецпериода | Изменение |
| I. Активы | ||||
| 1. | Нематериальные активы | - | - | - |
| 2. | Основные средства | 13179 | 12515 | -664 |
| 3. | Незавершенное строительство | 298 | 80 | -218 |
| 4. | Доходные вложения в материальные ценности | - | - | - |
| 5. | Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения | 102 | 2638 | 2536 |
| 6. | Прочие внеоборотные активы | - | - | - |
| 7. | Запасы | 4809 | 5249 | 440 |
| 8. | Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 715 | 232 | -483 |
| 9. | Дебиторская задолженность | 16470 | 18991 | 2521 |
| 10. | Денежные средства | 454 | 442 | -12 |
| 11. | Прочие оборотные активы | 84 | - | -84 |
| 12. | Итого активы, принимаемые к расчету (сумма данных пунктов 1-11) | 36111 | 40147 | 4036 |
| II. Пассивы | ||||
| 13. | Долгосрочные обязательства по займам и кредитам | - | - | - |
| 14. | Прочие долгосрочные обязательства | - | - | - |
| 15. | Краткосрочные обязательства по займам и кредитам | 1500 | 1000 | -500 |
| 16. | Кредиторская задолженность | 28731 | 32858 | 4127 |
| 17. | Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов | - | - | - |
| 18. | Резервы предстоящих расходов | - | - | - |
| 19. | Прочие краткосрочные обязательства | - | - | - |
| 20. | Итого пассивы, принимаемые к расчету (сумма данных пунктов 13-19) | 30231 | 33858 | 3627 |
| 21. | Стоимость чистых активов акционерного общества (итого активы, принимаемые к расчету (стр. 12), минус итого пассивы, принимаемые к расчету (стр. 20)) | 5880 | 6289 | 409 |
| 22. | Уставный капитал | 5658 | 5658 | 0 |
| 23. | Чистые активы минус уставный капитал | 222 | 631 | 409 |
Вывод: Сумма чистых активов предприятия составила на начало периода 5880 тыс. руб. и на конец периода 6289 тыс. руб., т. е. чистые активы возросли на 409 тыс. руб. На анализируемом предприятии пассивы полностью покрываются активами. Следовательно, у предприятия возросла ликвидность и платежеспособность.
Таблица 29 - Показатели финансовой устойчивости предприятия
| №п/п | Показатели | на начало года | на конец года | Изменения | |
| отклонение | темп роста, % | ||||
| 1. | Коэффициент автономии (финансовой независимости) | 0,16 | 0,15 | -0,01 | 93,75 |
| 2. | Коэффициент финансовой устойчивости (удельный вес собственного капитала и долгосрочных займов в валюте баланса) | 0,16 | 0,15 | -0,01 | 93,75 |
| 3. | Коэффициент отношения заемных и привлеченных средств к собственным | 5,35 | 5,78 | 0,43 | 108,04 |
| 4. | Коэффициент маневренности. | -1,38 | -1,13 | 0,25 | 81,88 |
| 5. | Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными оборотными средствами. | -1,63 | -1,28 | 0,35 | 78,53 |
| 6. | Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами. | 0,25 | 0,21 | -0,04 | 84,00 |
Коэффициент автономии (финансовой независимости) = собственный капитал предприятия (стр. 490)/итог баланса (стр. 700) = 5696/36177 = 0,16 на начало года; 5923/40175 = 0,15 на конец года